Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

Налоговая амнистия в 2018 году — Audit-it.ru

Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

Галочкина А. Б., эксперт журнала

Журнал “Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения” № 2/2018

Проект Федерального закона № 436-ФЗ был внесен в Государственную Думу Правительством РФ 31 октября 2017 года. При принятии законопроекта во втором чтении было уточнено его наименование и существенно изменена концепция.

Первоначально законопроектом вводились изменения в НК РФ, уточняющие правила налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

Однако в дальнейшем он был дополнен целым рядом положений, корректирующих как нормы НК РФ (регулирующие не только налог на прибыль организаций, но и НДФЛ, земельный налог, НДПИ, налог на игорный бизнес), так и нормы федеральных законов, не являющихся актами законодательства о налогах и сборах, в частности, законов об обязательном пенсионном страховании, о таможенном регулировании. Отдельные новые нормы были включены во исполнение поручения Президента РФ В. В. Путина по итогам пресс-конференции 14 декабря 2017 года.

В рамках данного материала рассмотрены введенные Федеральным законом № 436-ФЗ новшества, непосредственно касающиеся налоговой амнистии.

Обратите внимание:

Федеральный закон № 436-ФЗ вступил в силу с 29 декабря 2017 года (за исключением отдельных положений).

НДФЛ: о каких доходах можно забыть?

Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ дополнена п. 72. Соответственно, перечень не подлежащих обложению НДФЛ (освобождаемых от налого­обложения) доходов увеличен.

Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.

Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под налоговую амнистию 2018 года попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:

  •  в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  •  в виде дивидендов и процентов;
  •  в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  •  в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  •  в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.

К сведению:

Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п. 5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.

Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.

Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.

Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.

Транспортный, земельный и другие налоги: за какой период спишут?

Федеральный закон № 436-ФЗ устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц:

  •  транспортный налог;
  •  налог на имущество;
  •  земельный налог.

Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.

Кроме того, будут признаны безнадежными и списаны недоимки по налогам, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся также на 1 января 2015 года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения. В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих:

  •  НДПИ;
  •  акцизы;
  •  налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

К сведению:

Решение о списании названных недоимки и задолженности по пеням и штрафам будет приниматься налоговым органом без участия налогоплательщика по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Данное решение составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.

Таким образом, все рассмотренные задолженности будут списаны с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (как действующих, так и бывших) в автоматическом режиме, приходить в налоговый орган и писать какие-либо заявления, а также представлять документы не нужно.

На первый взгляд, зачем нужно списывать недоимку по налогам, пеням и штрафам, образовавшуюся на 1 января 2015 года, если на 1 января 2018 года и так пройдет срок исковой давности – три года? Как обычно, не все в налоговом законодательстве однозначно.

Согласно позиции Минфина НК РФ не установлен общий срок давности выявления и взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.

Статьями 88, 89, 100 и 101 НК РФ установлены сроки проведения налоговых проверок, периоды, которые могут быть охвачены налоговой проверкой, сроки оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по материалам налоговых проверок.

Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/938003.html

Усн страховые взносы 2020

Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

Обновление статьи. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю. К калькуляторам тоже есть подробные видеоинструкции. И, помните, что все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье Налогового Кодекса РФ. Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на и годы, пока соответствующий закон не опубликуют.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фиксированные взносы ИП “за себя” в 2020 году

Какие взносы обязан платить ИП в году

Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет.

Тем не менее, наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в году за себя.

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

Можно ли не платить страховые взносы ИП за себя в случае, если деятельность не ведется или бизнес не приносит доход? Нет, нельзя.

На обязанность платить страховые взносы за себя не влияет отсутствие деятельности, убытки в бизнесе, параллельная работа по найму и другие причины. Есть только несколько случаев, при которых взносы временно не начисляются.

Это военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет.

В этот же перечень включены достаточно редкие ситуации, такие как проживание за границей с супругом-дипломатическим работником или с супругом-контрактником, если его служба проходит в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если вы нашли здесь свой случай, и при этом действительно не ведете бизнес, сообщите в налоговую инспекцию о временном приостановлении уплаты взносов за себя.

Например, для подтверждения отпуска по уходу за ребенком — свидетельство о его рождении.

То есть, по смыслу это одно и тоже, просто первое прочтение короткое и употребляется чаще. На практике под фиксированными взносами понимают обязательный платеж, установленный для всех предпринимателей.

Есть ли какие-то льготы по уплате взносов для пенсионеров, инвалидов, многодетных и других подобных категорий? К сожалению, никаких льгот по уплате страховых взносов закон не предусматривает.

Государство считает, что если человек занялся индивидуальной предпринимательской деятельностью, то должен делать это на общих основаниях.

А еще чиновники предполагают, что отмена страховых взносов для отдельных категорий приведет к перерегистрации предпринимательской деятельности на таких льготников. В итоге в бюджет будет поступать меньше.

Человек, вышедший на пенсию, должен продолжать перечислять страховые взносы за себя, если он зарегистрирован, как ИП. Предполагается, что в этом случае пенсия должна быть выше.

Об этом сказано, например, в письме Минфина от 6 февраля г.

Почему многие предприниматели платят взносы частями, а не одной суммой в конце года? Действительно, заплатить страховые взносы за себя можно одной суммой в самом конце года.

Однако если ИП платит взносы, разбив общую сумму на части, он сразу уменьшает исчисленный налог к уплате. Как именно, покажем в примерах ниже.

Да и платить небольшими суммами в течение года проще, чем перечислить сразу несколько десятков тысяч рублей в конце года.

Надо ли платить страховые взносы, если ИП закрыто? Ведь задолженность по ним могут просто списать? Сейчас при закрытии ИП Пенсионный фонд уже не требует погашения задолженности по страховым взносам.

То есть, индивидуальный предприниматель может сняться с учета и закрыть бизнес, даже если у него есть долги по налогам и взносам.

Однако в этом случае долг с ИП переходит на физическое лицо, которое было зарегистрировано в этом качестве.

С года сбором страховых взносов занимается ФНС, а у этого ведомства большой опыт по взысканию долгов в бюджет. Страховые взносы ИП за себя в случае закрытия все равно придется заплатить, но уже через суд и с начислением пени.

Рассчитывать на налоговую амнистию здесь не стоит, потому что списывались только суммы взносов, неправомерно начисленные Пенсионным фондом за несданную вовремя декларацию ПФР требовал страховые взносы в максимально возможном размере, независимо от реального дохода ИП.

А правильно рассчитанные суммы взносов никогда никому не прощались. Конкретные суммы страховых взносов ИП за себя в году прописаны в статье Налогового кодекса:. Эту сумму должны заплатить все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под временное освобождение возможные причины мы уже рассмотрели выше. Есть также максимальная граница пенсионных платежей.

Даже если годовой доход предпринимателя большой, заплатить надо не более восьмикратного размера фиксированной суммы. Взносы на медицинское страхование не меняются. На каждой системе налогообложения свой порядок учета доходов, на основании которых рассчитывают дополнительный взнос на пенсионное страхование. А вот с учетом доходов на УСН Доходы минус расходы сложилась спорная ситуация.

Известно, что при расчете налога на этом режиме учитываются расходы, связанные с бизнесом. Эту ситуацию много раз рассматривали суды, в том числе, Конституционный и Верховный, но так и не смогли прийти к единому мнению с Минфином.

Однако в июне года на совещании по реализации национальных проектов ведомствам было дано поручение пересмотреть действующий порядок.

Вполне возможно, что уже с года плательщики УСН Доходы минус расходы будут рассчитывать дополнительный взнос с учетом своих расходов.

Приведенные выше суммы — это тарифы взносов за полный год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней.

Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов. Предположим, ИП зарегистрировался Вводим в соответствующие поля даты и сумму дохода и узнаем, сколько надо заплатить.

Как видим, фиксированная часть взносов уменьшилась с учетом того, что регистрация ИП состоялась только в апреле.

Вместо 40 рублей она составила 28 ,65 рублей. Однако расчет дополнительного взноса зависит не от того, сколько дней в году у вас был статус предпринимателя, а только от полученного дохода.

Страховые взносы, которые ИП платит за себя, учитываются при расчете налогов на всех системах налогообложения, кроме патентной. Такой же порядок действует на УСН Доходы, предприниматель сразу уменьшает авансовые платежи на сумму уплаченных взносов.

Узнать, как уменьшается налог за счет взносов для вашего случая, вы можете на бесплатной консультации.

Повторимся, что у ИП на патенте такой возможности, к сожалению, нет. Взносы ИП в году за себя надо самостоятельно рассчитать и перечислить в бюджет.

В квитанции или платежном поручении об уплате взносов укажите реквизиты той налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете, независимо от места реальной деятельности.

Запросить образец платежного документа для уплаты взносов можно в своей налоговой инспекции.

Но удобнее подготовить квитанцию или поручение онлайн, через сервис ФНС. Документы об уплате вносов надо хранить не менее 4-х лет даже после закрытия ИП. В течение этого периода ИФНС может проверить деятельность предпринимателя, если у нее возникнут сомнения в корректности учета. Фиксированные взносы ИП в году. Калькулятор страховых взносов ИП. Бесплатная консультация по налогам.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:. Подпишитесь на нашу рассылку. Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Декларация ЕНВД за 3 квартал Отмена ЕНВД с года. Штраф и пени за неуплату авансовых платежей по УСН. Может ли ИП получить налоговый вычет в году.

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал года. Налоги и платежи ИП в году.

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов. Введите пароль, отправленный вам на эл. Авторизуясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Я вспомнил пароль :. Проверьте эл.

Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Ошибка создания аккаунта. Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа Ваш пароль уже в пути! Для входа в сервис, введите пароль, отправленный Вам на эл.

Получить консультацию. Благодарим за заявку! Представитель компании свяжется с вами в ближайшее время. Укажите контактную информацию и отправьте заявку специалисту. Выберите тему консультации:. Введите телефон для связи:. Ваше имя:. Город: Москва. Ваша заявка принята.

Фиксированные взносы ИП на и годы уже известны. Закон опубликован

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день праздничный либо выходной. В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Доход ИП составил рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 рублей. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения — все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей.

Страховые взносы за себя и за работников – подробная информация и калькулятор для расчёта.

Реквизиты для уплаты УСН за 3 квартал База для начисления страховых взносов таблица. Льготы по страховым взносам при УСН Как перейти на УСН с года. Взносы ИП на УСН производятся в двух вариантах — в фиксированном размере при уплате отчислений предпринимателем за себя и в процентном отношении к сумме дохода при взносах за наемных работников.

Величина фиксированных платежей не зависит от применяемой системы налогообложения исключение — самозанятые лица, которые страховые отчисления платят добровольно. Право на применение льготных ставок по страховым отчислениям предусмотрено ст.

В статье указан перечень направлений деятельности, которые предоставляли до года субъектам хозяйствования на УСН возможность производить отчисления в пониженном размере.

Каковы страховые взносы для УСН в – годах?

Что изменилось в расчете суммы? Какие особенности уплаты фиксированных страховых взносов ИП без работников? Какая сумма взносов в году, если доход индивидуального предпринимателя менее рублей? Нужно ли платить взнос, если ИП не ведет бизнес и не имеет оборотов по расчетному счету?

Как страховые взносы влияют на УСН в годах.

Каждый индивидуальный предприниматель после регистрации начинает платить за себя страховые взносы. Размер взносов ежегодно меняется, но правила их расчета и уплаты остаются неизменными уже несколько лет.

Тем не менее, наши пользователи часто задают вопросы по этой теме. Мы решили ответить на них, а заодно рассказать, сколько должен платить ИП в году за себя.

Сначала ответим на самые популярные вопросы про взносы ИП, а потом перейдем к конкретике и примерам расчетов.

Как платить страховые взносы в году ип по усн без работников

Каждая организационная структура должна оплачивать страховые взносы. Такого рода операции принято считать как форма обязательных платежей различного назначения.

В ряды плательщиков также входят индивидуальные предприниматели различных статусов.

Напоминаем что индивидуальный предприниматель ИП — собственник своего дела, поэтому отчисление за пенсию и мед страхование ложится на его плечи. Какие же страховые взносы ИП в году будут платить?

9/6/ · Страховые взносы ИП за себя в году. Конкретные суммы страховых взносов ИП за себя в году прописаны в статье Налогового кодекса: на обязательное пенсионное страхование – 32 рублей;5/5(2).

Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков. Думаю, что здесь все понятно. Расходы не учитываются.

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Вот как она считает налог. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. по теме. Дарья Сергеева.

Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды.

О проекте Авторам Реклама. Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса. Попробовать бесплатно. Прислать статью. Какие взносы обязан платить ИП в году 05 ноября в Амелина Татьяна. Изменения в налоговом законодательстве происходят регулярно — меняются ставки, правила и размеры выплат.

Каждому предпринимателю приходится платить сборы в бюджет. Конечно, такая финансовая нагрузка негативно сказывается на ведении бизнеса. Хочется оставить плоды своих трудов при себе.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фиксированные взносы ИП “за себя” в 2019 году: подробная схема и частые вопросы

Источник: https://interjurist-avocats.ru/nasledstvo/usn-strahovie-vznosi-2020.php

Долги наши невозвратные

Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

: 24.01.2018 17:19

Налоговая амнистия коснется десятков миллионов россиян

  • Что такое налоговая амнистия, какие налоговые платежи и для физических лиц, и для индивидуальных предпринимателей уже будут считаться невозвратными?

– Да, такой федеральный закон о налоговой амнистии принят. Мы давно за это ратовали, особенно в части страховых взносов – за то, чтобы была списана задолженность, поскольку, на наш взгляд, существующий порядок уплаты был немножко несправедлив по отношению к индивидуальным предпринимателям.

Налоговая амнистия в 2018 году позволит списать с индивидуальных предпринимателей «старую» задолженность, в том числе поможет решить вопрос с безнадежными долгами по фиксированным страховым взносам. Речь идет о долгах, образовавшихся до 1 января 2017 года.

Амнистия их затронет при условии, что ИП деятельность не вел и отчетность не сдавал, в связи с чем пенсионный фонд начислял ему страховые взносы в максимальном размере. Этот момент вызывал много вопросов и у граждан, да и у государственных органов. И очень хорошо, что эта ситуация на сегодня разрешена.

В целом «гаситься» будет практически вся задолженность, возникшая за периоды до 1 января 2015 года, а также все пени, начисленные до момента принятия решения о списании долга с индивидуальных предпринимателей.

Суммы начислений по налогам на имущество в Татарстане существенно выросли после того, как его начали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Оспорить эту оценку можно через суд и специальную комиссию

Второй «пакет» налоговой амнистии касается в основном физических лиц. С 1 января 2018 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие списание с обычных граждан долгов по налогу на землю, имущество и транспорт, а также начисленных сумм пени и штрафов.

Долги списываются налоговой службой автоматически за период до 1 января 2015 года, а пени и штрафы – за период с начала образования до момента вынесения решения о списании недоимки. Долгов накопилось немало. Точную сумму не назову, это где-то 140 млрд рублей по России и приблизительно в пределах 500 млн рублей по Татарстану.

Неразберихи с уплатой этих налогов было много, и хорошо, что она осталась в прошлом.

Помимо налоговой амнистии, вводится также новый вид вычета по земельному налогу в виде не облагаемых налогом шести соток земли для льготников, в перечень которых теперь включены и пенсионеры. Это считаю справедливым, поскольку данная категория граждан остается наименее социально обеспеченной и нуждается в дополнительной поддержке со стороны государства.

  • Какие важные новшества появились в республиканском законодательстве?

– На заседании Госсовета 21 декабря мы сделали ряд законодательных нововведений. Первое – для физических лиц перенесли срок начисления пени за неуплаченный налог на имущество физических лиц со 2 декабря 2017 года на 1 июля уже 2018 года.

Согласно Налоговому кодексу РФ регионы вправе принять соответствующий закон, и большинство регионов, в том числе и мы, этим правом воспользовались. Этот закон имеет высокую социальную значимость.

Почему? Об этом мы говорили на заседании парламента.

Напомню, что в Татарстане с 1 января 2016 года налог на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Суммы начислений по налогам на имущество в Татарстане существенно выросли после того, как его начали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Оспорить эту оценку можно через суд и специальную комиссию.

Если владелец имущества добивался пересмотра, то налог на имущество ему пересчитывали с года, в котором он подал заявление на пересмотр.

По информации Управления Федеральной налоговой службы по РТ, в 2016 году по этому налогу было начислено более 1,5 млрд рублей, но уплачено 1 декабря 2017 года 1,2 млрд рублей, то есть всего лишь 77 процентов. Среди причин неуплаты гражданами налога, например, не дошедшее до адресата налоговое уведомление. А в большинстве случаев люди находятся в процессе оспаривания кадастровой стоимости имущества.

Новый закон дает возможность своевременно выполнить обязательства по уплате этого налога. Поэтому отсрочку по платежам получат как раз те граждане, которые не заплатили налог за 2016 год по причине того, что оспаривают кадастровую стоимость имущества.

Кстати, неуплаченных таких сумм оставалось 30 процентов на тот период, когда принимали решение об отсрочке.

Теперь, после вступления в силу закона, налоговые органы совместно с судебными приставами будут жестко следить за соблюдением сроков, и должникам придется постараться, чтобы не попасть под эти меры.

  • Второй «налоговый» закон на 2018 год, который подписал Президент Татарстана Рустам Минниханов, касается налога на движимое имущество организаций. В чем его суть?

– Суть закона в том, что налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

Исключение составляют объекты движимого имущества, принятые на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также в результате передачи (включая приобретение) имущества между взаимозависимыми лицами.

Напомню, что налог на движимое имущество организаций (автомобили, станки, оборудование и другую технику) взимался в России до 2012 года, поступления от него шли в региональные бюджеты. Однако пять лет назад Правительство приостановило взимание налога, чтобы предприятия могли провести модернизацию оборудования.

С 2018 года налог было решено возродить, но при этом регионам РФ федеральный центр наконец-то дал право устанавливать дополнительные налоговые льготы, вплоть до полного освобождения от налога. Мы установили максимально возможную ставку 1,1 процента, которая, однако, составляет ровно 50 процентов от ранее предусмотренной республиканским законом – 2,2 процента. То есть вопреки некоторым мнениям мы не отменили, а как раз подтвердили региональную льготу.

Налоговая амнистия в 2018 году позволит списать с индивидуальных предпринимателей «старую» задолженность, в том числе поможет решить вопрос с безнадежными долгами по фиксированным страховым взносам

Зачем это было сделано, я уже говорил – налог на движимое и недвижимое имущество давался для того, чтобы конкретное юридическое лицо, уплачивающее налог, имело возможность обновить оборудование, вложить инвестиции, повысить в целом производительность труда.

К сожалению, не все юрлица на это пошли. Я думаю, в 2018 году мы в республике по этому вопросу сделаем окончательный анализ и, возможно, примем какие-то поблажки в этой части, в зависимости от ситуации.

Сумма в бюджете со ставкой 1,1 процента заложена примерно в объеме 1,5 миллиарда рублей.

  • На заседании Госсовета 21 декабря депутаты приняли решение об увеличении вдвое ставок налога на игорный бизнес. Почему именно такая ставка?

– Это тот максимум, который мы можем установить в пределах своих полномочий. У нас в Татарстане таких точек мало. Букмекерские конторы и пункты тотализаторов «дают» в бюджет республики около семи миллионов рублей. Для нас это не так критично, но ставки, повторюсь, приняли максимальные.

Дело не только в деньгах, если вспомнить историю с игорным бизнесом в республике.

Татарстан был инициатором того, чтобы максимально сократить этот вид предпринимательской деятельности, хотя в то время мы получали в бюджет от игорного бизнеса налоговый доход под миллиард рублей в год…

  • Что такое пеня, ее значимость для бюджета, и почему так важно вовремя ее уплачивать?

– В случае нарушения договорных обязательств в российском законодательстве предусмотрен особый вид штрафных санкций. Такое понятие, как пеня, служит регулятором соблюдения сроков перечисления налоговых платежей, коммунальных услуг и многих других обязательств.

Законодательством установлены сроки уплаты по каждому виду налога как для юридических, так и для физических лиц, но предусмотрено, что обстоятельства неуплаты бывают разные. Поэтому, если в срок не уплатил, со следующего дня начисляется пеня.

Это вполне реальная схема ответственности – дополнительный взнос за несвоевременную уплату налогов.

Сумма налога расписана в бюджете, и нужно помнить, если налоговые доходы вовремя не поступают, значит, может возникнуть напряженность с выплатами учителям, врачам, на социальные нужды. Повторюсь, пени – такой же обязательный платеж.

  • На каких направлениях сосредоточено сегодня совершенствование налогового законодательства?

– Регионы просят, чтобы налоговое законодательство не менялось ни в какой части – ни в отношении физических, ни юридических лиц, хотя бы лет пять. Об этом и Президент Татарстана говорил недавно на экономическом форуме. Считаю, эта просьба очень разумна, потому что региональные власти должны планировать доходы и расходы, работу по стабильным правилам.

https://www.youtube.com/watch?v=oErAyQLuKKA

Материалы полосы подготовлены при содействии пресс-службы и правового управления аппарата Госсовета РТ.

creditnyi.ru; kp.ru

МУШКИНА Ирина
Выпуск:

Источник: http://rt-online.ru/dolgi-nashi-nevozvratnye/

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

  • Новости
  • Проверки и санкции

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам 12 января 2018 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Налоговой амнистии в законе от 28.12.

17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП.

Остановимся на каждой из статей подробнее.

Какие долги спишут ИП

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст.

14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.

2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм.

Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст.

11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются.

Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие). Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е. после 29 декабря 2017 года и позже).

А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов.

А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.

Вести учет и сдавать электронную отчетность по УСН и ЕНВД

Как спишут долги предпринимателям

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства.

Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года.

Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго. Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст.

12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика). При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.

06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.

Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.

То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.

2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.  

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).

Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.

А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Обсудить на форуме (13) В закладкиРаспечатать 121 781Обсудить на форуме (13) В закладкиРаспечатать 121 781

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/1/13071

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

Каков порядок списания долга по страховым взносам ПФ по амнистии 2020 года?

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

  • физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
  • ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
  • бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов
Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.

Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.

Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

  • НДПИ;
  • акцизам;
  • налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

  • 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
  • 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
  • 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

  • за 2016 год — 154 851,84 рублей;
  • 2015 год — 148 886,40 рублей;
  • 2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

  • отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
  • отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
  • в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
  • в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1626

Консультант закона
Добавить комментарий