Как разблокировать счет, если я не сдал вовремя декларацию о доходах за 2014 год?

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Как разблокировать счет, если я не сдал вовремя декларацию о доходах за 2014 год?

24.12.19

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Заявление о разблокировке счета

Как разблокировать счет, если я не сдал вовремя декларацию о доходах за 2014 год?

Печатная версия
Электронный журнал

Сначала разберемся, в каких случаях инспекторы имеют право заморозить счет организации. Первая ситуация – компания вовремя не исполнит требование об уплате налога (п. 1 ст. 76 НК РФ). Когда речь идет о недоимке, то перед тем, как заблокировать счет, инспекторы должны направить вам требование об уплате. Тут все ясно: требование не выполнили – счет заблокировали.

Второй случай, когда налоговики заблокируют счет: организация более чем на десять дней опоздала со сдачей декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ). Если вы пропустили установленный срок, то проверяющие заблокируют счет без предупреждения.

Есть еще одно – третье – основание, по которому ИФНС может приостановить операции по расчетному счету организации. Предположим, инспекторы провели выездную проверку, по результатам которой начислили налоги, пени и штрафы.

И у них есть основания полагать, что компания в ближайшее время может быстро вывести деньги и избавиться от имущества, чтобы не платить налоги. В таком случае ревизоры имеют право арестовать имущество организации.

А если его стоимость не покрывает сумму недоимки, то налоговики приостановят операции по расчетным счетам (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Конечно, лучше не доводить до подобных мер и соблюдать все положенные сроки. Но всякое бывает. Если вы уже знаете, что налоговики могут заморозить счет компании, лучше заранее погасить долги перед кредиторами и перечислить авансы тем поставщикам и контрагентам, которые пользуются доверием.

А с 1 января 2015 года у налоговых органов появится еще один повод для блокировки счета организации. Новую возможность налоговикам предоставляет статья 10 Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Поправка касается тех компаний, которые сдают налоговую отчетность в электронном виде. Если вы как раз в их числе, то убедитесь, что вы также сможете получить от инспекции электронные требования и уведомления от проверяющих.

Передать налоговикам электронную квитанцию о приеме этих документов нужно в течение шести дней.

Так вот, со следующего года инспекторы смогут заблокировать расчетный счет компании, если та вовремя не подтвердит получение документов. Причем операции по счету приостановят уже через 10 дней после истечения шестидневного срока.

Для компаний такая поправка может обернуться дополнительными трудностями. Особенно это касается тех, кто еще не установил систему электронной сдачи отчетности.

Отправлять бумажную декларацию по НДС запрещает пункт 5 статьи 174 НК РФ. Но, возможно, руководство пока не хочет устанавливать систему электронного документооборота.

Значит, остается один выход – сдавать электронный отчет через налоговую консультацию.

Если это как раз ваш случай, теперь нужно быть бдительнее. Ведь все, что обычно делает налоговая консультация, это пересылает декларацию в налоговую, а компании передает отчет и подтверждение о приеме. А теперь придется отслеживать еще и электронные требования инспекторов.

Налоговые консультации будут действовать по такой схеме. Как только поступит уведомление или требование из инспекции одному из клиентов, они отправят квитанцию о приеме. А сам документ перенаправят организации.

Но, как показывает практика, в договорах с клиентами налоговые консультации четко не расписывают свои обязанности. Соответственно, нет и конкретного срока, в течение которого они будут отправлять в ИФНС квитанцию, а вам – налоговые документы.

А это крайне важный момент, учитывая поправки.

Поэтому внимательно перечитайте свой договор с консультацией. А если вы только собираетесь его заключить, то настаивайте, чтобы все сроки были четко прописаны.

Тщательно изучите вопрос о том, каким образом консультация должна передать вам полученные требования и уведомления.

Кроме того, в интересах компании зафиксировать в соглашении и ответственность налогового представителя на случай, если тот забудет подтвердить электронное требование инспекции или перенаправить его вам.

Я рекомендую все же заключить договор обслуживания с оператором ЭДО. Поговорите с руководством, расскажите о минусах взаимодействия с налоговой через посредника. Постарайтесь убедить директора, что лучше заплатить за программу и «спать спокойно», чем каждый день названивать в консультацию с вопросом, не пришло ли вам какое-нибудь требование из налоговой.

Когда решение о заморозке незаконно

К сожалению, иногда налоговики блокируют счета, не имея на это права. Это может быть сделано намеренно, чтобы оказать давление на руководство компании. Или же инспектор просто допустил ошибку.

Кроме того, в моей практике были случаи, когда сотрудники налоговой блокировали расчетный счет организаций, если те с опозданием сдавали бухгалтерскую отчетность, справки по форме 2-НДФЛ или авансовые расчеты. Хотя делать это налоговики не вправе.

Предположим, компания вовремя сдала декларацию, но инспектор нашел в ней ошибку или не все листы документа заполнены. Даже в этом случае Налоговый кодекс не дает права принимать решение о блокировке расчетного счета.

Другое дело, если вы не сдали декларацию за предыдущие отчетные периоды. Инспектор в данном случае может воспользоваться механизмом блокировки, даже если речь идет о нулевой декларации. То, насколько давно закончился отчетный период, значения не имеет.

Но с 1 января 2015 года начнет действовать новая поправка, согласно которой инспекторы будут ограничены трехлетним сроком. Отсчитывать его нужно будет со следующего дня после того, как истекло 10 рабочих дней с установленной даты сдачи декларации.

Если с этого момента три года уже истекло, то блокировать расчетные счета компании за несдачу налоговой декларации инспекторы не могут. Такое изменение ввел Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

И последнее, бухгалтеры часто спрашивают, могут ли инспекторы заморозить счет, если не представить им документы по требованию во время проверки? Ответ – нет. Такой возможности в законодательстве нет.

Вопрос – У нашей организации в банке открыт ссудный счет. Может ли ИФНС заблокировать его?

– Нет, инспекторы не имеют права этого делать. Также инспекторы не могут заблокировать депозитный счет организации.

Представители Минфина России объяснили, что эти два типа счета имеют целевое назначение и не открываются на основании договора банковского счета(письмо Минфина России от 21 ноября 2007 г. № 03-02-07/1–497).

А Налоговый кодекс разрешает блокировать только те счета, которые открыты на основании договора банковского счета.

Однако в отношении депозитных счетов есть определенный нюанс. Если срок действия депозитного договора истек, инспекторы могут попросить банк перевести средства с депозитного счета на расчетный (п. 5 ст. 46 НК РФ).

Отмечу, что, когда ИФНС уже заблокировала расчетный счет компании, открыть новый депозитный не удастся. Эта поправка начнет действовать с 5 декабря 2014 года в соответствии с Федеральным законом от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ. До этой поправки налоговики не разрешали открывать только новые расчетные счета.

Кстати, не обладает признаками счета, указанными в Налоговом кодексе, и транзитный счет, поэтому инспекция не может приостанавливать операции по нему (письмо Минфина России от 16 апреля 2013 г. № 03-02-07/1/12722). Транзитный счет открывается одновременно с валютным. Это не зависит от воли организации и регламентируется валютным законодательством.

Как разблокировать счет

Все, что от вас требуется, это устранить причину блокировки. Сдайте налоговую декларацию, отправьте квитанцию или задолженность перед бюджетом.

Процесс разблокировки можно ускорить. Напишите заявление о разблокировке счета. Составить заявление о разблокировке счета можно в произвольной форме, главное укажите реквизиты банковских счетов, которые нужно разблокировать. К этому заявлению приложите копии платежек на перечисление налога или документы, подтверждающие сдачу декларации или отправку квитанции (см. образец ниже).

ИФНС разблокирует расчетный счет организации на следующий день после получения подтверждающих документов или погашения долга организацией.

Ситуация примерно такая же, если компания не отправила в ИФНС в ответ на требование квитанцию о приеме в электронной форме. Инспекторы отменят решение о блокировке через день после получения квитанции или документов, которые они указывали в требовании.

Именно такие сроки прописаны в статье 76 НК РФ (см. таблицу ниже). Если же налоговики будут их нарушать, требуйте проценты за каждый день просрочки. Такое право компании дает пункт 9.2 статьи 76 кодекса.

Причины приостановки операций по счету и сроки разблокировки счета

Почему налоговая приостановила операции по счету Когда счет будет разблокирован Где указан срок разблокировки
У компании есть не погашенная вовремя задолженность по требованию об уплате налога, сбора, пеней, штрафа Через день после получения ИФНС документов об уплате долга в бюджет Пункт 8 статьи 76 НК РФ
Компания опоздала со сдачей налоговой декларации более чем на 10 дней На следующий день после сдачи декларации Пункт 3 статьи 76 НК РФ
Компания получила электронное требование или уведомление о явке в налоговую и не отправила в ответ квитанцию в течение шести дней (вступает в силу с 1 января 2015 года) Через день после получения ИФНС квитанции, документов по требованию или явки представителя в орган. В расчет берется наиболее ранняя из дат Пункт 3 статьи 76 НК РФ

Но пользоваться расчетным счетом без ограничений вы сможете, только когда соответствующее разрешение инспекции поступит в банк (п. 7 ст. 76 НК РФ). Налоговики отправят решение о разблокировке самостоятельно по электронным каналам связи.

Какие операции можно провести, если счет заморожен

Если расчетный счет компании заблокировали, это не означает, что по нему совсем не может быть движений. Банк проведет те платежи, приоритетность которых по Гражданскому законодательству выше налогов.

Правила очередности содержатся в пункте 2 статьи 855 ГК РФ. В первую очередь банк исполнит платежи по алиментам и возмещению вреда здоровью. Во вторую – по выходным пособиям. Платежи по заработной плате, отчисления в ФСС и ПФР, налоги и сборы стоят в третьей очереди.

Требования одной группы исполняются в порядке календарной очередности поступления в банк. У сотрудников организации есть шанс получить заработную плату в срок, если банк сначала получит платежку на перечисление зарплаты, а затем требование ИФНС на списание недоимки.

Допустим, банк уже получил решение налоговиков о заморозке счета. Если вам нужно выдать сотрудникам заработную плату, попросите покупателя внести оплату наличными. Главное помните про установленный лимит расчетов между юридическими лицами.

Максимальная сумма, которую организация-покупатель может внести в кассу вашей компании, не должна превышать 100 тыс. руб. В указанную сумму должен уложиться весь наличный платеж по договору.

Даже если покупатель будет вносить деньги в вашу кассу частями, оплачивая полученный товар в рассрочку.

Наличную выручку от реализации собственных товаров можно расходовать только на определенные цели (п. 2 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У):

-?оплата товаров, работ, услуг, за исключением ценных бумаг (оплатить наличными можно не все услуги);

-?заработная плата, пособия сотрудникам;

-?подотчетные суммы;

-?возврат денег покупателю (если товар, который покупатель возвращает, был оплачен наличными).

Можно ли пополнить кассу наличными за счет займа от учредителя, если счет заблокирован? А затем полученные деньги сразу использовать, например, на выплату заработной платы? Инспекторы придерживаются следующей позиции.

Если организация получила от учредителя заем наличными, то его нельзя потратить сразу на цели, перечисленные в пункте 2 Указания Банка России № 3073-У. Сначала деньги должны поступить в банк.

По мнению проверяющих, тратить минуя банковский счет можно только собственную наличную выручку компании.

Вопрос – Если счет компании заблокирован, можно ведь открыть новый в другом банке. Или кредитные организации отслеживают этот момент?

– К сожалению, открыть новый счет не получится ни в текущем банке, ни в любом другом. Такую меру законодатели ввели, чтобы защитить бюджет. Перед тем как открыть компании новый счет, кредитные организации должны проверить, не заблокирован ли какой-то из действующих.

Для этого налоговая служба разработала интернет-сервис «Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков» (service.nalog.ru/bi.do).

Программа находится в открытом доступе и позволяет банкам узнать, нет ли у потенциального клиента заблокированных счетов.

Вообще, сервис предназначен для банков. Но вы тоже можете им пользоваться, чтобы проверить контрагентов. Достаточно знать ИНН организации и БИК ее банка.

В заключение могу дать еще один совет, который позволит компании на время блокировки счетов сохранить хорошие отношения с поставщиками и избежать просрочки платежей по договорам.

Пока счет заблокирован, попросите покупателей перечислять деньги вашим поставщикам. Такая возможность предусмотрена статьей 313 ГК РФ. Само собой, только по сделкам, которые не связаны между собой.

Иначе контрагенты просто исключат вашу компанию из цепочки.

Только напомните покупателю указать в назначении платежки, что он перечисляет деньги за вашу компанию. Тогда не придется беспокоиться за вычеты НДС. Компания не лишается возможности вычета, если оплату за нее перечислит контрагент. Это также подтверждает Минфин России в письме от 22 ноября 2011 г. № 03-07-11/320.

Лектор: Марина Горбачевская,
аттестованный аудитор, директор Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр “Партнеры”»

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/24606-pochemu-nalogoviki-blokiruyut-schet-i-kak-skoree-ego-razmorozit

Консультант закона
Добавить комментарий