Какие документы нужно предоставлять, чтобы заплатить налог по ИП?

Освобождение от уплаты налога на имущество ИП — Audit-it.ru

Какие документы нужно предоставлять, чтобы заплатить налог по ИП?

Подкопаев М., редактор журнала

Журнал “Бухгалтер Крыма” № 10/2018

Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.

Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель.

Применение спецрежима в льготы не включено

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество.

Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом.

Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения.

Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима

ЕСХН.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Финансисты в Письме от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324 все-таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим считают, что в отношении него можно применить правила получения льгот, обозначенные в ст. 407 НК РФ, – то есть представить в налоговый орган заявление. Сопровождать его подтверждающими документами не обязательно, как и по прочим льготам по данному налогу.

К сведению:

Из писем ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/9663@ и от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ следует, что в данной ситуации надо воспользоваться формой заявления, предусмотренной в Приказе ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Правда, эта форма не очень подходит для случая применения предпринимателем спецрежима. Так, в качестве подтверждающего в ней определенно понимается документ, выданный государственным органом. Кроме того, надо указать срок действия льготы.

Но ведь предприниматель не знает заранее, как долго он будет применять спецрежим. Указать, что эта ип льгота по налогу на имущество действует для него бессрочно, оснований явно нет.

А если указать какой-либо срок (например, соответствующий налоговому периоду), то по окончании него снова придется подавать заявление, если ИП намерен оставаться на спецрежиме.

Налоговики в Письме от 03.07.2018 № БС-3-21/4425@ согласились с финансистами, что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что основанием для ее предоставления будут документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности.

Обратите внимание:

В Письме Минфина России от 24.04.2018 № 03-05-04-01/27810 указано, что временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как его использование в целях, отличающихся от предпринимательской деятельности.

Финансисты сослались при этом на решения арбитражных судов, которые пришли к выводу, что имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях (постановления ФАС ЦО от 13.09.2017 № А14-14832/2015 по делу № А14-14832/2015 и от 08.11.2017 № А64-6964/2016 по делу № А64-6964/2016, ФАС ПО от 17.11.2016 № Ф06-15016/2016 по делу № А55-2588/2016, ФАС ВВО от 11.06.2013 № А82-12716/2011 по делу № А82-12716/2011, ФАС ДВО от 18.02.2010 № Ф03-611/2010 по делу № А51-9833/2009).

Очевидно, что указанные обстоятельства тоже следует подтверждать документами.

В свою очередь, ФНС, руководствуясь данным разъяснением Минфина, указала в Письме от 28.08.

2018 № БС-4-21/16656@, что аналогичный подход может применяться, если объект недвижимости ИП частично не используется в предпринимательской деятельности, при этом предусмотренные НК РФ условия для освобождения всего объекта от налогообложения, оставшаяся часть которого продолжает использоваться в предпринимательской деятельности, не прекращают действовать.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же ИП сам ведет предпринимательскую деятельность в помещении, то, по мнению налоговиков, подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т. п.

Обратите внимание:

Если налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который должен был освобождаться от налогообложения, он может подать в налоговую инспекцию заявление о пересчете налога.

Но такой пересчет может быть произведен не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления на основании п. 2 ст. 52 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 19.01.

2018 № 03-05-06-01/2652).

Из арбитражной практики

В Постановлении АС ПО от 06.04.2018 № Ф06-31022/2018 по делу № А72-6386/2017 суд признал, что договора аренды достаточно, чтобы подтвердить использование предпринимателем, применяющим УСНО, имущества в предпринимательской деятельности и освободить его от уплаты налога на имущество.

При этом фактическим арендодателем, получающим доход от сдачи недвижимости в аренду, являлась супруга предпринимателя. Она делала это по доверенности, выданной предпринимателем и оформленной нотариально.

Отметим, что сдаваемые помещения представляли собой нежилые здания и не были, по мнению суда, предназначены для использования в личных целях. 

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a37/967380.html

Правовой компас: как стать индивидуальным предпринимателем?

Какие документы нужно предоставлять, чтобы заплатить налог по ИП?

Как зарегистрировать ИП? А нужно ли платить взносы в ФСЗН? На эти и другие вопросы отвечает налоговый консультант.

Просто ли в Беларуси быть индивидуальным предпринимателем? Порою кажется, что очень, ведь у него нет начальника и пятидневной трудовой недели.

При этом мало кто задумывается о том, что зачастую «ипэшник» выполняет функцию и бухгалтера, и кладовщика, и коммерческого директора.

Разобраться в деятельности ИП нам помогла бухгалтер, налоговый консультант, индивидуальный предприниматель Анна Стадник.

– Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, которое является гражданином Республики Беларусь или имеет вид на жительство в Республике Беларусь. Сразу разграничим: индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, как ООО или ЧУП.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель остается физическим лицом, он – субъект хозяйствования. Всю деятельность «ипэшник» будет осуществлять под свою имущественную ответственность и от своего имени. То есть о всякого рода доверенностях, как в случаях с организациями, когда кто-то ведет деятельность от их имени, речь не идет.

Само определение индивидуального предпринимателя, точнее предпринимательской деятельности, прописано в Гражданском кодексе (статья 1 ГК).

– Как человеку зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

– В целом это несложная процедура, которая осуществляется достаточно быстро. В настоящее время в Минске индивидуальных предпринимателей регистрирует Мингорисполком.

Если мы говорим про другие города, то это может быть сельсовет, исполком, то есть регистрирующий орган конкретного места. Как правило это какой-то исполнительный комитет. У нас есть сайт EGR.GOV.

BY, где можно зайти в раздел области и найти свой регистрирующий орган.

В регистрирующий орган необходимо предоставить фотографию для документов, заявление и квитанцию об уплате госпошлины, размер которой составляет 0,5 базовой величины. На 5 июня 2019 года базовая величина в Беларуси – 25 рублей 50 копеек.

Соответственно, при регистрации ИП мы заплатим половину – 12 рублей 75 копеек.

Есть категории граждан, которые освобождены от уплаты госпошлины, например, студенты дневной формы обучения, а также молодые специалисты (год после окончания дневного обучения), граждане, которые состоят на учете в органах по труду и занятости, как безработные.

Регистрация производится в день подачи документов, выдается свидетельство установленного образца, присваивается учетный номер плательщика (УНП). В целом процедура может занять минут 20.

Через 5 дней придет извещение о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя. В нем указываются коды для налогового органа (УНП в ФСЗН) и для «Белгосстрах».

Затем нужно посетить налоговую, а также в течение полугода купить книгу учета замечаний и предложений и книгу учета проверок. Сделать это можно в магазинах «Белбланковыд», иногда они расположены при налоговой. При необходимости ИП изготавливает печать и открывает счет в банке.

Когда индивидуальный предприниматель зарегистрировался, данные о нем попадают на сайт EGR.GOV.BY. Информация о зарегистрированных ИП и о том, находятся ли они на стадии прекращения деятельности, размещена на портале в открытом доступе.

– Зачем необходимо идти к налоговому инспектору?

– В течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП необходимо подать Уведомление о переходе на УСН, если ИП принял решение выбрать эту систему налогообложения. С этим может помочь налоговый консультант.

Налоговый инспектор может порекомендовать подписаться на периодическую печать, которую издают налоговые органы.

Также инспектор предложит подписаться на электронное декларирование, чтобы оформлять декларации не на бумаге, а при помощи ключа. Он выглядит как USB-флешка, которая вставляется в компьютер, и с его помощью можно отправлять декларации через портал или определенное программное обеспечение.

Но здесь тоже есть свои тонкости. Так, если ИП выбирает систему налогообложения с НДС, то он обязан будет сделать себе ключ электронного декларирования и работать только с электронно-цифровой подписью. А если ИП не является плательщиком НДС, то он может пока подавать декларации и на бумажном носителе.

– На каком этапе нужно выбирать систему налогообложения?

– Если человек решил, что будет работать с упрощенной системой налогообложения, то есть 20 рабочих дней после регистрации, чтобы подать в налоговую уведомление об этом. В противном случае автоматически будет применяться общая схема.

Всего есть 3 варианта системы налогообложения для ИП:

  • общая (подоходный налог от предпринимательской деятельности 16 %);
  • упрощенная (УСН: 5 % без НДС или 3 % с НДС);
  • единый налог для индивидуальных предпринимателей (фиксированная ставка, уплачивается ежемесячно).

Выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности конкретного ИП.

– Какие документы необходимо вести ИП на протяжении своей работы?

– В первую очередь необходима декларация. Это отчетный документ, на основании которого у налоговой формируется задолженность по налогам в отношении индивидуального предпринимателя. То есть как только индивидуальный предприниматель подал декларацию, налоговая понимает, что он должен заплатить налог по той сумме, которая подана. Этот документ составляется ежеквартально.

Для разных систем налогообложения есть некоторые различия. Например, у ИП с подоходным налогом есть свои книги учета, у ИП с упрощенкой – свои, у единого налога – свои. Однако каждый ИП должен вести первичные учетные документы по всем своим хозяйственным операциям.

То есть если он оказал услугу, то он должен оформить акт выполненных работ, если он что-то продал – оформить либо чек, либо накладную.

При этом следует соблюдать порядок ведения кассовых операций, правила приема наличных средств, правила работы с валютой, законодательство по внешнеторговым операциям и другие правила ведения предпринимательской деятельности.

Однако условно документацию ИП можно разделить на такие документы, как декларации и книги учета доходов и расходов, в которых фиксируется выручка.

– Как ИП делает отчисления в ФСЗН?

– В конце прошлого года Президент подписал Указ № 500 «О государственном социальном страховании». Согласно документу, индивидуальные предприниматели могут делать взносы в ФСЗН только за те периоды, когда они осуществляли свою деятельности. При этом ИП может также оплачивать взносы по своему желанию и за весь год.

В Беларуси установлена минимальная сумма заработной платы. На июнь 2019 года она составляет 330 рублей. ИП обязан уплачивать взнос за месяц своей работы, если у него нет льгот или основного места работы, где за него делает взносы наниматель.

Получается, что ИП должен уплатить взносы от 330 рублей. То есть мы умножаем 330 рублей на 35 %. Таким образом выходит, что минимальная сумма взноса в ФСЗН от ИП в месяц на сегодня составляет 115 рублей 50 копеек. Больше этой суммы уплачивать можно, но меньше – нет. Расчет произведен с учетом того, что предприниматель отработал полный месяц.

– Есть ли возможность у ИП скрыть период работы и таким образом не платить взносы?

– В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда за первый квартал 2019-го ИП проработал февраль и март, а январь не работал.

По итогу года следует подавать такую форму отчетности, как ПУ-3 в ФСЗН. Индивидуальный предприниматель в такой ситуации может январь исключить.

Тогда мы 115,5, то есть минимальную сумму взноса, умножаем на 2 месяца и получаем 231 рубль.

В то же время «выпавший» из работы месяц можно не исключать, но тогда нужно заплатить 346 рублей 50 копеек (115,5х3). Напомним, что взносы в ФСЗН «идут» на нашу пенсию.

Далее налоговая и ФСЗН будут синхронизировать данные по оплатам. Если они заметят, что человек не сделал взнос за период, когда деятельность все же велась, то к нему будут вопросы и, возможно, если не подтвердится отсутствие деятельности, придется платить штраф. Так что сэкономить на том, что ИП якобы не работал, не получится.

Кристина Смольянова, официальный сайт Федерации профсоюзов Беларуси

Источник: http://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2019/june/35934/

Все легко, но есть нюансы. Первые самозанятые поделились опытом работы

Какие документы нужно предоставлять, чтобы заплатить налог по ИП?

В России с 1 января 2019 года стартовал пилотный проект налога на профессиональный доход (НПД), более известный как налог для самозанятых.

Фактически это не новый налог — россияне и так обязаны платить отчисления с доходов, а льготный режим, призванный “вывести самозанятых из тени”.

То есть теперь любой человек, зарегистрировавшийся в приложении “Мой налог”, может вполне легально платить со своего дохода по льготной ставке — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими лицами.

По данным на 6 марта, с начала года в качестве самозанятых зарегистрировались 38 тыс. человек. “Это очень солидная сумма, говорит о том, что проект пошел”, — прокомментировал результаты министр экономического развития Максим Орешкин.

Это в 12 раз больше, чем набралось за два года налоговых каникул для самозанятых — на 1 января 2019 года их число составляло 3062 человека. При этом только в Google Play приложение “Мой налог” скачали около 50 тыс. раз.

В целом же власти рассчитывают, что с учетом нового налогового режима к 2024 году в качестве самозанятых зарегистрируются 2,4 млн человек.

По крайней мере, такие целевые показатели устанавливает нацпроект “Малое и среднее предпринимательство (МСП) и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы”. 

Удобнее, чем ИП

“О налоге для самозанятых муж прочел в новостях. Я заинтересовалась, так как хотела быть фрилансером, а содержать ИП было дорого.

Много читала и консультировалась прежде, чем приняла решение”, — рассказала копирайтер из Москвы Мария Сорокина.

Она ушла во фриланс после семи лет работы в кулинарном бизнесе, когда из-за рождения ребенка пришлось удалиться от оперативной работы в собственной студии.

Тоже в декрете свое дело начала и директор smm-агентства Ксения Шайкомалова: “Когда я только начинала, доход был непостоянный, и я работала в основном с физлицами, поэтому не видела смысла “выходить из тени”. Потом появились клиенты-юрлица, обороты стали серьезнее.

И я решила стать самозанятой, потому что это гораздо проще, чем режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), и я подхожу по всем условиям. Естественно, стоимость своих услуг я повысила на 4% для физлиц, на 6% для юрлиц.

Таким образом клиент оплачивает налог за меня, а я получаю столько, сколько изначально намечала”.

Копирайтер и копимаркетолог из Московской области Вероника Чурсина рассказала, что думала о регистрации ИП, но ее останавливала и очень пугала налоговая отчетность, онлайн-кассы и другие тонкости этой системы.

Как оказалось, сложности налогообложения для ИП мешали не только тому, чтобы стать им, но и тому, чтобы продолжать работать в этом статусе. Так, например, дизайнер бижутерии Анастасия Климанова закрыла ИП в конце прошлого года, когда переехала из Томска в Москву.

Тогда же она решила поучаствовать в эксперименте с новым налоговым режимом: “Привлекло, что не надо быть привязанным к прописке и можно зарегистрироваться там, где осуществляешь свою деятельность”. Кроме того, основной плюс, по ее словам, в том, что не надо ничего платить, если деятельность не ведется.

Со статусом ИП так не получится.

От ИП отказалась и консультант в области бухгалтерских и юридических услуг и сфере госзакупок Жанна Жукова из Казани: “Раньше я работала по системе УСН (упрощенной системе налогообложения — прим. ТАСС).

Режим для самозанятых мне показался более оптимальным вариантом, по крайней мере, в краткосрочной перспективе. На УСН много не очень удобных нюансов — например, фиксированные платежи по страховым взносам, которые нужно обязательно платить до конца квартала.

У самозанятых налог платится исходя из фактически полученных доходов, соответственно, в конце квартала не нужно бегать и искать в поте лица деньги, которые нужно уплатить”.

Директор Центра социально-политического мониторинга РАНХиГС Андрей Покида отметил, что число самозанятых действительно может вырасти не за счет их выхода “из тени”, а из-за перехода в новый режим бывших ИП. А это едва ли можно назвать эффективным результатом. Еще об опасениях экспертов, как новый режим может еще больше увести экономику “в тень”, читайте в другом материале ТАСС.

Впрочем, пока опасения о полномасштабной “миграции” ИП в самозанятые не подтверждаются. Большинство — 85% — зарегистрировавшихся с начала года раньше не имели статуса индивидуальных предпринимателей.

“Мы ожидали, что к нам массово будут переходить действующие индивидуальные предприниматели, но пока этого не произошло.

В основном те, кто подключаются к приложению, это вновь зарегистрировавшиеся самозанятые”, — рассказал СМИ замруководителя Федеральной налоговой службы (ФНС) Даниил Егоров.

Также он уточнил, кто именно подключился к приложению “Мой налог”: чуть более 20% как основной вид деятельности выбрали перевозку пассажиров, 7,1% — сдают квартиры, 5,3% — указали “консультирование”, 4,5% занимаются репетиторством, а доля специалистов по маркетингу и рекламе по 2,2% соответственно. А все остальные — более 58% — не стали указывать вид деятельности.

Проще простого…

“Чтобы зарегистрироваться, понадобилось минут десять. Все было просто, это приятно удивило”.

“Зарегистрировалась очень быстро — никаких проблем не возникло. Вопросов к работе в приложении за полтора месяца тоже не появилось — так там все легко, быстро и интуитивно понятно”.

“Регистрация в приложении простая, не выходя из дома”.

По крайней мере, с чем точно ни у кого не возникло проблем, так это с регистрацией в приложении “Мой налог”. Отметили самозанятые и общее удобство дальнейшей работы. “Есть большая кнопка “новая продажа”. Выбираете — физическому или юридическому лицу вы оказали услугу.

Если физическому, достаточно ввести сумму, название операции и дату. Появляется кнопка “сформировать чек”. Его можно отправить клиенту по e-mail, через любой мессенджер либо распечатать. У чека есть номер и штрихкод.

В чеке для юрлица дополнительно указывается название и ИНН юрлица — их нужно запросить у клиента”, — рассказала Мария Сорокина.

“В личном кабинете отражается, сколько налогов начисляется за каждую “продажу”, так что я вижу, сколько мне потом нужно будет заплатить в режиме реального времени”, — уточнила Вероника Чурсина.

…но есть нюансы

Без сложностей, впрочем, ожидаемо не обошлось — чаще всего они возникают при взаимодействии с юридическими лицами.

Например, клиенты Марии Сорокиной попросили справку о самозанятости. “Оформить ее можно только в личном кабинете на сайте nalog.ru, — рассказала она. — И чтобы получить к нему доступ, пришлось поехать в налоговую, удаленного пути не оказалось. В справочной, правда, сказали, что этот вопрос решается — планируется специальный сервис, который избавит от поездок”.

А Ксению Шайкомалову клиенты даже попросили подтвердить, что она действительно платит налоги. “Я сделала запрос через приложение больше месяца назад, и до сих пор жду. Клиенты мне просто поверили на слово. Не может же из-за этого работа стоять”.

Действительно, первые налоги самозанятым должны были начислить 7 марта — сразу и за январь, и за февраль. Их общая сумма составила 52 млн рублей, рассказал начальник управления оперативного контроля ФНС Андрей Бударин. Заплатить налоги самозанятые должны до 25 марта, а дальше начисления будут производить ежемесячно.

Кто такие самозанятые?

Анастасия Климанова посетовала на дикую путаницу с самим термином “самозанятый”: “Есть программа поддержки самозанятых, которая реализуется через центры занятости и позволяет получить от государства субсидию. Собственно, благодаря такой программе я когда-то и стала ИП. Она позволяет открыть или легализовать свое дело и даже впоследствии нанимать людей.

Кроме того, в некоторых регионах есть статус, для которого действуют налоговые каникулы, например, в Амурской области самозанятые репетиторы и няни в 2019 году не платят НДФЛ и страховые взносы. Но при этом есть регионы, где налоговые каникулы действуют и для тех, кто оформлен как ИП на патенте.

Мне кажется, что в таких регионах сложнее всего разобраться с данной темой и выбрать для себя подходящую систему налогооблажения”.

В законе действительно нет термина “самозанятые”, это понятие складывается из ряда условий, которым должен отвечать человек:

  • получать доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
  • не иметь работодателей (по трудовому договору) или наемных работников в рамках той деятельности, по которой он платит НПД;
  • работать в Москве, Калужской или Московской областях и республике Татарстан;
  • также размер его дохода и вид деятельности не должны входить в список исключений. Подробнее о нем и других деталях режима читайте в материале ТАСС.

“Какой классный чек! А будет еще?”

Такой забавной, по мнению самой Вероники Чурсиной, фразой отреагировал один из ее клиентов на платежный документ. Еще, по ее словам, заказчики среди физлиц “удивлялись, что не нужны ни их имя, ни фамилия, — налоговая не спрашивает, с кем именно я работаю, главное — чтобы я сама платила налог”.

Клиенты Марии Сорокиной положительно реагируют на статус самозанятого: “Одна заказчица была приятно удивлена чеком, потому что ей важна социальная ответственность подрядчиков и их готовность платить налоги.

Некоторые уходят советоваться с бухгалтером, так как еще не знакомы с этим налоговым режимом. Потом возвращаются, просят справку и предлагают заключить договор. Пока не встречала тех, кто не согласен работать с самозанятыми”.

Но не всем так везет.

Так, по словам Жанны Жуковой, сейчас, к сожалению, достаточно большое количество организаций в принципе не готово работать с индивидуальными предпринимателями: “Не знаю, возможно, они опасаются каких-то проверок со стороны налоговых органов.

Те, кто изначально не готов работать с ИП, не работают с ними ни при каком раскладе, хотят, чтобы было именно юрлицо.

Для тех, кто нормально смотрит на таких, как я, ничего особенно не поменялось, кроме того, что теперь помимо актов выполненных работ и услуг я им предоставляю чек”.

Нет пока особой практики работы с самозанятыми и у банков, отметила Вероника Чурсина. Она рассказала, что когда пришла в кредитную организацию, которая сама в рассылке предлагала займ, то ее со справкой о самозанятости просто не поняли. Говорили: “Это все хорошо, а работаете-то вы где?”

А пока банки — более 30 в настоящий момент — готовы подключиться к сервису ФНС, чтобы предоставить своим клиентам аналогичный “Моему налогу” функционал — возможность зарегистрироваться, указывать доход, “выписывать” чеки и платить налоги.

То есть если у вас есть приложение или онлайн-банкинг уполномоченной организации, то даже не обязательно будет скачивать “Мой налог”.

С конца февраля эта услуга уже доступна в приложении “Альфа-банка” (но выборочно — редактору ТАСС, искавшему функцию, предложили пока воспользоваться “Моим налогом” и объяснили, что функционал еще дорабатывается), анонсирует запуск и Сбербанк.

“Преимущества важнее”

“Что касается пенсии, то я никогда не рассчитывала на государственную и всегда понимала, что этот вопрос должна буду решить сама”, — сказала Мария Сорокина.

“Что касается пенсионных накоплений, то тут я всегда в первую очередь рассчитывала на себя. Но пока еще не решила для себя вопрос, нести деньги в пенсионный фонд или нет”, — размышляет Вероника Чурсина. Вообще, по ее мнению, существующий режим удобен, потому что если ИП, например, обязаны платить отчисления, а самозанятых никто не заставляет это делать, — можно платить, можно не платить.

“С точки зрения предпринимателя это оптимальный способ налогообложения. Конечно, тут нужно упомянуть, что теперь я не плачу страховые взносы. Соответственно, в Пенсионный фонд ничего не идет, пенсионные взносы не начисляются. Тем не менее преимущества для меня сейчас важнее, чем потеря пенсионных взносов”, — отметила Жанна Жукова.

Пенсионное обеспечение остается важным вопросом, и сейчас его подготовка по большей части ложится на плечи самих самозанятых. Они могут и сами копить деньги, и зарабатывать при этом трудовой стаж — для более высоких выплат в будущем.

Для этого нужно подать заявление в Пенсионный фонд России (ПФР) и самостоятельно перечислять взносы — период их уплаты и посчитают за трудовой стаж.

В противном случае самозанятые могут рассчитывать на социальную пенсию по старости, которая начисляется при отсутствии необходимого страхового стажа (минимум 15 лет).

Зачем платить, если можно не платить?

В Сети много комментариев, которые так или иначе сводятся к этой мысли, — те, кто долгие годы работал “в тени”, не видят смысла выходить “на свет”. Андрей Покида предположил, что хотя предложенный налог минимальный и на самом деле очень привлекательный (4% и 6% против 13% НДФЛ), реального интереса у самозанятых он может не вызвать.

Вероника Чурсина со своей стороны удивляется такой позиции: “Ведь если мы хотим жить в правовом государстве, начинать надо с себя. А мне комфортно быть в правовом поле”.

А Ксения Шайкомалова не боится, что в один “прекрасный момент” ей заблокируют карточку и заставят объяснять происхождение каждого рубля.

Эксперты призывают не спешить с выводами об успехе нового налогового режима для самозанятых. Должен пройти хотя бы год, чтобы стало понятно, как он работает, отметил заведующий Центром анализа социальных программ и рисков НИУ ВШЭ Сергей Смирнов.

Впрочем, Минэкономразвития собирается предложить расширить режим на всю страну уже с 2020 года, а глава ФНС Михаил Мишустин ранее и вовсе заявлял, что это должно произойти осенью 2019 года.

Арина Раксина, Екатерина Кузнецова, Константин Крашенинников

Источник: https://tass.ru/ekonomika/6203901

Свое дело без регистрации ИП – ilex

Какие документы нужно предоставлять, чтобы заплатить налог по ИП?

Хотите подработать в свободное время или сделать любимое хобби основным источником дохода? Возможности для этого есть даже без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП).

Чем можно заниматься

Без регистрации ИП вы можете заниматься, в том числе, репетиторством, фотосъемкой, дрессировкой домашних животных, продажей котят и щенков, оказывать услуги тамады. А также :

1) продавать хлебобулочные и кондитерские изделия, готовую кулинарную продукцию. При этом такая продажа разрешена только в установленных для этого местах (например, торговых точках на рынках, в торговых павильонах и т.п.);

2) предоставлять другим физическим лицам квартиры, дома, дачи для краткосрочного (не более 15 дней) проживания .

Обратите внимание!
Сдавать можно только те жилые помещения, которые принадлежат вам на праве собственности . Например, если дача принадлежит вашей бабушке, то сдавать ее может только она;

3) выполнять работы (оказывать услуги):

— по дизайну интерьеров;

— графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей либо внутреннего пространства зданий (сооружений), помещений или иных мест;

— моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

— ремонту часов, обуви;

— ремонту, восстановлению, сборке мебели;

— настройке музыкальных инструментов;

— распиловке и колке дров;

— погрузке и разгрузке грузов;

— пошиву одежды, головных уборов, обуви из материалов заказчика;

— отделочным работам, в том числе кладке и ремонту печей и каминов;

— разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению, ремонту, техническому обслуживанию компьютеров, обучению работе на них, ремонту и обслуживанию периферийного оборудования;

— оказанию парикмахерских и косметических услуг, а также услуг по маникюру и педикюру.

При каких условиях можно работать

Если вы хотите заниматься одним или несколькими видами деятельности без регистрации ИП, нужно соблюдать одновременно следующие условия:

1) выполнять работы (оказывать услуги) самостоятельно. Привлекать к работе других лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам нельзя ;

2) соблюдать санитарные требования, если выбранный вами вид деятельности включен в перечень работ (услуг), к которым такие требования установлены. К ним относятся, например, парикмахерские услуги, отделочные работы, изготовление и продажа кондитерских изделий;

3) пройти процедуру оформления.

Обратите внимание!
Выполнять работы (оказывать услуги) вы вправе как для физических лиц, так и для организаций и ИП .

Как легально оформить свою работу

Прежде чем начать заниматься выбранным видом деятельности, вам необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Уведомить налоговую инспекцию.

Вам нужно направить письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации. В нем укажите в том числе:

— каким видом (видами) деятельности вы будете заниматься;

— период, в течение которого вы собираетесь эту деятельность осуществлять;

— место осуществления деятельности.

При подаче уведомления нужно предъявить документ, удостоверяющий личность (например, паспорт). Если у вас есть льготы по уплате единого налога, то целесообразно дополнительно предъявить соответствующие документы из указанных в таблице.

Шаг 2. Уплатить единый налог.

Вы обязаны уплатить единый налог до начала осуществления выбранного вида деятельности . По сути, единый налог представляет собой ежемесячный платеж, который уплачивается за те месяцы, в которых вы планируете работать . Размер налога будет зависеть от того, каким видом деятельности вы хотите заниматься и в каком населенном пункте .

Если вы планируете работать по заказам граждан, вам необходимо самостоятельно уплатить единый налог. При этом такие граждане должны использовать ваши работы (услуги) для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью .

Обратите внимание!
Если вы будете работать по заказам ИП и/или организации, они обязаны рассчитывать и уплачивать за вас подоходный налог. Сумма налога будет зависеть от доходов, которые вы получите от ИП и/или организации .

На заметку
Самому рассчитывать сумму налога не нужно. Это сделает работник налоговой инспекции, в которую вы направили письменное уведомление . У него вы сможете уточнить и реквизиты для уплаты единого налога.

Другие налоги вам платить не придется. Единый налог заменяет уплату подоходного налога, НДС, иных налогов и сборов .

Если будет установлено, что гражданин осуществлял деятельность без уплаты единого налога, его обяжут уплатить налог по действующей ставке. При совершении подобного нарушения повторно уплатить налог придется в пятикратном размере .

Какие льготы установлены по уплате единого налога.

Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по уплате единого налога:

NДля кого установлена льготаНа сколько уменьшается размер единого налогаКакие документы нужно предъявить
1Лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста, независимо от вида получаемой пенсии20%Пенсионное удостоверение
2Инвалидов20%Удостоверение инвалида или пенсионное удостоверение, которое содержит данные:

— о назначении группы инвалидности;

— сроке, на который инвалидность установлена

3Родителей в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет20%Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение многодетной семьи
4Родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет20%Документ, удостоверяющий личность, и удостоверение ребенка-инвалида
5Родителей — инвалидов I и II группы, которые воспитывают несовершеннолетнего ребенка и (или) ребенка, который обучается в дневной форме получения образования100%Удостоверения инвалида или пенсионные удостоверения, содержащие данные о группе инвалидности. А также копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки учебного заведения, что ребенок обучается на дневной форме получения образования

На заметку
Для лиц, которые имеют право на льготу одновременно по нескольким основаниям, указанным в пунктах 1 — 4 таблицы, единый налог будет снижен на 45% .

Как заработать пенсию, занимаясь деятельностью без регистрации ИП.

Чтобы период работы без регистрации ИП вошел в стаж для начисления пенсии, вам нужно дополнительно уплачивать страховые взносы в ФСЗН (далее — взносы) . В отличие от ИП у вас нет обязанности уплачивать взносы. Вы можете делать это в добровольном порядке .

Обратите внимание!
Если вашими заказчиками будут ИП и/или организации, они обязаны уплачивать за вас взносы. Это условие должно быть включено в гражданско-правовой договор между вами и ИП/организацией .

Если вы решили уплачивать взносы самостоятельно, действуйте по алгоритму.

Шаг 1. Станьте на учет в отделе ФСЗН.

Для этого вам нужно обратиться в отдел ФСЗН по месту регистрации и написать заявление. Также вам понадобятся паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, и квитанция об уплате единого налога.

Шаг 2. Определите размер взносов.

Платить нужно 29% от вашего дохода, но не меньше 29% от размера установленной минимальной зарплаты .

Справочная информация
Рассчитать размер взносов можно с помощью калькулятора на сайте ФСЗН.

За периоды, когда вы не осуществляли деятельность и не получали доход, взносы можно не платить. Однако эти периоды не будут включены в стаж для начисления вам пенсии. Периоды, за которые взносы уплачены в размере меньшем, чем 29% от минимальной зарплаты, в стаж для начисления пенсии будут засчитаны частично .

Пример
Размер минимальной зарплаты — 330 руб., минимальный платеж — 95,70 руб. Гражданин за месяц перечислил в ФСЗН половину минимального платежа — 47,85 руб. В стаж для назначения пенсии этому гражданину будет засчитано только 15 дней.

Шаг 3.Определите сроки уплаты взносов.

Взносы нужно уплачивать в течение календарного года. Вы можете платить взносы раз в неделю, месяц или внести одним платежом. Главное, чтобы взносы за текущий год были уплачены не позднее 1 марта следующего года .

Шаг 4. Уплачивайте взносы и предоставляйте отчетность.

Платежи вы можете вносить:

— наличными деньгами в кассы банков, через инфокиоски;

— с помощью интернет-банкинга, мобильного банкинга через систему «Расчет» (ЕРИП).

Справочная информация
Подробную инструкцию и реквизиты для уплаты взносов можно найти на сайте ФСЗН в разделе «Перечисление платежей».

Также вам необходимо предоставлять в ФСЗН сведения по форме ПУ-3. В этом документе отражаются периоды, когда вы осуществляли деятельность, и сумма уплаченных взносов .

Обратите внимание!
Сведения по форме ПУ-3 вы обязаны предоставлять один раз в год — до 31 марта года, следующего за отчетным .

Форма ПУ-3 заполняется с помощью специальной программы, которую можно бесплатно скачать на сайте ФСЗН. Предоставить форму ПУ-3 в ФСЗН вы должны в электронном формате, например на флешке. К ней нужно приложить форму ПУ-3 на бумажном носителе, заверенную вашей подписью .

Источник: https://ilex.by/news/svoe-delo-bez-registratsii-ip/

Консультант закона
Добавить комментарий