Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

Может ли оклад быть меньше МРОТ в 2019 году

Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

Зарплата считается более широким понятием, чем размер оклада. В ее состав входит основная часть в виде оклада, которая фиксируется как размер тарифной ставки или базовая величина оклада. К основной части добавляются компенсационные доплаты, предусмотренные законом и работодателем (ст. 129 ТК РФ).

К надбавкам относятся следующие доплаты:

  • ежемесячные премии;
  • однократные, годовые вознаграждения;
  • доплаты за тяжелые и вредные условия труда;
  • иные компенсационные выплаты, предусмотренные договором. 

Нельзя сравнивать непосредственно сам оклад с МРОТ, между этими величинами нет взаимосвязи. Может ли быть оклад меньше МРОТ в бюджетной организации или в предприятиях с частным капиталом — форма собственности в этом вопросе не имеет принципиального значения. 

Если зарплата сотрудника, которая включает оклад и дополнительные надбавки, по размеру больше или совпадает с МРОТ, то нарушения со стороны нанимателя в этом случае нет. Нарушением считается факт, когда величина зарплаты работника со всеми полагающимися надбавками будет ниже МРОТ.

Соответствие заработной платы утвержденному МРОТ не освобождает работодателя от уплаты НДФЛ. Поэтому после уплаты налога работник получит сумму, которая будет меньше МРОТ, что не считается нарушением закона. 

Например, в 2019 МРОТ = 11 280 рублей. После уплаты 13% НДФЛ (11 280 – 11 280 х 13%) = 11 280 – 1466 = 9814 рублей размер зарплаты, который фактически получит работник. 

Правовые нормы

Конституцией РФ за каждым гражданином закреплено право на свободную трудовую деятельность, которая должна оплачиваться не ниже фиксированного минимального размера оплаты труда (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ). 

Детальное регулирование трудовых взаимоотношений сторон трудового договора выполняют нормы: 

  • Трудовой кодекс РФ;
  • КоАП РФ;
  • нормативно-правовые акты, узкой направленности (например, разъяснительные письма Минтруда, ФНС).

ТК РФ установил, что размер ежемесячной оплаты труда сотрудника, который отработал за месяц необходимую норму рабочего времени, должен быть не ниже МРОТ, принятого на федеральном уровне (ст. 133 ТК РФ).

Следовательно, на вопрос, может ли быть оклад ниже МРОТ, законодатель предусматривает возможность выплаты меньше установленного предела в ситуациях, когда сотрудник не отработал установленный показатель рабочего времени и (или) не выполнил установленную норму труда. 

Когда региональный МРОТ может быть выше федерального

Этой же нормой Трудового кодекса предусматривается право субъектов РФ утверждать МРОТ выше федерального значения, однако финансирование будет уже происходить из бюджета конкретного региона. Если работодатель не произвел процедуру отказа от регионального МРОТ в пользу федерального, придется платить по региональной ставке.

Например, в Москве минимальный размер выше федерального и составляет на 2019 год 18781 рубль. Работодатель вправе отказаться от московского МРОТ и перейти на федеральную ставку. Только при оформлении отказа необходимо уложиться в 30-дневный срок со дня официального опубликования прожиточного минимума правительством Москвы. 

Законом установлена классификация бюджетов, которые обеспечивают субсидирование МРОТ:

  • для бюджетных предприятий и организаций — это средства общегосударственного источника;
  • бюджеты субъектов РФ (региональные) и средства, вырученные от коммерческой деятельности;
  • для частного бизнеса источником финансирования МРОТ являются собственные средства предпринимателей. 

Территориальные коэффициенты и надбавки работающим на территории Крайнего Севера и районах, приравненных к нему, начисляются сверх заработной платы и в МРОТ не входят (Постановление КС РФ за № 38-П 7 декабря 2017).

В 2019 МРОТ утвержден ФЗ №82 от 19 июня 2018 на уровне 11 280 рублей. 

Когда выплата зарплаты меньше МРОТ законна 

Разберем ситуацию, когда зарплата может быть меньше МРОТ законно. Это относится к случаям, когда работник не наработал установленную норму по выработке и (или) не отработал положенное количество рабочего времени. 

Кому можно платить меньше МРОТ (ст. 133 ТК РФ): 

  • трудовая деятельность начата не с начала расчетного месяца или закончена до истечения месяца;
  • произошло лишение зарплаты на период прогула;
  • факт простоя на производстве из-за обстоятельств, не связанных с решением работодателя;
  • отпуск работника за собственный счет;
  • трудоустройство на неполный рабочий день. Вознаграждение в этом случае начисляется в соответствии с отработанными днями и часами;
  • работник допустил брак, который либо не оплачивается, либо расчет происходит по пониженному прейскуранту;
  • работник не сдал установленную норму выработки;
  • оклад меньше МРОТ, но есть премия;
  • временная нетрудоспособность (больничный). Оплачиваются только фактически проработанные дни, возмещение по больничному происходит из средств ФСС. 

Если заключено не трудовое соглашение, а договор ГПХ, то работодатель не обязан соблюдать соответствие зарплаты МРОТ. 

Когда размер зарплаты не установлен или он мал, то применяется МРОТ, например при расчете больничного или пособий по декрету. 

Если зарплата ниже МРОТ

Если установленная величина зарплаты с дополнительными выплатами ниже МРОТ, нанимателю придется произвести доплату сотруднику. Работодатель может это сделать двумя способами:

  • отдельным приказом назначить установление допвыплаты к зарплате сотруднику, внеся дополнительным соглашением поправку к трудовому договору в пункт по оплате труда;
  • повысить оклад. Для этого меняется штатное расписание и соответственно вносятся изменения в трудовой договор.

Что делать, если зарплата меньше МРОТ

Если работодатель начисляет зарплату меньше минимального значения, работнику необходимо обратиться с письменной жалобой:

  • в трудовую инспекцию;
  • профсоюз;
  • прокуратуру. 

Эти органы после рассмотрения жалобы по существу должны дать письменный ответ, нарушено ли в отношении работника или нет трудовое законодательство. 

Ответственность за нарушение МРОТ 

Работодателя, который нарушает право работника, платя меньше, чем установлено законом, привлекут к ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ). МРОТ устанавливается для того, чтобы не только гарантировать работникам защиту от необоснованного занижения зарплаты, но и противодействовать скрытию налогооблагаемых доходов, неуплаты НДФЛ. 

Размер штрафов зависит от того, какая организационно-правовая форма у работодателя — юрлицо или ИП. 

Если зарплата меньше МРОТ, что грозит работодателю:

  • для ИП-работодателя установлен штраф от 1000 до 5000 рублей;
  • для юрлица — от 30 000 до 50 000;
  • виновное должностное лицо (бухгалтер, начальник) оштрафуют от 10 000 до 20 000 рублей. 

Проверки проводятся в соответствии с ежегодно устанавливаемыми планами органами госнадзора. Но может быть и внеплановая проверка, которая инициирована по жалобе работника.

Если гражданин докажет в суде нарушение прав, работодателя обяжут выплатить возмещение за тот период, когда работник получал зарплату ниже МРОТ (ст. 236 ТК РФ). Если в иске указано требование возместить дополнительные компенсации и моральный вред работнику, то если исковые требования будут признаны судом, работодателю придется их удовлетворить. 

Если работнику зарплата умышленно начислялась меньше МРОТ больше двух месяцев, согласно п. 2 ст. 145.1 УК РФ руководитель несет уголовную ответственность в виде штрафа от 100 000 до 500 000 рублей либо вплоть до лишения свободы до трех лет.

Источник: https://credits.ru/publications/zarplata/mozhet-li-oklad-byt-menshe-mrot/

Если зарплата меньше МРОТ что грозит работодателю

Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

Российские работодатели обязаны платить работникам зарплату не только в соответствии с трудовым договором, но и с учетом минимальной величины оплаты труда, которая определяется законодательно. За нарушение данного обязательства в отношении работодателя могут быть инициированы строгие санкции.

Какова величина МРОТ в 2019 году?

Ответственность за зарплату ниже МРОТ, действительно, может быть крайне обременительной для работодателя. Тем более, что риски занижения трудовых компенсаций у фирмы могут вырасти с учетом увеличения МРОТ.

С 01.01.2018 года размер МРОТ, установленный законодательно — 9489 рублей. С 1 мая он повысился до 11 163 рублей, то есть, его приравняли к величине прожиточного минимума в 2018 году.

Впоследствии МРОТ будет индексироваться с учетом изменения динамики прожиточного минимума.

Если работодатель находится в регионе со сложными климатическими условиями, то минимальная зарплата увеличивается с применением северного коэффициента.

Отметим, что изначально власти планировали приравнять минимальную оплату труда к прожиточному минимуму только в 2019 году. Но Президент во время одного из публичных выступлений рассказал о том, что такое приравнивание будет осуществлено уже с 1 мая 2018 года.

Власти субъектов РФ вправе устанавливать региональные МРОТ. Главное требование к ним — они не должны быть меньше федерального.

При этом, работодатели вправе отказаться от исчисления зарплаты по региональному МРОТ, написав в региональное отделение Роструда заявление об этом.

Это нужно успеть сделать в течение 30 дней после опубликования регионального нормативного акта об установлении минимальной оплаты труда в субъекте РФ. Иначе — придется в любом случае исчислять зарплату с учетом регионального МРОТ.

Но особых преференций работодатель, скорее всего, от такого отказа не получит, поскольку регионы принимают МРОТ, который отличается от федерального, как правило, только если есть основания для его увеличения с учетом региональных климатических особенностей.

Например — с учетом того же северного коэффициента. И если работодатель откажется от регионального минимального размера, то, принимая в расчет федеральный, он должен будет платить работникам зарплату не менее величины МРОТ, увеличенной за счет коэффициента.

Как следствие, российские работодатели могут быть вынуждены существенно пересмотреть свою политику начисления заработной платы в связи с повышением минимальной оплаты труда.

Рассмотрим подробнее, какие обязательства они обязаны выполнять в рамках исчисления компенсаций за труд, и какие меры ответственности установлены за неисполнение таких обязательств.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

В чем взаимосвязь величины мрот и обязательств работодателя?

Работодатель, заключив трудовой договор с работником, не имеет права платить ему зарплату ниже величины МРОТ.

При этом, на руки сотрудник может получать и меньше — с учетом НДФЛ и прочих удержаний (например, по исполнительным листам).

Если работник получает какой-либо налоговый вычет — например, имущественный, то НДФЛ в установленных пределах не исчисляется. В этом случае зарплата выдается, как минимум, в величине МРОТ, установленной законом.

  1. премиальных выплат;
  2. компенсационных выплат;
  3. надбавок за сложность и результаты работы.

Но вне зависимости от результатов работы общая зарплата не должна быть меньше МРОТ, даже если оклад по должности сильно ниже минимальной величины оплаты труда.

Отметим, что зарплата в минимальной величине, установленной законом, выплачивается, только если у человека действует трудовой договор, по которому он работает стандартные 8 часов в день и 40 часов в неделю. Если он работает, к примеру, на полставки, то и зарплата ему выплачивается пропорционально, и ее минимальная величина не должна быть ниже 50% от величины МРОТ.

То же можно сказать и о работе на полторы ставки — она должна быть, как минимум, в 1,5 раза больше величины МРОТ.

Довольно схожий принцип исчисления зарплаты действует, если по трудовому договору установлена сдельная оплата труда.

При ней зарплата зависит не от количества рабочего времени, а от объемов выработки, выполнения какого-либо производственного показателя.

Как правило, целевой объем таких показателей фиксируется в норме выработки, и она, в свою очередь, отражается в трудовом договоре либо приложениях к нему.

При выполнении такой нормы начисляется полная зарплата — не ниже МРОТ, при недовыполнении — пропорционально выработке. То есть — возможно, и ниже минимальной оплаты труда. А при переработке — выше.

Система начисления зарплаты на предприятии может быть и смешанной, при которой учитываются как нормативы рабочего времени, так и нормы выработки.

В этом случае расчет трудовой компенсации может быть более сложным.

Но выплата на руки, так или иначе, не должна быть при всей сложности ее расчета меньше минимальной оплаты труда.

Иначе — на работодателя трудинспекция наложит приличные штрафы.

Что будет работодателю за выплату зарплаты ниже МРОТ?

При выплате зарплаты ниже МРОТ работодатель как юрлицо может быть оштрафован:

  • при первом нарушении — на сумму в 30-50 тыс. рублей;
  • при повторном нарушении — на сумму в 50-70 тыс. рублей.

Штраф за зарплату ниже МРОТ исчисляется в расчете на каждого сотрудника. То есть, если зарплата была занижена, условно говоря, всему штату организации размером 100 человек, то санкции, очевидно, могут достигать миллионов рублей.

При этом, отдельные санкции могут быть применены в отношении директора, а именно:

  1. штраф в 1000-5000 рублей при первом нарушении, 10-20 тыс. рублей — при повторном;
  2. лишение права на занятие должности в течение 1-3 лет.

Отметим, что в отношении работодателя в статусе ИП применяются те же санкции, что и в отношении директора.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/shtraf-za-zarplatu-menshe-mrot

Мрот это оклад

Довольно часто наемные сотрудники в своих обращениях к юристу по Трудовому праву пытаются понять, что делать, если зарплата меньше МРОТ и как добиться ее повышения. Если вы относитесь к одним из таких работников, вам поможет наша статья.

Речь пойдет о Минимальном размере оплаты труда, а точнее о том, когда и куда жаловаться на свою низкую зарплату.

Не берем в расчет тех, кто просто не согласен с оценкой своего труда, наша задача – найти пути решения проблемы в том случае, если ЗП составляет ниже минимально установленных 9489 рублей (при полном отработанном месяце), а с 1.05.2018 г. – ниже 11163 руб.

Может ли зарплата быть меньше МРОТ? Если да, то когда?

Однозначно ответить нельзя, но разобраться не так уж и сложно.

Итак, МРОТ, или минимальный размер оплаты труда это установленная на государственном уровне минимальная оплата труда работника.

Что делать если заработная плата меньше мрот

МРОТ устанавливается, как правило, на федеральном уровне, но и каждый субъект Российской Федерации имеет законные основания устанавливать свой региональный МРОТ (который, однако, должен быть не ниже федерального!).

Таким образом, да, работодатели теперь могут платить зарплату ниже МРОТ, но если речь именно о региональном показателе. При этом ЗП работника при любом раскладе не должна быть меньше Минимального размера оплаты труда, установленного на федеральном уровне.

Как влияет на ваш заработок региональный МРОТ

Данный показатель устанавливается с учетом особенностей субъекта. При принятии решения и составления соответствующего соглашения участвуют три стороны:

  • правительство субъекта;
  • объединения профсоюзов;
  • объединения работодателей.

В таком случае, у работодателя появляется обязанность выплачивать заработную плату не ниже, установленного регионального МРОТ.

Однако работодатель может письменно оформить отказ от присоединения к соглашению, устанавливающему региональный МРОТ и вести расчеты с работниками в соответствии с федеральными нормами.

В случае если работодатель не отказывается в установленной форме от регионального МРОТ, то он автоматически считается участником соглашения.

Источник: https://sroorgru.com/esli-zarplata-menshe-mrot-chto-grozit-rabotodatelyu/

Может ли зарплата быть меньше прожиточного минимума?

Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

Законодательство Российской Федерации определяет, что произведенная человеком работа не должна быть оплачена ниже, чем существующий на данный момент минимальная величина оплаты труда.

Такой порядок позволяет сохранить экономический баланс, не позволяя работодателям нанимать условно бесплатную рабочую силу и гарантировать работающим минимальный уровень для поддержания жизнедеятельности.

Так какой же может быть величина нижнего предела заработной платы? И что делать, если полученные выплаты ниже установленного минимального уровня?

Понятие прожиточного минимума

Экономика страны базируется на четко упорядоченных финансовых величинах, которые позволяют производить расчеты текущих трат и прибылей, а также прогнозировать будущие периоды. Одной из самых близких к народу величин является прожиточный минимум.

Прожиточный минимум – это та величина, которая определяет, сколько нужно одному человеку в месяц для удовлетворения своих основных нужд. Все государственные пособия и дотации базируются именно на данном показателе.

В величину ПМ входит:

  1. Траты на продовольственные нужды. Расчет производится исходя из нужд одного взрослого человека в сутки. В продовольственную корзину входят продукты, которые способны обеспечить человека достаточной пищевой ценностью, в основном это овощи, фрукты, хлебобулочные изделия и молочная продукция.
  2. Удовлетворение непродовольственных нужд, а именно затраты на средства личной гигиены, одежду и обувь. Здесь расчет производится исходя из сроков предполагаемой носки и эксплуатации.
  3. Оплата услуг. Обязательные коммунальные расходы, величина трат на транспорт и иное.

Прожиточный минимум рассчитывается группой аналитиков в различных сферах деятельности для учета всех минимальных нужд и трат. Данная величина варьируется в России в зависимости от региона, при формировании потребительской корзины эксперты руководствуются национальными традициями и религиозными убеждениями жителей конкретного федерального округа.

Размер на текущий момент

Прожиточный минимум по пунктам прописывается один раз в пять лет.

Именно с такой интервальностью, а по необходимости чаще, аналитики рассматривают обязательность включения новых товаров или изменения величин ранее внесенных пунктов. А вот соответствие описанных величин действующим ценам производится ежеквартально, по итогам прошедших месяцев.

На начало января 2018 года действует минимум, который был установлен на основе данных за III квартал 2017 года. ПМ делится на несколько показателей, каждый из которых соответствует определенной социально-демографической группе.

Прожиточный минимум на одну душу населения сегодня составляет:

  1. В среднем на одного человека без принадлежности к какой-то группе – 10 328 руб.
  2. Для совершеннолетних трудоспособных граждан – 11 160 руб.
  3. Для пенсионеров – 8 496 руб.
  4. Для несовершеннолетних детей – 10 181 руб.

Указанные цифры будут актуальны до того момента пока не будет предоставлена отчетная документация за IV квартал 2017 года.

Соотношение с заработной платой

При определении заработной платы работающих лиц, установленный на государственном уровне минимум не имеет четко установленной взаимосвязи с данным показателем.

Теоретически оплата труда должна согласоваться с ПМ и не быть меньше его, но на практике оказывается иное. Часто зарплата ниже прожиточного минимума. К тому же следует учитывать, что полученный на руки доход может зависеть от разных аспектов.

Например, от полноты занятости, от наличия в отработанном месяце невыходов за свой счет.

Установление размера зарплаты зависит, прежде всего, от оклада или тарифной ставки, хотя при определении данных величин, конечно, учитывается и прожиточный минимум.

Взаимосвязь с МРОТ

Еще одна официальная величина, принятая на территории России, — это МРОТ.

На начало 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 9 849 руб.

Указанная величина является общей для всех регионов, однако может корректироваться регионально. Уровень МРОТ может быть ниже или выше в зависимости от рассматриваемого региона. В столице и крупных городах он ожидаемо выше, чем в областных центрах. В бюджетных организациях МРОТ ниже, чем в небюджетных.

На сегодняшний день установленный размер МРОТ почти догнал ПМ, хотя в сравнительно недавнем прошлом их разделяла пропасть, минимальная зарплата была на порядок ниже уровня потребительской корзины.

Такой дисбаланс не может быть правильным, потому что противоречит самой экономической теории, ввиду этого с 2019 года запланировано уравнять две эти величины и сделать их напрямую созависимыми друг от друга.

Уравнение двух основных показателей по стране поможет сохранить социально-экономический баланс и повысить общий уровень доходов населения.

Хотя минимальный размер оплаты труда и означает, что меньше начислять работнику нельзя, но на практике получается немного иная ситуация. Например, если сотрудник трудится на условиях неполного рабочего дня, то работодатель не обязан ему доплачивать до установленного минимума.

Размер заработной платы

Размер заработка определяется исходя из самой должности или профессии. Он рассчитывается как соотношение времени потраченного на работу и количества произведенного труда. Существуют установленные тарифы, которые определяют уровень оплаты того или иного работника при условии, что он отработал весь положенный период времени.

При расчете зарплаты учитываются следующие показатели:

  1. Сложность поручаемой работы.
  2. Наличие профессиональных навыков и опыта.
  3. Условия, при которых работнику придется выполнять свои обязанности.

Исходя из этих показателей, формируется почасовая ставка или месячный оклад работника.

На фактический доход работающих граждан влияют также и иные аспекты, например:

  1. Непрерывный стаж, который позволяет производить регулярные начисления к окладу.
  2. Общее количество отработанных дней в месяце.
  3. Взятые за свой счет дни отпуска.
  4. Отчисляемые от дохода налоги.

Как правило, указанная в трудовом договоре сумма может существенно отличаться от того, что получит работник на руки. Отличие может быть как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Куда и как пожаловаться на низкую зарплату

Что делать, если зарплата меньше МРОТ?  Такая ситуация вполне возможна, так как величина зарплаты, указанная в трудовом договоре, и та сумма которая выдается на руки работнику отличается, причем в меньшую сторону. Связано это с исчислением обязательных налоговых ставок в пенсионный и страховой фонд.

Маленькая зарплата – это проблема не только сотрудника, но и работодателя, ведь в соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РФ зарплата должна быть не ниже официально установленной величины МРОТ.

При этом в ТК РФ дается четкое определение того факта, что при расчете имеется в виду оплата за полностью отработанный период.

Если работник по каким-то причинам отработал не все положенные ему смены, то жаловаться на недоплату у него нет оснований.

При нарушении работодателем статьи 133 ТК, а именно установлении зарплаты ниже величины МРОТ, человек может искать защиты в Трудовой инспекции и в прокуратуре.

Чтобы обратиться в одно из указанных заведений, пострадавшему следует написать заявление, в котором с максимальной точностью описываются события.

К заявлению следует приложить копии документов, подтверждающих нарушенное право гражданина на получение минимума.

Ответственность работодателя

При установлении Трудовой инспекцией или прокуратурой нарушений к работодателю будет применена мера административной либо уголовной ответственности.

Административная ответственность подразумевает штраф от 50 до 80 тысяч рублей, кроме этого, деятельность организации может быть временно приостановлена, на срок до трех месяцев.

Кроме административной ответственности, наниматель обязан будет выплатить пострадавшему работнику денежную компенсацию в размере установленной недоплаты и пени за ее несвоевременную выплату.

Статьи Уголовного кодекса применяются к нанимателю, если было установлено умышленное занижение оплаты труда в течение трех месяцев и более, при условии, что в данном поступке просматривается корысть и личная заинтересованность.

Лицом, ответственным за такое нарушение, считается представитель нанимателя, а именно директор организации. Ему присуждается штраф, либо его лишают права занимать руководящие посты на год, либо ему присуждают принудительные работы до двух лет. В отдельных случаях наказание может быть присуждено и в виде лишения свободы на срок до года.

Источник: http://znatoktruda.ru/zarplata/menshe-prozhitochnogo-minimuma/

В каких случаях зарплата ваших работников вызовет вопросы у налоговиков?

Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

Если вы считаете, что размер заработной платы – это внутреннее дело вас и ваших работников, то вы ошибаетесь.

Дело не только в том, что государство стоит на страже трудовых прав работников (первейшим из которых является право на нормальную зарплату), но и в том, что отчисления в фонды и НДФЛ с зарплаты поступают в бюджет и на социальное обеспечение граждан.

Государство всеми способами будет бороться за то, чтобы официальная зарплата работников соответствовала тем реальным доходам, которые они получают.

Причины, по которой работодатели скрывают реальные зарплаты своих работников, понятны. Чем выше зарплата, тем больше размер страховых взносов на работников, которые работодатели выплачивают за свой счет. Работники тоже часто умалчивают о зарплатах в конвертах – во-первых, потому что хотят сохранить свое место работы, а во-вторых, чтобы выплачивать меньший подоходный налог.

Зачастую хитрости работодателей при попытке скрыть реальные суммы зарплат шиты белыми нитками и давно известны налоговикам. Приводим топ-10 подозрительных фактов, которые, по мнению налоговых органов, прямо или косвенно свидетельствуют о том, что работодатель выплачивает серые зарплаты.

  1. Заработная плата ниже среднеотраслевой. Прежде всего, указанная в трудовом договоре зарплата не должна быть меньше установленного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в регионе, например, по Москве в 2017 году это 17 561 рубль. Если региональная минималка не установлена, то зарплата не может быть ниже федерального МРОТ, в 2017 году это 7500 руб. Учтите, что зарплата не ниже МРОТ – это всего лишь признак того, что вы не нарушаете трудовое законодательство. Налоговые органы сравнивают зарплату ваших работников не с минимальной, а со среднеотраслевой. Узнать средние размеры зарплат по вашему региону и виду деятельности можно через официальный сайт статистики (см. п.10 в статье).
  2. Отсутствие текучести кадров при зарплате ниже среднеотраслевой. Согласитесь, что странно выглядит преданность работников вашей организации при том, что их зарплата заметно ниже той, какую они могли бы получать в другом месте. Это наводит налоговые органы на мысль, что лояльность работников поддерживается выдачей зарплаты в конвертах.
  3. Размер зарплаты примерно одинаков у работников разной квалификации и должностей. Такая ситуация противоречит правилам рынка труда, когда более ценный и опытный сотрудник должен обходиться работодателю дороже. Указание одинаковых окладов для, например, главного бухгалтера и офис-менеджера – верный способ вызвать вопросы налоговиков об адекватности распределения фонда оплаты труда.
  4. Зарплата ваших работников за последние три года имеет явную тенденцию к снижению. Если дела в организации идут все хуже и хуже, то такое снижение может быть обоснованным. Уменьшение зарплат можно объяснить и изменением формы оплаты труда, например, переход от фиксированной оплате к сдельной, или к оплате в виде процентов от сделок. Если же реальные доходы организации растут, а зарплаты падают, то, по мнению проверяющих, это явный признак того, что трудовой энтузиазм работников поддерживается неофициально.
  5. Размер зарплат в открытых вакансиях вашей компании выше, чем зарплата ваших работников на тех же должностях. Обращайте внимание на то, что если вы публикуете новые вакансии, то подозрительным будет указание в них окладов выше тех, что получают сейчас ваши сотрудники.
  6. Ваши работники регулярно пополняют свои платежные карты примерно в одни и те же сроки и на одни и те же суммы. У налоговых органов есть доступ к информации о доходах, которые поступают на банковские карточки. Если окажется, что ваши работники, как сговорившись, пополняют свои карты в определенный день месяца, то это тоже может быть косвенным признаком серых зарплат.
  7. На служебной парковке красуются новые иномарки ваших работников. Еще один косвенный признак зарплат в конвертах – это видимое неплохое финансовое состояние ваших работников. Конечно, работники, если они не госслужащие, не обязаны отчитываться за источники своих доходов. Вполне возможно, что дорогие часы и машины они получили в подарок от родственников (просто так повезло) или имеют другие легальные источники доходов. Но если топ-менеджеры работают за 15-20 тысяч рублей и при этом не бедствуют, не имея других официальных поступлений, то это будет выглядеть подозрительным.
  8. Зарплата ваших работников на прежней работе на такой же должности была заметно выше нынешней, и уволились они по собственному желанию. На прежней работе ваши сотрудники действительно могли получать больше. Резонным обоснованием этого может быть кризисная ситуация на рынке труда и в экономике в целом. Работники также могли переехать из другого региона, где средние зарплаты выше. Но надо быть готовым к тому, что в совокупности этот факт добавит уверенности налоговым органам в том, что работодатель не показывает истинный размер доходов работников.
  9. Ваши работники получают дорогие банковские кредиты. Если ваш работник оформил ипотеку на дорогое жилье, маловероятно, что он получит такой кредит при низких доходах. Налоговые органы могут обратиться в рамках налогового контроля в банк за информацией о реальных доходах заёмщика. Право на это им дает статья 86 НК РФ, при этом запрос налоговиков должен быть мотивированным.
  10. Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ. Если работодатель уверен, что в справке 2-НДФЛ отражены официальные доходы работника от зарплаты, то он может ответить, что вопросы несоответствия доходов в разных справках должны быть адресованы к работнику. 

Задают такие вопросы не только при прохождении камеральных проверок, но и на так называемых налоговых комиссиях. Хотя налоговые комиссии не установлены законодательством как средство контроля за налогоплательщиками, но проводятся они регулярно. С регламентом налоговых комиссий и отбором налогоплательщиков для них можно ознакомиться в письме ФНС от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722@.

Комиссия не выносит решения о привлечении к ответственности, а лишь предлагает налогоплательщику рекомендации для увеличения роста налоговых отчислений. Если ситуация не исправится, организация становится реальным кандидатом на выездную проверку, которая, по отчетам самих налоговиков, не обходится без начислений и санкций.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/serye-zarplaty

Оклад в трудовом договоре

Может ли быть указана в трудовом договоре зарплата, которая ниже прожиточного минимума?

При трудоустройстве нового работника стороны должны подписать между собой трудовой договор. Это основной документ, который регулирует взаимоотношения между работником и работодателем.

К трудовому договору применяются те же условия действительности, что и к другим гражданским договорам. То есть в нём должны быть существенные и дополнительные условия.

К существенным относятся те условия, без которых договор теряет свою действительность. К таковым относится и оплата труда. Вознаграждение за выполняемую работу должно быть обязательно прописано в трудовом договоре. Вознаграждение за труд – это заработная плата конкретного работника. Она зависит от нескольких факторов:

  • квалификации;
  • уровня образования;
  • опыта работы в данной должности.

То есть два работника, занимающие одну и ту же должность, могут получать разную заработную плату. Но получаемая зарплата не может быть ниже того уровня, который установлен на федеральном уровне – МРОТ. С 01.05.2018 года МРОТ равен прожиточному минимуму.

Размер оклада в трудовом договоре

Оклад – это обязательное условие для действительности трудового договора. Многие работодатели совершают следующие ошибки, составляя типовой договор с работником:

  • не указывают в «теле» договора конкретный размер оклада. Например, прописывают так: «оклад, согласно штатному расписанию». Это неверно! Договор, содержащий такие условия, можно признать недействительным в судебном порядке. Нужно указывать конкретное числовое значение – 25 000 рублей (двадцать пять тысяч рублей). Обязательно сначала цифрами, а потом прописью;
  • неправильное указание на выплату премий, бонусов, надбавок и прочего;
  • пропуск факта выплаты аванса. Согласно ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться 2 раз в месяц каждые полмесяца. Конкретные даты выплаты аванса и зарплаты могут быть прописаны либо в трудовом договоре, либо в локальных нормативных актах. Нельзя производить выплаты 1 раз в месяц, даже если об этом просит сам работник в письменной форме;
  • неверное обозначение оплаты труда. Бывает и так, что работодатель выплачивает часть заработной платы каким-либо продуктом, но «забывает» упомянуть об этом в договоре. Это грубая ошибка! В ТК РФ сказано, что выплаты продуктами не могут превышать 20% от месячной зарплаты работника. Выплаты в натуральном виде могут быть произведены только с письменного согласия трудящегося. Также нельзя указывать зарплату в иностранной валюте. Вне зависимости от того, в валюте какой страны работодатель осуществляет расчёты со своими контрагентами, заработную плату он должен выплачивать исключительно в рублях;
  • многие работодатели, желая сэкономить на своих сотрудниках и на их окладах, вводят штрафные санкции за любые, даже самые малые нарушения и прописывают их в трудовом договоре. Если начальство решило прописать в договоре санкции за нарушения, то их список должен соответствовать ст. 137 ТК РФ. Другие виды списаний с заработной платы считаются незаконными. Кроме того, если работодатель не нарушил список из ст. 137 ТК РФ, он должен помнить, что размер всех списаний не может превышать 20% от заработной платы конкретного работника. В некоторых случаях, этот процент может подняться до 50%, а в исключительных – до 70%.

Описание выплаты бонусов и премий

Если работодатель выплачивает своим сотрудникам дополнительные бонусы и премии, то об их наличии он может прописать в трудовом договоре. Но нужно быть очень внимательным. Мало указать на наличие дополнительных выплат и указать их размер, нужно ещё и прописать условия для их получения.

Если не отразить условия для получения дополнительных премий и надбавок, а также не дать ссылки на локальные нормативные акты, то получится так, что работодатель должен будет выплачивать их все. То есть всё те премии, бонусы, надбавки и прочие стимулирующие выплаты он должен будет выплачивать регулярно вместе с заработной платой.

Если работодатель решил сделать ссылку на нормативный акт, то он должен в точности отразить все реквизиты этого документа. Без этих реквизитов, эта ссылка также не будет являться действительной. Любая проверка из налоговой инспекции или из инспекции по труду вычислит этот недочёт, и тогда к работодателю будут применены штрафные санкции.

От чего зависит оклад

Должностной оклад – это фиксированная сумма денежных средств, которую получает тот или иной работник за выполнение своих непосредственных должностных обязанностей. В него не входит ни один вид выплат – ни стимулирующие, ни социальные, ни компенсационные.

Оклад любого работника зависит от множества факторов, среди которых можно выделить:

  • рабочую нагрузку;
  • образование по профилю выполняемой работы;
  • квалификацию;
  • опыт работы в данной должности.

Размер оплаты труда трудящегося персонала устанавливается, исходя из схемы должностных окладов, которая применяется на отдельно взятом предприятии или в целой отрасли промышленности.

Если предприятие финансируется из бюджета одного из уровней, то оно должно придерживаться отраслевой схемы должностных окладов. Если же предприятие ведёт деятельность исключительно на свои средства, то оно обязано утвердить штатное расписание, в котором и прописать номенклатуру должностных окладов.

Дополнительное соглашение при изменении оклада

Оклад является одним из существенных условий трудового договора. Если происходит изменение оклада, то это обязательно должно быть отражено в документах.

Это не означает, что нужно сразу же переписывать по новой трудовой договор. ТК РФ предусмотрел возможность изменения условий трудового договора посредством составления и подписания дополнительного соглашения. Это правило касается и изменения оклада конкретного работника.

Если меняется оклад работника или иное условие трудового договора, то работодателю необходимо предпринять следующие шаги:

  • подготовить макет дополнительного соглашения;
  • обсудить его положения с работником;
  • после достижения договорённости стороны подписывают это соглашение;
  • оно вступает в силу с момента его подписания.

Работодатель не имеет права самостоятельно менять условия трудового договора. Кроме того, он должен письменно уведомить своего сотрудника о том, что происходит изменение оклада. Сделать это нужно минимум за 2 месяца.

Письменное уведомление необходимо вручить непосредственно в руки работнику. Работник должен быть с ним ознакомлен под подпись.

Если работник не соглашается с новыми условиями договора, в том числе и с изменением своего оклада, то трудовой договор прекращает своё действие. А работник подлежит увольнению.

Если же стороны достигли договорённости, то они подписывают дополнительное соглашение в 2 экземплярах – по одному каждой стороне трудовых отношений. При составлении соглашения необходимо указать реквизиты трудового договора, к которому это соглашение относится.

Указание условий выплаты зарплаты в договоре

Зарплата выплачивается работнику за выполнение им своих непосредственных трудовых обязанностей. Размер оклада должен быть обязательно указан в трудовом договоре. Он должен быть прописан сначала цифрами, а потом и прописью, с указанием копеек. Нельзя указывать, что оплата происходит «согласно штатному расписанию».

Если у работодателя действует система дополнительных выплат к основному окладу, то это также нужно прописать.

При этом нужно дать ссылку на конкретный локальный акт, имеющий отношение к системе оплаты труда.

Если такого акта на предприятии нет, то нужно в договоре прописать все дополнительные, компенсационные, стимулирующие и прочие выплаты, а также указать условия, при которых эти выплаты производятся.

Если предприятие находится и осуществляет свою деятельность в районах Крайнего Севера или в местностях, которые имеют аналогичный статус, то не стоит забывать о северных надбавках и районных коэффициентах. Работник должен быть очень внимательным при подписании трудового договора.

Бывают недобросовестные работодатели, которые «опускают» районный коэффициент. Например, на собеседовании с соискателем П. работодатель объявил ему зарплату в 25 000 рублей, и П. согласился.

На деле же, в «теле» трудового договора, работодатель указал оклад в 22 000 рублей и 3 000 рублей – это районный коэффициент.

Получается, что на руки работник получит лишь 22 000 рублей, так как произойдёт исчисление НДЛФ в размере 13%.

На самом деле, должно быть прописано так:

  • оклад в размере 25 000 рублей;
  • районный коэффициент, согласно тому, который установлен для данного региона Правительством РФ.

Исчисление НДЛФ происходит только после всех надбавок и коэффициентов.

Периодичность выплат

Согласно ТК РФ, выплата заработной платы должна производиться 2 раза в месяц – каждые полмесяца. Конкретные даты выплат должны указываться в одном из этих документов:

  • трудовой договор;
  • коллективный договор;
  • правила трудового распорядка.

Обязательно нужно зафиксировать конкретные дни выплат. Это может быть как 2 дня в месяц, так и несколько. Например, аванс – 25 числа, а зарплата – 5 числа. Или же можно прописать следующим образом – аванс выплачивается в период с 23 по 25 число каждого месяца, а зарплата с 5 по 7 число каждого месяца. Это удобно для крупных предприятий, с численностью работников в несколько тысяч человек.

Работодатель может установить и иную периодичность выплат, но не менее двух раз в месяц. Закон не запрещает выплачивать работникам заработанные ими денежные средства, например, 4 раза в месяц. Но обязательно нужно указать об этом в трудовом договоре или в другом локальном нормативном акте, на который будет дана ссылка в трудовом договоре, реквизиты этого ЛНА.

Почасовая оплата труда

Труд работника может оплачиваться и по часам, то есть за фактическое пребывание на рабочем месте. Но такие условия труда должны быть прописаны в трудовом договоре.

Каждый час работы должен «стоить» определённую денежную сумму. Чтобы её высчитать, необходимо минимальный размер заработной платы на данной должности поделить на то количество часов, которые работник должен будет пребывать на рабочем месте. Получится некая тарифная ставка.

От этого значения и стоит отталкиваться. На него «накручиваются» надбавки за:

  • выслугу лет;
  • выполнение определённого объёма работ;
  • перевыполнение плана;
  • стаж работы;
  • квалификацию работника;
  • прочие факторы, которые могут увеличить сумму тарифной ставки.

После всех «накруток» получается сумма, превышающая установленную тарифную ставку. Меньше вновь полученное значение быть не может.

Если работодатель решил установить премию за выполненные объёмы работы, то размер премиальных, которые будут увеличивать тарифную ставку, должны быть прописаны в трудовом договоре. Например, работодателю важно не только то, сколько часов отработал тот или иной работник, но и насколько качественно он выполнил свою работу. Тогда он прописывает в договоре премию за качество работ.

Например, по стандартной тарифной ставке 100 рулей за час работы и при 8 часовом рабочем дне, работник Н. должен сделать 20 деталей. Допустимый объём брака – 2 детали. Если будет только 1 брак, то Н. получит дополнительно 100 рублей, если брака не будет вовсе – то 200 рублей. Эти положения должны быть прописаны в трудовом договоре.

Заключение

Трудовой договор – это важный документ трудовых отношений. Он должен быть заключён с каждым работником. Заработная плата является существенным условием этого документа. Если это условие не прописать, то договор будет считаться недействительным, а работодателя ожидают штрафные санкции за несоблюдение трудового законодательства.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/trudovoj-dogovor/oklad-v-trudovom-dogovore/

Консультант закона
Добавить комментарий