Как уменьшить налог ИП на УСН, если доходов больше не будет?

Налоги и отчётность ИП на УСН 6%

Как уменьшить налог ИП на УСН,  если доходов больше не будет?

Упрощенная система налогообложения – один из четырех специальных налоговых режимов, действующих в РФ на сегодняшний день. Он избавляет от необходимости уплачивать ряд налогов и ориентирована в первую очередь на малый бизнес (оказание бытовых услуг населению, торговля, общепит и пр.), как ИП, так и ООО.

Именно «упрощенку», как правило, выбирают индивидуальные предприниматели.

Если, находясь на упрощенной системе, вы выбрали принцип «6 % со всех доходов», то ФНС будет интересовать только сумма ваших доходов, потому что именно они берутся для расчета налога. А сколько вы понесли расходов и на что – только ваше дело. Инспекцию заинтересуют только те расходы, которые влияют на уменьшение налога. На упрощенке в 6 процентов такая ситуация тоже возможна.

Рассчитать налоги УСН и сдать отчетность онлайн

В этой статье мы расскажем, какую отчетность ИП на УСН 6 % должны предоставлять в налоговую и каким образом можно сократить сумму налога ИП на УСН на страховые взносы.

Главный нормативный документ, регламентирующий применение УСН, – Налоговый кодекс РФ. Именно в нем фиксирован порядок учета сумм доходов и расходов, схема расчета налоговых выплат, порядок их внесения и др.

В соответствии с законодательством Российской Федерации упрощенная система обладает рядом ограничений и условий применения. Далеко не каждая организация может ею воспользоваться. Чтобы налогообложение компании можно было перевести на упрощенную систему, ООО или ИП должен отвечать ряду требований:

  • в штате должно находиться не более 100 сотрудников, при этом рассчитывается их среднее количество за отчетный период;
  • доля участия других организаций в компании должна составлять не более 25 %;
  • у организации не должно быть филиалов и представительств.

Запрет на использование УСН. Не могут применять УСН банки, микрофинансовые организации, компании, предоставляющие юридические или ростовщические услуги, организации, деятельность которых связана с ценными бумагами, производством подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых (за вычетом общераспространенных), иностранные и бюджетные организации.

УСН и ЕНВД. УСН могут применять организации, перешедшие на ЕНВД в отношении некоторых видов деятельности. В таком случае по упрощенной системе учитывается налогообложение в тех видах деятельности, которые не затронуты ЕНВД, однако стоимость основных средств и количество сотрудников рассчитываются относительно всех видов деятельности организации.

Доход же учитывается для видов деятельности, которые облагаются налогами по общей системе налогообложения.

  • Сдача декларации. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. Не стоит игнорировать эту обязанность, даже если вы не вели деятельность в течение года и сумма дохода нулевая. В противном случае вам могут заблокировать счет и выписать штраф. Просто отправьте «нулевку» и спите спокойно.
  • Уплата налогов. А вот налог с доходов нужно уплачивать поквартально. По окончании квартала до 25 числа следующего месяца следует перечислять авансовый платеж. Итоговый годовой – до 30 апреля следующего года.

Скачать бланк декларации УСН

Где взять базу для расчета суммы? Для этого используется Книга учета доходов и расходов. В ее первый раздел нужно вносить все поступления, а затем высчитывать с получившейся суммы 6 %. КУДиР – документ обязательный, хоть с некоторых пор он не регистрируется в налоговой. Несмотря на это, запросить и проверить книгу могут в любой момент.

Скачать образец КУДиР

Помимо налога, ИП должен заботиться о будущей пенсии – своей и сотрудников, если они имеются, – а также о медицинском обслуживании. Для этого необходимо перечислять фиксированные страховые взносы.

Если в течение отчетного периода предприниматель уплатил страховые взносы за себя и за работника, сумму авансового платежа можно снизить. Возможно уменьшение налога для ИП на УСН без работников на все уплаченные взносы, а для ИП на УСН с сотрудниками – не более чем на 50 %. Это регламентируется той же ст. 346.21 НК РФ.

Рассчитать налоги УСН и сдать отчетность онлайн

Далее мы рассмотрим особенности каждого варианта.

В 2019 году сумма фиксированных пенсионных взносов составляет 29 354 руб., на медицинское страхование – 6 884 руб. Если хотите получать больничные и декретные, можете добровольно делать отчисления на социальное страхование.

Как мы уже упоминали, приятный момент состоит в том, что сумму налога ИП на УСН без работников можно сократить на страховые взносы (размер вычета до 100 %).

Что касается отчетов, то кроме декларации ИП на УСН 6 % никакой отчетности в 2019 году в налоговую не сдают.

Исключением является форма 1-ИП в Росстат. Однако органы статистики интересуются далеко не всеми предпринимателями. Многие категории освобождаются от заполнения этой формы, а те, кто не освобожден, не обязаны делать это каждый год – только если попадут в выборку. Узнать о попадании в выборку можно из письма, которое пришлет Росстат в адрес ИП, или самостоятельно на его сайте.

Скачать форму 1-ИП

Работодатель – это уже ответственность. Когда появляются наемные работники, мороки с бухгалтерией, взносами и отчетами становится гораздо больше. Нужно не только выдавать своим сотрудникам зарплату, но и отчислять с нее 13 % НДФЛ, а также заботиться о пенсионном обеспечении сотрудников, социальном страховании и медицинском обслуживании.

Рассчитать и оплатить взносы за сотрудников онлайн

Причем если за себя ИП уплачивает их раз в год, то за своих сотрудников – каждый месяц. Для некоторых предпринимателей предусмотрены сниженные тарифы. Для кого именно, можно узнать в 427-й статье Налогового кодекса. Уменьшить налог ИП на УСН 6 % в таком случае тоже можно, но максимум на 50 %. Также возможен вычет торгового сбора, если ИП его платил.

Теперь, разобравшись с суммой взносов, перейдем к отчетам. Кроме декларации ИП сдают по сотрудникам еще несколько форм (в ПФР и ИФНС):

  • 2-НДФЛ на каждого работника, до 1 апреля.
  • 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля после отчетного года.
  • Сведения о среднесписочной численности, 20 января по итогам прошедшего года.
  • Расчет по страховым взносам, 30 апреля, 30 июля, 30 октября, 30 января по итогам отчетного года.

Скачать бланк 2-НДФЛ Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах), ежемесячно до 15 числа.
  • СЗВ-стаж, ОДВ-1, 1 марта после отчетного года. В ФСС представляется форма 4-ФСС до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января. В электронном виде сроки сдачи сдвигаются на 5 дней вперед.

Скачать бланк СЗВ-М Скачать форму СЗВ-стаж Скачать форму ОДВ-1 Скачать форму 4-ФСС

Отчеты по НДФЛ, сумме страховых взносов в пенсионный фонд и налоговую службу можно сдавать на бумаге, если в штате не больше 25 сотрудников. Если на вас работает больше людей, то придется поступать по-современному – отправлять отчетность в ПФР в электронном виде.

А вот декларацию по УСН можно представлять в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном возникнет только в случае, если сотрудников будет больше ста, но тогда уже не будет права на применение режима «Доходы 6 %» и отчетность будет уже не та.

Получить бесплатный доступ к сервису

Вам остается только сохранить отчет, распечатать или сразу отправить его в инстанции из «Личного кабинета». Индивидуальному предпринимателю на упрощенке не нужно держать в голове список всего, что необходимо заполнить. Все это есть в системе. Она и будет вам напоминать о приближающихся сроках отчетности или взносов.

Если у вас есть вопросы, касающиеся работы сервиса, позвоните нам или отправьте письмо на адрес электронной почты. Также вы можете оставить заявку на обратный звонок, чтобы наши специалисты сами с вами связались.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogi-i-otchetnost-ip-usn-6

Способы снизить налоговую нагрузку для ИП — советы начинающим предпринимателям — Офтоп на vc.ru

Как уменьшить налог ИП на УСН,  если доходов больше не будет?

Обзор основных онлайн-бухгалтерий и собственная разработка от команды «Я люблю ИП».

Страховые взносы ИП

Все предприниматели ежегодно платят за себя обязательные страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Причем независимо от того, есть ли у них доходы и на какой системе налогообложения они находятся. Взносы рассчитываются, исходя из МРОТ на начало года.

С 1 июля 2017 года МРОТ увеличился с 7500 до 7800 рублей. Поэтому если в этом году предприниматель должен заплатить минимум 27 990 рублей, то в следующем — 29 109 рублей.

Если доходы ИП за год превысят 300 тысяч рублей, то в ПФР нужно дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Если ИП зарегистрирован меньше года, то сумма взносов уменьшается пропорционально с даты регистрации ИП до конца года (точную сумму можно рассчитать с помощью калькулятора страховых взносов).

Взносы в ПФР, включая фиксированную часть и дополнительный 1%, не могут превышать суммы, рассчитанной исходя из восьмикратного МРОТ.

Поэтому максимальный размер взносов в ПФР и ФФОМС в 2017 году составляет 191 790 рублей. Фиксированную часть взносов необходимо заплатить до 31 декабря, дополнительный 1% в ПФР — до 1 апреля следующего года.

Но если у вас есть доходы, страховые взносы лучше выплачивать частями в течение года.

Авансовые платежи и налог по УСН

УСН (упрощённая система налогообложения) бывает двух видов: 6% налог на доходы или 15% налог на доходы после вычета расходов (ставки в разных регионах могут отличаться). Для фрилансеров больше подходит УСН с доходов в 6%. Поэтому в этой статье мы поговорим о расчёте налога для ИП без наёмных работников.

После того, как у предпринимателя появятся доходы, ему нужно платить авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются в течение года за каждый квартал (до 25 апреля, 25 июля, 25 октября). Налог уплачивается по итогам налогового периода — до 30 апреля следующего года.

Рассчитываются авансовые платежи и налог по УСН одинаково — это 6% от полученных доходов. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и предыдущие авансовые платежи.

Уменьшение налога по УСН

Есть несколько способов снизить налог по УСН. Первый — это оплачивать страховые взносы в течение года (а не единой суммой в конце). Второй — вовремя перечислять авансовые платежи. Если вместо авансовых платежей заплатить всю сумму налога только в конце года, то налоговая может начислить пени за их просрочку.

Если вообще не нужно платить налог (например, в декабре вы оплатили страховые взносы и полностью уменьшили на них налог по УСН), то налоговая всё равно может выставить требование об оплате авансовых платежей, а потом списать их со счёта.

Чтобы понять, как уменьшается налог по УСН, рассмотрим формулу.

Н = Д × 6% – В – С, где:

Н — это авансовый платёж (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев) или налог по УСН за год.

Д — это сумма доходов за период.

В — это страховые взносы, уплаченные в этом же периоде.

С — это сумма авансовых платежей за предыдущие отчётные периоды.

Например, если предприниматель за первый квартал заработал 250 тысяч рублей, то авансовый платёж по УСН составит 15 тысяч рублей: 250 000 × 6% = 15 000.

Если за второй квартал он заработает ещё 250 тысяч рублей и заплатит страховые взносы в размере 10 тысяч рублей, то авансовый платёж за полугодие составит 5 тысяч рублей: 500 000 × 6% – 10 000 – 15 000 = 5000.

Для того, чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, важно, чтобы они были уплачены до конца квартала. Например, авансовый платёж за первый квартал можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные до 31 марта, авансовый платёж за полугодие — на взносы, уплаченные до 30 июня и так далее.

Это может быть и фиксированная часть взносов, и дополнительный 1% в ПФР. Вот почему важно при наличии доходов оплачивать взносы в течение года, несмотря на то, что срок их оплаты ещё не наступил. Если вы оплатили долг по страховым взносам за предыдущий год, вы также можете уменьшить на эту сумму налог по УСН.

Последствия неуплаты налога и взносов

За неуплату страховых взносов и авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (примерно 12% годовых). За неуплату налога по УСН также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

Что делать, если вы не платили авансовые платежи в течение года

Как мы уже писали, это может обернуться тем, что после подачи декларации налоговая спишет сумму задолженности с расчётного счёта, несмотря на то, что долга по налогу у вас нет. Например, если вы заплатили страховые взносы в декабре и полностью уменьшили на них налог по УСН.

Дело в том, что уменьшение налога в программе ФНС произойдёт только после окончания срока подачи декларации (для ИП — 30 апреля). До этого времени за вами будет числиться задолженность по авансовым платежам, и налоговая может выставить вам требование, а в случае его неисполнения — списать эту сумму с расчётного счёта. Чтобы этого избежать, рекомендуем подать декларацию ближе к концу апреля.

Онлайн-бухгалтерии

Теперь посмотрим, как считают страховые взносы популярные онлайн-бухгалтерии. Вводные данные: за первое полугодие 2017 года ИП заработал 500 тысяч рубей (по 250 тысяч рублей в квартал). Страховые взносы и авансовые платежи ещё не оплачивал. Налог по УСН составляет 30 тысяч рублей.

Сумма начисленных страховых взносов:

  • Фиксированная часть в ПФР — 23 400 рублей.
  • Фиксированная часть в ФФОМС — 4590 рублей.
  • Дополнительный 1% в ПФР — 2 тысячи рублей.

«Моё дело»

«Моё дело» предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал), а дополнительный 1% — только в следующем году. Например, для нашего ИП за второй квартал сервис рассчитал оплату в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за второй квартал предприниматель сможет уменьшить только на 13 995 рублей и ему придётся заплатить ещё 16 005 рублей: 500 000 × 6% – 13 995 = 16 005.

Предположим, доходов у ИП больше не будет. До конца года ему останется заплатить в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей, а до 1 апреля следующего года в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. То есть всего за год с «Моим делом» он заплатит 45 995 рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • Налог по УСН — 16 005 рублей.

По налогу УСН у него возникнет переплата в 13 995 рублей, так как он заплатил и страховые взносы, и налог по УСН. Переплату можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей. Но для этого необходимо обратиться в налоговую.

«Эльба»

Эльба также предлагает оплачивать фиксированную часть страховых взносов равными частями в течение года (1/4 в квартал) и дополнительный 1% в ПФР. Для нашего ИП сервис рассчитал оплату в ПФР — 11 700 рублей, в ФФОМС — 2295 рублей, в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. Всего 15 995 рублей.

Авансовый платеж по УСН за второй квартал составит 14 005 рублей: 500 000 × 6% – 15 995 = 14 005. Если доходов у ИП больше не будет, то до конца года ему также останется заплатить в ПФР — 11 700 рублей и в ФФОМС — 2295 рублей. Всего за год с «Эльбой» он заплатит 43 995 рублей, при этом по налогу УСН будет переплата 13 995 рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • В ПФР 1% — 2 тысячи рублей.
  • Налог по УСН — 14 005 рублей.

«1С»

«1С» считает страховые взносы так же, как «Эльба». То есть предпринимателю придётся заплатить за год 43 995 рублей с переплатой по УСН 13 995 рублей.

Ещё несколько примеров. Если в 2016 году у предпринимателя доход был менее 386 тысяч рублей, то ему лучше заплатить дополнительный 1% в ПФР только в 2017 году, так как фиксированная часть взносов полностью покрывает налог по УСН. Но «Эльба» предлагает заплатить всю сумму взносов сразу, несмотря на то, что это невыгодно ИП.

И наоборот, если за 2016 год предприниматель заработал 2 млн рублей, то ему выгоднее заплатить дополнительный 1% в ПФР в текущем году, чтобы максимально уменьшить налог по УСН. Но «Моё дело» предлагает это сделать только в следующем году, тогда предпринимателю придётся заплатить налог больше на 17 тысяч рублей.

Бот-бухгалтер

Бот-бухгалтер рассчитает страховые взносы так, чтобы максимально уменьшить на них налог по УСН и не переплачивать. Если у вас есть доходы, то в конце квартала бот предложит вам заплатить страховые взносы в размере налога по УСН и автоматически разобьёт эту сумму по каждому фонду.

Так, предпринимателю из нашего примера до 30 июня нужно заплатить в ПФР — 23 400 рублей, в ФФОМС — 4590 рублей, в ПФР 1% — 2 тысячи рублей. Всего — 29 990 рублей.

Тогда до 25 июля 2017 года ему останется заплатить авансовый платёж по УСН — 10 рублей.

При отсутствии доходов до конца года больше ничего платить не нужно. Всего за год с ботом-бухгалтером предприниматель заплатит 30 тысяч рублей:

  • В ПФР — 23 400 рублей.
  • В ФФОМС — 4590 рублей.
  • В ПФР 1% — 2 тысячи рублей.
  • Налог по УСН — 10 рублей.

При этом никаких переплат, которые потом нужно возвращать из налоговой, у него не будет.

Что ещё умеет бот-бухгалтер

Бот рассчитает страховые взносы ИП, поможет уменьшить на них налог по УСН, напомнит о предстоящих платежах и сдаче отчётности. Такж он подскажет КБК (код бюджетной классификации) для каждого платежа и актуальные реквизиты вашей налоговой инспекции.

Выводы

Онлайн-бухгалтерии предлагают оплачивать страховые взносы равномерно в течение года, не учитывая реальный доход. При расчёте дополнительного 1% в ПФР они также не берут во внимание, когда выгоднее его оплатить — в этом году или в следующем. Именно поэтому мы сделали бесплатного бота-бухгалтера для Telegram.

Источник: https://vc.ru/flood/25062-tax-for-sole-traders

Как законно уменьшить налоги на УСН

Как уменьшить налог ИП на УСН,  если доходов больше не будет?

Сейчас многие говорят про оптимизацию налогов. Некоторые инфобизнесмены активно выступают с семинарами, где показывают «магию» по уменьшению налогов на УСН. Мы расскажем об этом бесплатно.

Какие налоги платят ИП?

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы. В 2019 году эта сумма равна 36 238 рублей: 29 354 в ПФР и 6 884 в ФФМОС. Сумма не зависит от того, насколько активен предприниматель и есть ли у него доходы. Если ИП не закрыт, то придется платить. Платить можно раз в год, но проще раз в квартал по 9059,5 рублей.

Кроме этого, предприниматели на УСН платят налоги с дохода. Но ИП на упрощенке (доходы) могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Давайте подробнее разберем, как это сделать.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%

На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.  

Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД

В этом случае доход не играет никакой роли. Фиксированный показатель (например, торговая площадь) умножается на коэффициенты (k1 и k2) и умножается на базовую доходность. Подобная система часто используется в общепите или розничных магазинах.

Например, для магазина площадью 10 квадратных метров базовая доходность за кварталравняется 5400 рублей. 5400 × 10 × k1 и k2 × ставку налога 15%. Получаем 13 000 за квартал. В год на налоги будет уходить 52 000 рублей.

Налог также можно уменьшить на взносы. Но при условии, что взносы оплачены в том квартале, за который считаем ЕНВД.

То есть если с января по март заплатили 9059,5 взносов, то квартальный налог будет 3940,5, а за год отдадите 15762 вместо 52 000.

Если вы  заплатите всю сумму взносов только в декабре, то ЕНВД за 4 квартал будет равняться 0, так как взносы больше налога. Однако взносы в размере 23 238 (36 238-13 000) сгорят и на них уже нельзя уменьшить налог.

Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками

В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

Какие налоги еще платят ИП

В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2019 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

Почему об этом не все знают?

На самом деле про эти способы знает каждый бухгалтер, да и предприниматели, которые задумываются про оптимизацию налогов. Это законно, но государственные органы про это не говорят.

Их мотивация понятна —  нужно собирать больше налогов. Поэтому советуем предпринимателям изучать налоговый кодекс, правильно выбирать систему налогообложения и советоваться с бухгалтером.

Источник: https://nebopro.ru/blog/nalogusn/

Какие налоги платит ИП на УСН

Как уменьшить налог ИП на УСН,  если доходов больше не будет?

Диана Дёмина

разобралась с УСН

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский крайНаходим раздел «Особенности регионального законодательства»Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р. Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р. Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-taxes/

Консультант закона
Добавить комментарий