Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), – это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России.

Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога.

Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки – 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%.

Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода.

Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели.

Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица – если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей.

13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога – рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше – не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход.

И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству.

Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать – отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Полезные ссылки

Налог на доходы физических лиц в 2018

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/

Частые задаваемые вопросы физических лиц по уплате налогов на имущество, транспорт и землю

Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

03.10.2019

Налогоплательщики (физические лица) стали часто задавать вопросы касательно уплаты налогов на имущество, землю и транспорт. 

Важно!

  • Земельный налог
  • Налог на имущество
  • Налог на транспортные средства

Граждане страны сталкиваются с разными жизненными ситуациями, в которых не знают, как правильно исполнить свои налоговые обязательства. В этой связи пресс-служба Комитета государственных доходов отобрала ТОП-20 часто задаваемых вопросов и публикует ответы на них:

Какой срок уплаты налога на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства с физических лиц?

Физические лица уплачивают в бюджет:

  • земельный налог и налог на имущество не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом;
  • налог на транспорт не позднее 31 декабря налогового периода.

Будут ли штрафные санкции за несвоевременную уплату налога?

Действующим Налоговым кодексом Республики Казахстан штрафных санкций не установлено, за исключением начисления суммы пени на сумму недоимки, за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства.

Куда оплачивать налог на транспорт?

Уплата налога физическими лицами проводится по месту жительства (прописки) физического лица.

Куда платить налог при смене места жительства?

Куда уплатить налог на транспортные средства с физических лиц, если налогоплательщик переехал в Восточно-Казахстанскую область со сменой регистрации места жительства, а сам транспорт по-прежнему зарегистрирован в Алматинской области?

  • Уплату налога необходимо производить в бюджет по новому месту жительства, реквизиты можно узнать в управлении государственных доходов по месту проживания, либо позвонив в Контакт – центр 1414.

Машина после ДТП, находится в неисправном состоянии и не используется, должны ли платить налог на транспортные средства за данное авто?

Да, должны платить налог, пока у автомобиля имеется владелец и транспорт состоит на регистрационном учете в органах Управления дорожной полиции РК. 

Для прекращения исполнения налогового обязательства по такому транспортному средству, необходимо снять его с регистрационного учета.

При оплате налога на транспортные средства ошибочно оплатил на себя, а автомобиль зарегистрирован на супругу. Как теперь зачесть данный платеж на жену?

Согласно пункту 5 статьи 101 Налогового кодекса зачету не подлежит излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения налоговой задолженности другого налогоплательщика. Данное лицо может подать налоговое заявление о возврате суммы.

Если я продал автотранспорт по доверенности, налоги начисляются на меня или на фактического пользователя автотранспорта?

Ваше право собственности прекращается только на основании совершенной двусторонней сделки и зарегистрированной в уполномоченном органе, продажа автомобиля другими способами (по доверенности либо по страховке) не прекращает право собственности.

Следовательно, налоги начисляются на собственника автотранспорта, официально зарегистрированного в уполномоченном органе. При этом передача ТС по доверенности согласно нормам Гражданского кодекса не является отчуждением имущества и передачей права собственности, а дает право на его управление или представление интересов от имени собственника.

В каком размере производится уплата налога на транспортные средства с физических лиц, если  автомобиль приобретен  в августе  месяце текущего года?

Сумма   налога на транспортные средства  исчисляется за период с первого числа  месяца,  в котором приобретено право собственности до конца налогового периода

Соответственно, в вашем случае необходимо оплатить транспортный налог за пять месяцев: с августа по декабрь текущего года.

Являются ли прицепы транспортных средств объектом налогообложения налогом на транспортные средства?

Прицепы транспортных средств объектом налогообложения налогом на транспортные средства не являются.

Как и где можно самостоятельно рассчитать налог на транспортные средства с физических лиц?

Расчет суммы налога на транспортные средства налогоплательщики могут произвести самостоятельно с использованием портала http://www.kgd.gov.kz, пройдя по следующим вкладкам: «Электронные сервисы» – «Калькулятор» – «Расчет налога на транспорт» или по прямой ссылке: http://kgd.gov.kz/ru/calc/transports Для произведения авторасчета заполните соответствующие поля.

Что является налоговой базой для определения земельного налога и налога на имущество?           

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

По налогу на имущество Налоговой базой –  оценочная стоимость имущества.

Что является основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок?

В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:                                               

  1. актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;                                                                                                
  2. гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях  (п.3 ст.499 НК).

Налоговая база для исчисления налога на имущество с физических лиц?

Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам, гаражам является стоимость объектов налогообложения, определяемая по состоянию на 1 января каждого года, следующего за отчетным, Государственной корпорацией “Правительство для граждан”. (п.1 ст.529 Налогового кодекса).

Корректировка базовых ставок земельного налога по не используемым землям с/х назначения?

Местные представительные органы имеют право повышать базовые ставки земельного налога, не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. (п.4 ст.509 НК).

В 2015 году купили автомашину марки lexus 2010 года с объемом двигателя 4700 см.куб и оформили на мать, она удостоена ордена «алтын алқа», освобождается ли она от уплаты транспортного налога?

Согласно Налогового кодекса автомобили с объемом двигателя свыше 4000 см.куб и переоформленные в уполномоченном органе после 31 декабря 2013 года не освобождаются от уплаты транспортного налога, поэтому данная норма к указанным лицам не применима.

Я – инвалид 2 группы, освобожден ли я от налога на транспорт?

Да, Вы имеете льготу по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом, кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года.

Какие налоговые льготы предусмотрены при исчислении  налога на имущество и земельного налога физического  лица-инвалида?

По налогу на имущество не являются плательщиками инвалиды – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя  от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

По налогу на землю не  являются  плательщиками инвалиды по:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
  • придомовым земельным участкам;
  • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
  • земельным участкам, занятым под гаражи.

Как можно проверить задолженность по местным налогам с физических лиц?

Проверить наличие налоговой задолженности, в т.ч. по налогу на транспортные средства можно на сайте Комитета государственных доходов РК (www.kgd.gov.kz), в разделе «Электронные сервисы» – «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» путем введения ИИН, а также на портале “Электронного правительства” либо в УГД по месту жительства.

Какие мероприятия проводятся органами госдоходов для актуализации баз данных по имуществу и транспортным средств?

В настоящее время органами госдоходов проводится актуализация базы данных с уполномоченными органами. 

Уточняются сведения о собственниках, а также проводится анализ таких сведений. Онлайн взаимодействие с информационными системами МВД РК, МЮ РК, КУЗР МСХ РК, НАО «Правительство для граждан» запланировано на 4-й квартал 2019 года.

Данные меры позволят сократить количество обращений от налогоплательщиков, а также достоверно производить расчет суммы налога.

Затронет ли налоговая амнистия физических лиц по долгам за налоги на имущество, землю и транспорт?

Да, распространяется. При этом амнистии подлежат суммы штрафов и пени при условии уплаты основной суммы долга в срок до 31 декабря 2019 года (вкл.), по налоговым обязательствам, образовавшимся у физических лиц за предыдущие периоды.  

Источник: https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/chastye-zadavaemye-voprosy-fizicheskikh-lits-po-uplate-nalogov-na-imushchestvo-transport-i-zemlyu/

Где взять квитанцию на оплату налогов: транспортного, на доходы и на недвижимость

Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

В соответствии с действующим налоговым законодательством для россиян, являющихся физическими лицами, предусмотрена обязанность уплаты определенных налогов.

Некоторые из них, в частности, транспортный и земельный налоги, а также на доходы и недвижимость (квартира и другое имущество), рассчитываются налоговой инспекцией.

Для того чтобы контрагент смог их своевременно оплатить, он каждый год по почте получает соответствующее уведомление, из которого узнает сформировавшуюся на данный момент задолженность и сроки ее оплаты.

При этом следует учитывать, что указанное уведомление должно приходить минимум за 30 суток до последнего срока уплаты каждого из перечисленных выше налогов. Главным документом, который получает по почте контрагент, является квитанция, что распечатывается отдельно по каждому платежу.

Она необходима для получения реквизитов, по которым осуществляется уплата.

Кроме того, данные из квитанции позволяют также узнавать при помощи онлайн сервисов на специализированных сайтах имеющиеся у физического лица задолженности по различным налогам, в частности, уже упоминавшимся, земельному, транспортному и остальным.

Практически всегда квитанцию требуют, когда заполняют соответствующие документы для уплаты налогов в Сбербанке или других финансовых организациях.

Уведомление по почте, которое содержит в обязательном порядке и квитанцию, приходит каждому контрагенту от налоговой инспекции заранее, минимум за 30 суток до крайнего срока уплаты каждого налога.

Учитывая, что данные платежи не должны осуществляться позднее 1 декабря того года, который следует непосредственно за отчетным, уведомление должно быть получено налогоплательщиком не позднее 1 ноября.

Нередко складывается ситуация, когда уведомление и квитанция не приходят по почте в указанные сроки. В этом случае у физического лица нет обязанности уплаты данного налога. В свою очередь, сотрудники инспекции могут выставить «забытые» документы к оплате за три последних года.

При желании контрагента осуществить предусмотренный законом платеж, квитанция может быть получена одним из двух способов:

  • личным посещением отделения инспекции, где по номеру ИНН и документу, удостоверяющему личность, будет сформирован дубликат утерянных документов;
  • с использованием сайта налоговой инспекции в режиме онлайн, где также по номеру ИНН и имеющейся задолженности, которую узнать несложно, будет сформирована новая квитанция со всеми требуемыми реквизитами. При необходимости не составит никакого труда распечатать ее.

Уведомление и квитанция по налогу на доходы не всегда отправляется физическому лицу по почте, так как он зачастую платится контрагентом самостоятельно. Однако, если налоговая декларация была оформлена правильно и сдана вовремя, квитанция может быть сформирована и выслана по адресу физического лица, являющегося плательщиком налога.

В противном случае не составляет никакой сложности самостоятельно сформировать необходимый для уплаты документ. Для этого можно воспользоваться теми же способами, которые были описаны в разделе про транспортный налог.

На сайте налоговой службы находятся специальные вспомогательные онлайн программы, разработанные для упрощения составления налоговой декларации. С их помощью можно также достаточно просто сформировать необходимые для уплаты налога квитанции, которые затем распечатать.

Фото. Онлайн сервис на сайте налоговой службы

Также допускается личное посещение одного из отделений налоговой инспекции и формирование платежных документов с использованием ИНН и паспорта, удостоверяющего личность контрагента.

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость, так же как и земельного, причем вместе с квитанцией, должно быть получено физическим лицом, владельцем квартиры и земельного участка, не позднее 1 ноября того года, который следует непосредственно за отчетным. Сроки в данном случае являются общими для всех подобных налогов, которые рассчитываются и формируются самой налоговой службой.

В случае неполучение уведомления и квитанции, обязанности по уплате налога у контрагента не возникает. Однако, физическое лицо может самостоятельно сформировать необходимые платежные документы, не дожидаясь момента, когда придет уведомление и квитанция по почте. Для этого контрагент может использовать один из двух потенциально возможных методов:

  • путем посещения отделения налоговой инспекции, в котором, после указания им ИНН и предъявления паспорта, сотрудники сформируют необходимые документы и распечатают их;
  • на сайте налоговой службы в онлайн режиме, где после введения необходимых данных, а именно ИНН и суммы задолженности, будет сформирована квитанция, которую контрагент самостоятельно сможет распечатать.

Источник: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/gde-vzjat-kvitanciju-na-oplatu-nalogov/

Имущественные налоги физических лиц. Особенности исчисления и уплаты

Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

Ведущая интернет-конференции – Трянина Елена Ивановна, заместитель генерального директора компании “Гарант-ЦМИКИ” 

Ведущая: Добрый день, уважаемые дамы и господа! Здравствуйте, уважаемая Интернет-аудитория! Сегодня мы начинаем Интернет-конференцию с участием руководителя Управления ФНС России по Нижегородской области Фотинова Дмитрия Вадимовича

Тема интернет-конференции: “Имущественные налоги физических лиц. Особенности исчисления и уплаты“.

К моменту начала интернет-конференции поступило более 50 вопросов. На наиболее интересные из них мы сегодня постараемся получить ответ. Стенограмма будет опубликована в Системе Гарант, а также на сайте Информационного Агентства “ГАРАНТ” www.garant.ru .

В подготовке интернет-конференции приняли активное участие: начальник отдела по работе с налогоплательщиками Елена Валентиновна Опарина , заместитель начальника отдела по работе с налогоплательщиками Сергей Михайлович Тотмин.

Я с удовольствием представляю Вам нашего гостя Фотинова Дмитрия Вадимовича .

Ведущая: Уважаемый Дмитрий Вадимович! Я продал квартиру, которой пользовался менее 3-х лет, за 1 000 000 руб. Нужно ли мне подавать декларацию в налоговую и оплатить налог 13%? Олег Иванович. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: Я в первую очередь хотел бы поблагодарить руководителей компании “Гарант-ЦМИКИ” Трянина Виктора Васильевича и Трянину Елену Ивановну за предоставленную возможность пообщаться с интернет-пользователями. Для нас интернет-конференция становится уже традиционной, и пока задают вопросы, естественно она и востребована.

Хотелось бы ответить Олегу Ивановичу из Нижнего Новгорода. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи, в частности, квартир, находившихся в их собственности менее 3 лет.

В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ данные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, в которой вправе заявить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен указанный доход.

Ведущая: Спасибо за ответ. Следующий вопрос звучит так:

Мы с мужем приобрели квартиру по ипотеке, можем ли мы вернуть 13% с взятого нами кредита? Ксения Андреевна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: В соответствии с пп. 4 п. 1 ст.

220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство, либо на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб.

при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п.

3 данной статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Ведущая: Спасибо. Можно ли вернуть НДФЛ с приобретаемых в течение года лекарственных препаратов (таблеток) и какие необходимо предоставить для этого документы?

Фотинов Д.В.

Да! В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст.

210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с Перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных ему лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Указанный налоговый вычет предоставляется на основании налоговой декларации и при наличии рецепта со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика”, выданного лечащим врачом, вместе с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств.

Ведущая: Я прописана и проживала в Кирове, сейчас переехала в Нижний Новгород, здесь оформила временную регистрацию на год и выучилась в автошколе. Работодателю регистрацию не предоставила.

Можно ли подать документы на налоговый вычет за образование (обучение в автошколе)? В какую налоговую инспекцию обратиться? Можно ли обратиться по месту регистрации? Светлана Игоревна.

Дзержинск

Фотинов Д.В.

Спасибо за вопрос. Да, она может воспользоваться вычетом. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст.

219 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных им в налоговом периоде расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, но не более установленного предельного размера вычета.

В настоящее время максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 – 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, составляет 120 000 руб.

В ст. 219 НК РФ не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Для получения указанного налогового вычета по НДФЛ следует обращаться с декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, то есть по месту своей постоянной регистрации.

Ведущая: Дмитрий Вадимович, спасибо большое за ответ.

В прошлом году я продала дом в деревне (в другой области). Куда мне сдавать декларацию по налогу на имущество физических лиц: по месту прописки, по месту нахождения имущества или по месту моей временной регистрации? Елена Михайловна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: В соответствии с положениями пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства, то есть по месту своей постоянной регистрации, в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором были получены доходы, в частности, от продажи жилого дома, находящегося в собственности менее 3 лет.

Ведущая: Два года назад сгорела дача, сейчас у меня в собственности пустой земельный участок. Хотел поехать в отпуск – оказалось, что на мне висит долг по налогу на имущество за прошлый год, хотя самого имущества у меня нет. Куда обратиться, чтобы снять долг? Как быстро обновятся данные в системе? Елена Михайловна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: В данном случае ей необходимо обратиться в регистрирующие органы, которые должны подтвердить факт того, что имущества у гражданки уже нет, и соответственно регистрирующие органы предоставят нам сведения об изменении нашей базы, которая у нас формируется. После этого налоговые органы произведут перерасчет.

Ведущая: Бабушка продала дом в деревне, обратилась за налоговым вычетом, но скоропостижно скончалась до перечисления денег. Могут ли наследники получить вычет? Что для этого нужно? Татьяна Максимовна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Назначение имущественного налогового вычета состоит в содействии государства физическим лицам при строительстве либо при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества, в частности, жилого дома, находившегося в собственности менее трех лет, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

Ведущая: Два сотрудника ООО”…”, отдыхали платно в санатории. На какую сумму возврата ндфл можно рассчитывать, какие нужны для этого документы, и нужна ли справка от лечащего врача? Татьяна Максимовна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).

При этом социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, если лечение проводится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

Одним из таких документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 № 289/БГ-З-04/256.

Ведущая: Пришло письмо о проведении камеральной налоговой проверки в отношении имущества. Есть ли необходимость приезжать для ознакомления с ее результатами? Виктор Викторович. Дзержинск

Фотинов Д.В.

: Необязательно приезжать в налоговую инспекцию для ознакомления с результатами камеральной налоговой проверки. Если это касается физического лица, то с результатами можно ознакомиться на нашем сайте.

Ведущая: Какие категории граждан освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц? Светлана Сергеевна. Нижний Новгород

Фотинов Д.В.

:

Источник: http://www.garant.ru/company/cooperation/gov/action/regional/580818/

Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами?

Должно ли физическое лицо уплатить налог в данном случае?

Роман Милехин

Аудитор “Сибирская Юридическая Компания-Аудит”

специально для ГАРАНТ.РУ

В Налоговом кодексе определение предпринимательской деятельности отсутствует, поэтому на основании ст.

11 НК РФ следует обратиться к формулировке, указанной в Гражданском кодексе: под нею понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 16 июля 2015 г.

№ 1770-О указал, что данное понятие носит общий характер нормы-дефиниции, поэтому вопрос о квалификации той или иной деятельности физических лиц в качестве предпринимательской разрешается правоприменительными органами на основании фактических обстоятельств конкретного дела.

Отсутствие четких критериев приводит к большому количеству споров в судебных инстанциях. В этой колонке я попробую выделить основные моменты, учитывая которые, можно с большой вероятностью избежать негативных последствий.

С 1 января 2019 года вступили в силу законодательные изменения, которые существенно улучшают положения некоторых налогоплательщиков.

Так, теперь с указанной даты освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств, непосредственно используемых в предпринимательской деятельности (п.

17.1 ст. 217 НК РФ). При этом минимальный срок владения жильем в соответствии со ст. 217.1 НК РФ должен составлять три года или пять лет в зависимости от способа получения недвижимости.

В своих разъяснениях к данным поправкам ФНС России использовала несколько иную формулировку, указав, что освобождаются от НДФЛ “бывшие индивидуальные предприниматели, которые использовали это имущество в своей деятельности”.1

Такая формулировка вызывает несколько вопросов:

  • сможет ли физическое лицо, которое не зарегистрировало ИП, но осуществляло предпринимательскую деятельность, воспользоваться льготой?
  • Когда предпринимательская деятельность с использованием данного имущества должна была прекратиться?

С другой стороны, раз в НК РФ о “бывших предпринимателях” нет ни слова, то, на мой взгляд, причин для беспокойства нет.

В дальнейшем при рассмотрении конкретных ситуаций всегда следует учитывать данное нововведение.

Критерий “систематическое получение прибыли”

Понятие “систематическое получение прибыли” прямо не закреплено в НК РФ или ГК РФ.

В судебной практике при рассмотрении вопроса отнесения дохода к деятельности ИП или физического лица встречается следующее определение: деятельность является систематической, если в течение календарного года было совершено как минимум две аналогичные возмездные сделки, направленные на получение прибыли (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29 мая 2017 г. № 13АП-8286/2017). Например, продажа физическим лицом одного объекта недвижимости, не попадает под понятие предпринимательской деятельности. Однако если вы периодически покупаете и продаете объекты недвижимости, не используя данные объекты в личных целях, то такая деятельность с большой вероятностью будет признана налоговыми органами предпринимательской, даже если вы не зарегистрировали ИП. Так, например, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 4 мая 2016 г. № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015 встал на сторону налоговых органов, подтвердив правомерность доначислений налога по УСН от операций по купле-продаже квартир, которые не использовались в личных целях, посчитав данные операции предпринимательской деятельностью.

Отнесение имущества к предпринимательской деятельности

Данный критерий очень важен, так как если физическое лицо захочет продать недвижимость, но выяснится, что оно использовалось в предпринимательской деятельности, а с момента приобретения не прошло 5 лет (в некоторых случаях 3 года), то необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13% со всей цены продажи.

Физическое лицо лишится следующих “льгот”:

  • получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);

или

  • возможность уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Еще раз напомню, что с 1 января 2019 года, если срок владения составляет 5 лет (в некоторых случаях 3 года), то при продаже имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, физическому лицу уплачивать НДФЛ не нужно.

Для ИП ситуация следующая. Наличие ИП не влияет на отнесение имущества к предпринимательской деятельности, но воспользоваться правом не платить НДФЛ, введенным с 2019 года для физлиц, ИП не сможет. Поэтому придется уплатить налог при продаже недвижимости по установленному налогоплательщиком режиму налогообложения.

Вопрос отнесения имущества к предпринимательской деятельности также непростой и зависит от конкретных ситуаций.

Анализ судебной практики показывает, что определяющим фактом является использование имущества для удовлетворения личных, семейных, бытовых и иных не связанных с предпринимательской деятельностью потребностей (Определение Конституционного суда РФ от 29 мая 2018 № 1122-О, Определение Верховного Суда РФ от 4 мая 2016 г. № 301-КГ16-3363 по делу № А38-2555/2015). Четкие критерии отсутствуют, поэтому каждую ситуацию следует рассматривать индивидуально.

Многим, думаю, интересен вопрос, является ли продажа квартиры, сдаваемой ранее в аренду, доходом от предпринимательской деятельности? Все зависит от обстоятельств сдачи недвижимости в аренду.

Например, если незарегистрированное в качестве ИП лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 2).

Точные временные рамки в законодательстве не указаны, но с большой вероятностью сдача в аренду на протяжении года, а также отсутствие обстоятельств, подтверждающих желание использовать имущества для личных нужд, будет признана налоговыми органами предпринимательской деятельностью, следовательно, при дальнейшей продаже имущества, сдаваемого в аренду, не удастся воспользоваться указанными выше “льготами”.

Данные выводы применимы и для ИП, если недвижимость приобретается для личных целей, то вопросов не возникнет при продаже, но если недвижимость сдавалась в аренду в течение длительного срока (длительность будет оцениваться судом), то при продаже, “льготами” воспользоваться не получится.

Еще более рискованная ситуация, если вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду. Независимо от регистрации в качестве ИП сдача имущества в аренду в данном случае будет являться предпринимательской деятельностью

При продаже данных квартир, если срок владения составляет более пяти лет, то, учитывая нововведения, появилось право не платить НДФЛ. Правда, это касается только физических лиц, поэтому, пока непонятно как налоговые органы будут реагировать, если вы “случайно” закрыли ИП перед продажей.

Если срок владения составит менее пяти лет, то при продаже воспользоваться имущественными вычетами вы как физическое лицо или как ИП не сможете.

Указание деятельности ИП по продаже недвижимости или сдаче в аренду в ЕГРИП

ИП при государственной регистрации указывают виды экономической деятельности, которыми планируют заниматься. Данная информация вносится в ЕГРИП.

Например, ИП ведет зарегистрированную в реестре деятельность, используя при этом собственное помещение. Далее, принимает решение о продаже данного помещения, а такой вид деятельности как купля-продажа недвижимости не зарегистрирован в ЕГРИП.

Налоговые органы, учитывая сложившуюся судебно-арбитражную практику, согласились с тем, что факт отсутствия в ЕГРИП какого-то вида деятельности не влияет на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств (письмо ФНС России от 3 сентября 2018 г. № ЕД-19-2/263@).

Таким образом, при продаже недвижимости, даже если такой вид деятельности не зарегистрирован в ЕГРИП, ИП сможет применить по сделке используемый им налоговый режим.

***

Подводя итоги, можно отметить, что на данный момент вопрос отнесения доходов от предпринимательской деятельности или личных доходов физического лица законодательно не закреплен и будет рассматриваться налоговыми и судебными органами по совокупности фактов каждой конкретной ситуации. Так что прежде чем продать свое имущество, рекомендую внимательно оценить возможные риски и последствия.

______________________________

1 С этими разъяснениями можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе “Новости” от 11 января 2019 года: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/8280775/.

Источник: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/milehin/1257362/

Консультант закона
Добавить комментарий