Как в данной ситуации правильно выплачивать налоги?

Почему люди платят налоги

Как в данной ситуации правильно выплачивать налоги?

Люди платят налоги только потому что их вынуждают, угрожая применить силу при сопротивлении.

Находятся те, кто говорит, что платит налоги добровольно.

Людям трудно признать, что они платят налоги только из страха возмездия со стороны представителей государства. Мне самому было трудно себе в этом признаться.

Я ведь не ворую не потому, что я боюсь попадания в ад или в тюрьму, а потому что понимаю, что воровать — плохо.

А с налогами в чём разница? Человеку сказать, что он платит налоги лишь потому, что боится, что его поймают и накажут, означает признаться в том, что он — плохой. Это очень некомфортно, люди хотят быть хорошими.

Именно поэтому представителям государства важно, чтобы все думали, что платить налоги — это хорошо, благородно и цивилизованно, а не платить — плохо. Но это ложь. Воровство и неуплата налогов не имеют ничего общего с моральной точки зрения. Воровать плохо, не платить налоги — опасно.

Предлагаю проанализировать мотивацию человека при оплате налогов и провести несколько мысленных экспериментов, чтобы представить своё поведение при изменении мотивации.

В чём именно состоит опасность для неплательщика налогов? Если вы не заплатите налоги, сначала вам придёт письмо, потом человек в форме, потом вас посадят в тюрьму, причём если вы будете оказывать сопротивление — вас убьют. Промежуточных шагов между неуплатой налогов и убийством много, поэтому не сразу видно, что в конце цепочки — смерть. Но если бы её там не было, промежуточные шаги не имели бы никакого эффекта. Подумаешь, пришло письмо.

Смысл письма в том, чтобы мягко намекнуть на то, что надо заплатить по-хорошему — угроза физической расправы за сопротивление в нём ещё почти не заметна. Но каждый следующий элемент цепочки всё более неприятен.

Если письмо вас не убедило, может, хотя бы человек в форме убедит. При этом если вы точно знаете, что бороться бесполезно, то эффективнее всего не тратить энергию на борьбу вообще.

Именно поэтому большинству людей достаточно письма, и дело не доходит даже до человека в форме.

Теперь предположим, что вы утверждаете, что платите налоги добровольно. Оплата налогов в вашем понимании — это ответственный гражданский поступок, характеризующий вас как честного человека. Ваше правосознание говорит вам: если я не заплачу налоги, то никто не построит дороги и не позаботится о больных.

* * *

Давайте проведём мысленный эксперимент. Пусть с сегодняшнего дня оплата налогов необязательна — за неуплату не следует наказания.

Как и раньше приходит письмо, потом человек, потом для вас организуют клетку, где вы можете посидеть и подумать о своём поведении, но вы вправе проигнорировать письмо, послать человека подальше и не пойти в клетку, и вам ничего за это не будет.

У представителей государства больше нет оружия, чтобы вас заставить. Правильно ли я понимаю, что в этой ситуации вы по-прежнему будете платить налоги?

Если нет, то тогда ваше исходное утверждение, что вы платите налоги добровольно, ложно, и вам пора признаться себе в том, что вы платите налоги только из страха возмездия за неуплату.

Расчётные налоги | Internal Revenue Service

Как в данной ситуации правильно выплачивать налоги?

По мере того как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, вы должны уплачивать налоги посредством вычетов из заработной платы или уплаты расчетных налогов.

Если сумма подоходного налога, удержанного из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, а также если вы получаете проценты, дивиденды, алименты, доход от работы на себя, прирост капитала, призы или премии, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог.

Если вы работаете на себя, вам, как правило, необходимо уплачивать расчетный налог, который используется для уплаты не только подоходного налога, но и прочих налогов, например, налога на лиц, работающих на себя, и альтернативного минимального налога.

Если сумма налогов, уплаченных вами посредством вычетов из заработной платы и уплаты расчетных налогов, недостаточна, на вас может быть наложен штраф. Он также может быть наложен, если расчетный налог уплачен слишком поздно, даже в том случае, когда после подачи налоговой декларации вам причитается возврат переплаченных налогов.

К фермерам и рыбаков предъявляются другие требования по уплате расчётного налога.  Об этих особых правилах уплаты расчётного налога можно более подробно узнать из 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

Кто обязан платить расчётный налог (Who Must Pay Estimated Taxes)

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 1000 или более долларов США.

Корпорации, как правило, должны уплачивать расчетный налог, если они ожидают, что при подаче ими налоговой декларации налоговая задолженность составит 500 или более долларов США.

Если сумма вашего налога за предыдущий год превысила нулевое значение, вы, возможно, обязаны уплатить расчетный налог за текущий год.

Дополнительная информация о том, кто обязан уплатить расчетный налог, приведена в электронной таблице формы 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц  (Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals) (PDF) или формы 1120-W, Расчетный налог для корпораций (Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations).

Кто не обязан платить расчётный налог (Who Does Not Have To Pay Estimated Tax)

Если вы получаете заработную плату, вы можете избежать необходимости платить расчётный налог, если работодатель будет удерживать больше налогов от вашего заработка.

Для того, чтобы увеличить сумму налоговых удержаний, заполните новую форму W-4 (Form W-4).

В форме W-4 предусмотрена отдельная строка, куда вы можете вписать дополнительную сумму, которую по вашему желанию может удерживать ваш работодатель.

Вы не обязаны платить расчётный налог за текущий год, если вы соответствуете всем трём из нижеперечисленных условий:

  • Вы не имеете налоговой задолженности за предыдущий год
  • Вы являлись гражданином США или проживали в США в течение всего года
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал двенадцатимесячный период

У вас нет налоговой задолженности за предыдущий год, если общая сумма ваших налогов составляла ноль, или же вы не были обязаны подавать налоговую декларацию. За дополнительной информацией о том, как вычислить ежеквартальные платежи вашего расчётного налога обращайтесь к 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

Как определить сумму расчётного налога (How to Figure Estimated Tax)

Физические лица, включая единоличных предпринимателей, партнеров и акционеров корпораций типа S, как правило, пользуются Формой 1040-ES (Form 1040-ES) (PDF) для определения размера расчетного налога.

Для определения размера расчетного налога вы должны определить предполагаемые суммы валового дохода, налогооблагаемого дохода, налогов, вычетов и зачетов за данный год.

При подсчете суммы своего расчётного налога за текущий год, имеет смысл в качестве отправной точки использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год. Используйте в качестве руководства вашу федеральную налоговую декларацию.

Для подсчёта суммы своего расчетного налога вы можете пользоваться таблицей, приведённой в 1040-ES «Расчётный налог для уплаты частными лицами» (Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals) (PDF). Вам понадобится рассчитать сумму дохода, который вы надеетесь заработать в течение данного года.

Если вы завысили расчетные цифры своего дохода, просто заполните другую таблицу в форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы налога на следующий квартал.

Таким же образом, если вы занизили расчётные цифры своего дохода,  заполните другую таблицу в форме 1040-ES, чтобы правильно подсчитать выплату расчётной суммы своего налога на следующий квартал.  Желательно, чтобы вы, по возможности, как можно точнее определили расчётную сумму своего дохода; это поможет вам избежать штрафов.

Вы должны вносить поправки как с учётом изменений в вашей личной ситуации, так и с учетом недавних изменений в налоговом законодательстве.

Корпорации, как правило, пользуются Формой 1120-W (Form 1120-W) для определения размера расчетного налога.

Когда следует платить расчётные налоги (When to Pay Estimated Taxes)

Чтобы обеспечить уплату расчётного налога, в году предусмотрено четыре платёжных периода.

Для каждого периода установлен конкретный срок внесения платежа (через Интернет, по телефону или по почте (mail), приведена в разделе «Как уплатить расчетный налог» (“How to Pay Estimated Tax”) формы 1040-ES.

Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 505, Вычет налогов и расчетный налог (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

Использование системы EFTPS является наиболее простым способом заплатить федеральные налоги как для частных лиц, так и для коммерческих предприятий.

  Пользуйтесь электронной системой уплаты федеральных налогов (Electronic Federal Tax Payment System) для ВСЕХ ваших взносов в уплату федерального налога, включая взносы в уплату федерального налога (FTD)  и выплаты в рассрочку по соглашению, а также ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.  Если вам проще платить свои расчётные налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т.д., то вы можете это делать при условии, что вы вносите достаточную сумму к концу квартала. Пользуясь системой EFTPS, вы можете получить доступ к хронологической справке о своих платежах и узнать на какую сумму и когда вы вносили свои ежеквартальные выплаты расчётной суммы налога.

Корпорации обязаны депонировать платеж с помощью Федеральной электронной системы уплаты федеральных налогов (Electronic Federal Tax Payment System). Обращайтесь за дополнительной информацией к Публикации 542, Корпорации (Publication 542, Corporation).

Штраф за недоплату расчетного налога (Penalty for Underpayment of Estimated Tax)

Если вы недоплатили в течение года налог, удерживаемый из заработной платы или выплачиваемый ежеквартально в расчетной сумме, вы, возможно, должны будете уплатить штраф за недоплату расчетного налога.

Обычно большинство налогоплательщиков избегают уплаты этого штрафа, если сумма их задолженности по уплате налога после вычета всех налогов, удерживаемых из заработной платы, и налоговых зачетов не превышает 1000 долларов США, а также если они уплатили как минимум наименьшую из следующих двух сумм: 90% суммы налога за текущий год или 100% суммы налога, указанной в налоговой декларации за предыдущий год. В отношении фермеров и рыбаков действуют особые правила. Дополнительная информация приведена в Публикации 505, «Удержание налогов и расчётный налог» (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax).

Однако если вы получаете доход неравномерно в течение года, вы, возможно, сумеете избежать уплаты штрафа или понизить его сумму, рассчитав ожидаемый годовой доход исходя из того, что его размер сохранит текущее значение, и выплачивая неравномерные суммы налога.

Используйте форму 2210 (Form 2210) (PDF), «Недоплата налога, удерживаемого с лиц, нacлeдcтвeннoго имущества  и Tрастов»  (Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts) для того, чтобы установить должны ли вы уплатить штраф за недоплату своего расчетного налога.

В Инструкциях по заполнению формы 1040 (Form 1040 Instructions) и Инструкциях по заполнению формы указано, где в налоговой декларации должен указываться штраф за недоплату расчетного налога.

Этот штраф может быть также отменен в следующих случаях:

  • Неуплата расчетного налога была вызвана травмой, стихийным бедствием или иными необычными обстоятельствами, и наложение данного штрафа было бы несправедливо или
  • Вы вышли на пенсию (по достижении 62-летнего возраста) или стали инвалидом в течение налогового года, за который вы должны были платить расчетный налог, или в течение предыдущего налогового года, и недоплата была вызвана уважительной причиной, а не умышленным недосмотром.

Если налогоплательщиком сделаны недостаточные удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога за 2018 год, то доступно расширение освобождения от налогового штрафа; налоговый возврат доступен для тех налогоплательщиков, которые уже заплатили штраф за недоплату налогов за 2018 год

Налоговое управление США понизило  до 80 процентов порог, необходимый для того, чтобы определенные налогоплательщики имели право на освобождение от налогового штрафа за недостаточные ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если их удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога меньше общей налоговой ответственности за 2018 год. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. Ранее в этом году Налоговое управление США понизило порог для штрафа за недоплату налогов до 85 процентов и недавно понизило его до 80 процентов для 2018 налогового года.

Это дополнительное расширение освобождения от налогового штрафа за 2018 налоговый год означает, что Налоговое управление США в настоящее время освобождает от штрафа налогоплательщика, заплатившего по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания.

Налогоплательщики, которые еще не подали налоговую декларацию, должны подать ее в электронном виде.

Программное обеспечение для подготовки налоговой декларации обновлено и использует новый порог недоплаты, а также определяет сумму подлежащих уплате налогов и любых полагающихся штрафов и освобождений от штрафов.

Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Английский) (Form 2210 , Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts).

Налогоплательщики, уже подавшие свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеющие право на это расширенное освобождение от штрафа, могут запросить возврат любой суммы расчетного налогового штрафа, которая уже уплачена  или наложена.

Для запроса возврата они должны подать Форму 843 «Требование возврата и запрос снижения налогов» (Английский) (Form 843 , Claim for Refund and Request for Abatement). Налогоплательщики не могут подать эту форму в электронном виде.

Они должны включить заявление об освобождении от причитающегося расчетного налогового штрафа (80% waiver of estimated tax penalty) в строку 7 Формы 843 (Form 843).

Источник: https://www.irs.gov/ru/businesses/small-businesses-self-employed/estimated-taxes

Как правильно платить НДС

Как в данной ситуации правильно выплачивать налоги?

Налоговая реформа закончится в ближайшие два года. Об этом неоднократно заявляли высшие государственные чиновники. Осталось завершить работу над несколькими задачами. Среди них, как недавно сказал министр финансов Алексей Кудрин, приоритетной на сегодняшний день нужно считать реформу налога на добавленную стоимость.

Напомним, что НДС по-прежнему занимает первое место в структуре налоговых платежей. И эксперименты с ним могут оказаться весьма болезненными для бюджета. Между тем в 2006 году минфин обещает революционные изменения по этому налогу. Работа будет проводиться сразу по двум направлениям. Первое – снижение ставки налога. Какой она будет, пока неизвестно.

Заместитель министра финансов Сергей Шаталов недавно заявил, что ставка может быть установлена на уровне 17 или даже 16 процентов при условии отмены всех льгот. Как сильно можно будет снизить НДС, во многом зависит от того, удастся ли улучшить его собираемость. По данным МВД, в структуре налоговых преступлений преобладают дела, связанные с мошенничеством по НДС.

И перекрыть криминальные схемы – уже другая задача. На недавнем заседании правительства обсуждались различные пути решения этой проблемы. Так, в качестве меры по улучшению администрирования НДС рассматривается возможность введения электронных счетов-фактур, что позволит налоговым органам оперативно отслеживать подозрительные операции.

Второй вариант – поручить контролировать правильность уплаты налога кредитным учреждениям.

Перекрыть возможности для ухода от налогов поможет и установление единой ставки, отмена льготных категорий товаров. Многие схемы занижения НДС основаны на использовании разницы между льготной и основной ставками налога.

Например, так называемая “игрушечная схема”. Она построена на том, что детские игрушки облагаются по ставке 10 процентов, а не 18.

Предприятия под видом детских игрушек провозят различные товары, а затем возмещают разницу между входящим и исходящим НДС из бюджета.

При этом минфин обещает упростить порядок возврата НДС экспортерам. Будет принято решение о переходе с заявительного на разрешительный порядок. Это даст налогоплательщикам возможность вместо двух деклараций подавать одну.

Пока же порядок уплаты НДС всеми категориями налогоплательщиков остается достаточно сложным и вызывает много вопросов.

На прошлой неделе руководитель департамента косвенных налогов ФНС России Надежда Чамкина провела Интернет-конференцию в компании “Консультант Плюс” (источник www.nalog.ru).

Ирина Белохвостикова,  Москва:

– Скажите, пожалуйста, если некоммерческая организация не осуществляет предпринимательской деятельности, то можно ли ежеквартально, а не ежемесячно представлять декларацию по НДС в налоговую инспекцию?

– Пунктом 6 статьи 174 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, не превышающими 1 миллион рублей, вправе представлять налоговую декларацию ежеквартально.

Таким образом, учитывая, что ваша организация не осуществляет предпринимательскую деятельность и у вас отсутствует выручка от реализации (работ, услуг), ваша организация вправе представлять в налоговую инспекцию декларацию по налогу на добавленную стоимость ежеквартально.

Татьяна, Санкт-Петербург:

– В случае заключения договора на оказание услуг в усл. ден. единицах при последующей оплате возникают положительные и отрицательные суммовые разницы при определении налоговой базы “по отгрузке”.

Положительные суммовые разницы увеличивают налоговую базу по НДС, что касается отрицательных суммовых разниц, то уменьшения ранее начисленного налога на добавленную стоимость нормами главы 21 НК РФ не предусмотрено.

В связи с этим в случае выставления счетов-фактур в рублях по договору, заключенному в условных денежных единицах, необходимо ли выписывать покупателям счета-фактуры на отрицательные суммовые разницы?

– В соответствии с пунктом 2 статьи 153 Кодекса выручка по реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг).

Согласно пункту 4 статьи 166 Кодекса общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

При этом действующим налоговым законодательством не предусмотрено выставление счета-фактуры на “суммовые разницы”.

Зайцева Н.А., г. Иваново:

– Наше ООО является комиссионером и применяет упрощенную систему налогообложения. Комитент применяет полную систему налогообложения. Так как мы осуществляем сделки от своего имени, но за счет комитента, то мы обязаны выставлять счета-фактуры. Как мы должны учитывать выставленные счета-фактуры? Должны ли мы их заносить в книгу продаж, ведь мы не являемся плательщиками НДС?

– Порядок ведения счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость изложен в письме МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404.

В соответствии с данным письмом при исполнении договора комиссии при выставлении счетов-фактур необходимо учитывать, что комиссионер действует во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени или от имени доверителя, принципала.

При реализации посредником, выступающим от своего имени, товаров (работ, услуг) комитента, счет-фактура выставляется посредником в 2 экземплярах от своего имени.

Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Комитент выставляет счет-фактуру на имя посредника с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых комитентом счетов-фактур.

Показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю, отражаются в счете-фактуре, выставляемом комитентом посреднику и регистрируемом в книге продаж у комитента.

В книге покупок и книге продаж посредника эти счета-фактуры не регистрируются.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с частью второй Кодекса предприятие, не являющееся плательщиком НДС, не обязано выписывать счета-фактуры. Поэтому комиссионер, который в соответствии с законодательством не является плательщиком налога на добавленную стоимость, не обязан выставлять комитенту счет-фактуру на стоимость своих услуг.

Дубнов Владимир, Москва:

– Налогоплательщик определяет налоговую базу по НДС на день оплаты отгруженных товаров (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Какую ставку НДС необходимо применить, если товары отгружены покупателю в 2003 году, а их оплата произойдет в 2004 году? При этом заметим, что сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст.

166 НК РФ), которая, в свою очередь, формируется в 2004 году, следовательно, налогоплательщик не может применить ставку 20 процентов, не действующую на момент определения налоговой базы.

– Согласно статье 168 Кодекса налогоплательщик налога на добавленную стоимость при реализации товаров дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога и выставить счет-фактуру не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара.

Таким образом, при отгрузке товаров независимо от поступления оплаты за указанные товары счета-фактуры выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки.

Следовательно, при отгрузке товара в 2003 году налогоплательщик должен указать в счете-фактуре ставку налога в размере 20 процентов. При получении оплаты за отгруженные товары в 2004 году перерасчет налога не производится.

Это же предусмотрено декларацией по налогу на добавленную стоимость и инструкцией по ее заполнению.

Стелла, Иркутская область:

– Просим разъяснить применение налоговых вычетов по НДС, предусмотренных п. 8 ст. 171 НК РФ. Что означает выражение “суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком”?

– Позиция МНС России по данному вопросу следующая: под понятием “уплаченные” следует понимать “отраженные в декларации”. То есть при получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок налог будет считаться уплаченным в том случае, если сумма налога будет отражена по соответствующей строке налоговой декларации.

Алина, Волгоград:

– Наша организация применяет УСНО. Правда ли, что если мы перейдем на общую систему налогообложения (если доходы организации превысят 15 миллионов рублей, то весь НДС (за всю деятельность организации) придется восстанавливать, уплачивать в бюджет?

– В соответствии с пунктом 2 статьи 346.

11 Налогового кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. То есть организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не исчисляют налог на добавленную стоимость при реализации ими товаров, работ, услуг (с учетом вышеуказанного исключения).

Если я вас правильно поняла, организация в определенный момент своей деятельности утратила право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с тем, что по итогам налогового (отчетного) периода ваш доход превысил 15 миллионов рублей. В этом случае на основании пункта 4 статьи 346.

13 Кодекса ваша организация считается перешедшей на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.

В связи с этим с начала квартала, в котором организация утратила право на применение упрощенной системы налогообложения, по всем операциям, подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании статьи 146 Кодекса, она должна исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость.

Андреев Виктор, Калининград:

– Организация приобрела оптом за наличный расчет облагаемый НДС товар. Продавец выдал счет-фактуру с выделенной суммой налога и кассовый чек, в котором сумма НДС не выделена, товарная накладная отсутствует. Возможно ли в данной ситуации принять к вычету в порядке ст. 171, 172 НК РФ НДС, уплаченный продавцу?

– Согласно статье 172 Кодекса налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), а также документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Исходя из требований пункта 4 статьи 168 Кодекса сумма налога на добавленную стоимость должна быть выделена отдельной строкой в расчетных документах, в том числе и в кассовом чеке.

Таким образом, у организации-покупателя при отсутствии кассового чека с выделенной суммой налога не возникает права на налоговый вычет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам).

Андреев Виктор, Калининград:

– Налогоплательщик определяет налоговую базу по НДС по мере отгрузки. В каком периоде возникает налоговое обязательство по исчислению и уплате НДС по товарообменной операции в случае, если налогоплательщик отгружает товар в одном налоговом периоде, а получает товар от контрагента в другом?

– Порядок определения момента определения налоговой базы при реализации товаров изложен в статье 167 Кодекса. Подпунктом 1 пункта 1 данной статьи определен момент определения налоговой базы для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки – как день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).

Учитывая изложенное, у налогоплательщика обязанность по исчислению и уплате налога (при учетной политике по отгрузке) возникает в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), то есть вне зависимости от оплаты, в том числе и при осуществлении товарообменных операций.

Семенов Сергей, Москва:

– В 2001-2003 гг. налогоплательщик оказывал юридические услуги иностранным компаниям, не выделяя НДС в счетах-фактурах, но исчислял налог с полученной выручки расчетным путем и уплачивал его в бюджет.

Согласно статье 148 НК РФ данная реализация услуг не подлежит налогообложению, так как местом реализации услуги территория РФ не является.

Имеет ли право налогоплательщик на возврат уплаченного налога?

– Да, действительно, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса при оказании юридических услуг иностранным организациям, не состоящим на налоговом учете в налоговых органах, местом реализации данной услуги территория РФ не является.

В том случае, если вы ошибочно исчислили и уплатили в бюджет налог на добавленную стоимость со стоимости услуги, местом реализации которой не является территория Российской Федерации, то вы должны подать уточненную налоговую декларацию за соответствующие налоговые периоды.

В данной ситуации зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога будет производиться в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.

Анатолий, г. Димитровград, Ульяновская область.:

– Какие документы относятся к “платежно-расчетным” при оформлении счета-фактуры? Я предприниматель, занимаюсь оптовой торговлей, и при закупке товара в счете-фактуре в этой графе можно встретить все, что, естественно, не нравится инспекции. Хочу знать точно, что требовать от продавцов при заполнении счетов-фактур при покупке товара.

– Все зависит от того, какую форму расчетов с поставщиком вы применяете: если вы используете безналичную форму расчета, то для ответа на этот вопрос нам с вами следует обратиться к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденному Центральным банком Российской Федерации от 03.10.2003 N 2-П. Согласно пункту 2.3 данного Положения при осуществлении безналичных форм расчетов используются следующие расчетные документы:

платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования;

инкассовые поручения.

Источник: https://rg.ru/2004/11/09/nalog-platitj.html

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Как в данной ситуации правильно выплачивать налоги?

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Источник: https://kontur.ru/articles/4845

Консультант закона
Добавить комментарий