Можно ли художнику перейти на патентную систему налогообложения?

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Можно ли художнику перейти на патентную систему налогообложения?

ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя – прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье “Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?”

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную  консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно:

Создать заявление на УСН бесплатно

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения – это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа – патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. 

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы 

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

  1. Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. 
  2. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
  3. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
  4. Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
  5. Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.  

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

  1. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут. 
  2. Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах. 
  3. Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов – средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
  4. При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
  5. Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год. 
  6. Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты. 
  7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак. 

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения». 

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности 

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство – оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и розничной торговлей (с оговорками). 

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП 

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. 

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко – в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м. 

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента – это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения 

Ограничений для ПСН немного:

  • приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
  • численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
  • патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
  • предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам. 

Территория действия патента 

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ – республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. 

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. 

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

 Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД).

Устанавливается такой доход региональными законами. 

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора – в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей. 

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен: 

  • до трех раз – для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
  • до пяти раз – по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек; 
  • до десяти раз – для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита. 

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь. 

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

 

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей.

Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей. 

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек  ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.  

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего калькулятора, а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Последний год каникул: шесть условий для законной неуплаты налогов

Можно ли художнику перейти на патентную систему налогообложения?

Предпринимателина упрощенке и патенте до конца 2020 года смогут не платить налоги насовершенно законных основаниях. Налоговые каникулы для них предусмотреныНалоговым кодексом, и почти все субъекты РФ уже ввели льготу в своих регионах. Однакона каникулы отправится не каждый предприниматель.

цель налоговых каникул — поддержать малый бизнес. Легализовать деятельность техпредпринимателей, которые действуют не официально. Во времяналоговых каникул предприниматели не платят налог, поскольку действует нулеваяставка.

Напомним, что эта программа работает с 29.12.2014до 31 декабря 2020 включительно. Посути, остался всего год, чтобы воспользоваться послаблением (ч. 3 ст. 2Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ, п.

1 письма Минфина России от23.03.2015 № 03-11-10/15651). Однако эффект от введенияналоговых каникул оказался не таким, как ожидалось.

Многие предприниматели несмогли воспользоваться льготной налоговой ставкой из-за ограничений на ееприменение.

Чтобы воспользоваться льготой, требуется соблюдение нескольких условий.

Условие 1

ИП должно быть зарегистрировано после введения в регионе закона о налоговых каникулах. Проверьте, действует лина вашей территории такая льгота. Претендовать на льготу смогут также предприниматели,которые официально прекратили свою деятельность, но решили ее возобновить послевведения каникул. Иными словами, право на налоговые каникулы имеют ИП:

  • прошедшие первичную регистрацию после введения регионального закона о налоговых каникулах;
  • прошедшие повторную регистрацию после введения налоговых каникул.

Эту точку зренияразделяют и судьи, и Минфин (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ04.07.2018; письмо Минфина России от 22.03.2019 № 03-11-11/19514).

Напредпринимателей, которые на момент вступления в силу регионального закона о ужеработают, налоговые каникулы не распространяются.

Условие 2

ИП должен применять определенную систему налогообложения — УСН или ПСН.При этом на УСН доля дохода от видов деятельности, для которых введеныналоговые каникулы, в общем объеме дохода от реализации товаров, работ илиуслуг по итогам года должна быть не менее 70%.

Совет! Получить право на налоговые каникулы ИП может, если сменит налоговый режим, перейдет на упрощенку или патент. Если предприниматель зарегистрировался с начала года, но начал применять упрощенку позже (со следующего года) или перешел на ПСН в середине года, то период налоговых каникул сократится. Чтобы воспользоваться каникулами с выгодой, нужно успеть зарегистрироваться и применять спецрежим с начала года.

Условие 4

ИП работает на УСН или ПСН без перерыва в течение двух налоговыхпериодов. Дело в том, что срок налоговых каникул ограничен двумя налоговымипериодами. Такое требование закреплено в статьях 346.20 и 346.50 НК РФ. Для УСНэто — два календарных года, для ПСН — два периода действия патента. Год регистрациисчитается первым налоговым периодом.

Если ИП покаким-то причинам прекратит применять спецрежим, он лишится льготы — будет нарушен принцип непрерывности. Этоособенно актуально для патентной системы, ведь этот режим ограничен срокомдействия патента.

Последний может выдаваться на более короткий, чем год, период(п. 5 ст. 346.45). Если приобрести патенты, между сроками действия которых будутперерывы, принцип непрерывности нарушается. И право на льготу утрачивается (п.

1 письма Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291).

Три ситуации из практики

Ситуация 1. Индивидуальный предприниматель (УСН) подал заявление о примененииналоговых каникул, но в первый год (то есть в первом налоговом периоде)деятельность не вел. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы в последующиеналоговые периоды?

То, что ИП неработал в первом налоговом периоде, означает, что нарушено условие примененияналоговой ставки в размере 0% в рамках специального налогового режима. Однакопри этом дохода не было, значит, определить долю от льготируемой деятельностиневозможно. В такой ситуации рекомендуется прояснить в своей налоговойинспекции, будет ли утрачено право на налоговые каникулы.

Ситуация 2. Патент ИП со ставкой 0% действовал до 1 ноября 2019 года. ИП не прекратилдеятельность, в ноябре применил общую систему налогообложения. 9 января 2020года предприниматель вновь перешел на ПСН. В этом случае ИП не может применятьнулевую ставку по второму патенту— нарушен принцип непрерывности.

Ситуация 3. ИПполучил патент сроком на 3 месяца, затем еще раз на 6 месяцев.Налоговые каникулы продлятся 9 месяцеви на этом закончатся, потому что ИП «израсходует» оба налоговыхпериода. Следующий патент придется оплатить.

Условие 5

Вид деятельности подпадает под действие налоговых каникул: производственная, социальная, научная сфера илибытовые услуги населению. Торговля к льготным видам деятельностине относится. Напоминаем, что доходы от льготируемых видовдеятельности должны составлять не менее 70% от общего годового дохода.

Внимание! Субъекты Федерации получили право вводить налоговую ставку 0% по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения в разные сроки: для предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах — с 1 января 2015 года; в сфере бытовых услуг населению — с 1 января 2016 года.

Условие 6

Выполненыдополнительные условия, введенные региональными властями. Например, это могутбыть ограничения по таким параметрам:

  • средняя численность работников;
  • предельный размер дохода от реализации;
  • предельный размер дохода для применения УСН: субъект Федерации может уменьшить его не более чем в 10 раз (по сравнению с порогом, закрепленным сейчас в НК РФ — 150 млн рублей в год).

Дополнительные условия нарушать нельзя ниодного. В противном случае придется пересчитать и уплатить налог на общихоснованиях за весь налоговый период, в котором это произошло (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Как воспользоватьсяналоговыми каникулами

Шаг 1. Войдитена сайт Минфина. В разделе «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательныхактах о „налоговых каникулах“ на 2017 год» найдите свой регион. Посмотрите, подпадаетли ваш вид деятельности под льготу. Если сомневаетесь, позвоните в своюналоговую инспекцию и уточните, соответствует ли ваш вид деятельности (поклассификатору ОКВЭД) в льготную категорию.

Шаг 2. Ненужно сообщать в налоговую, что вы начали применять нулевую ставку. Если бизнестолько стартовал, уведомьте инспектора о применении УСН (форма 26.2-1). Если собираетесь применять ПСН, подайте заявлениена получение патента (по форме 26.5-1). В нем укажите налоговуюставку и ссылку на региональный закон.

Шаг 3.Когда будете сдавать налоговую декларацию по УСН, укажите в нейставку 0%. При патентной системе не нужно ни оплачивать патент,ни отчитываться в налоговую инспекцию.

Внимание!

Источник: https://spark.ru/startup/redaktsiya-spark-ru/blog/54271/poslednij-god-kanikul-shest-uslovij-dlya-zakonnoj-neuplati-nalogov

«Ну хоть 1 процент НДС оставьте в городе! И не надо будет ТОСЭРы сочинять»

Можно ли художнику перейти на патентную систему налогообложения?

Деловой завтрак «БИЗНЕС Online»: экспертное сообщество Челнов и Закамья подводит итоги 2019 года

Уходящий год принес Челнам и Нижнекамску рост экономики ТОСЭРов, крупные вливания из бюджетов РФ и РТ, рост качества и продолжительности жизни населения.

Но были и негативные события: уход Ford-Sollers, ухудшение настроений у малого бизнеса. Такие выводы сделали участники обсуждения итогов 2019 года, проведенного газетой «БИЗНЕС Online» в Набережных Челнах.

Участие в дискуссии приняли известные предприниматели и представители администраций городов Закамья.

Участники делового завтрака:

  • Кропотова Наталия Анатольевна — замруководителя исполкома Набережных Челнов;
  • Беляев Радмир Ильдарович — первый замруководителя исполкома Нижнекамского района по инвестициям, развитию малого и среднего предпринимательства и ТОСЭРов;
  • Башаров Фарид Рашидович — гендиректор союза «Торгово-промышленная палата города Набережные Челны РТ»;
  • Иванова Венера Бахтегараевна — заместитель председателя совета ТПП города Набережные Челны;
  • Разинков Виктор Васильевич — представитель инвестиционной компании «ФИНАМ» в Набережных Челнах;
  • СеренкоОльга Петровна — директор по взаимодействию и кластерному развитию машиностроительного кластера РТ;
  • Батюшов Абдулхак Мустафович — гендиректор холдинга «СТВ-Медиа»;
  • БалтаАндрей Васильевич — гендиректор ПО «Промвест»;
  • Модератор — гендиректор проекта «БИЗНЕС Online — Закамье» Билалов Ринат Вагизович.

Подвести социально-экономические итоги года и понять, что Челны и Закамье ждет в будущем году, — такова была цель делового завтрака, который провела редакция «БИЗНЕС Online»

Подвести социально-экономические итоги года и понять, что Челны и Закамье ждет в будущем году, — такова была цель делового завтрака, который провела редакция «БИЗНЕС Online». Уходящий 2019-й был весьма насыщен событиями. Это и юбилейный год для КАМАЗа, и реализация масштабных инфраструктурных проектов.

Замруководителя исполкома Наталия Кропотова отметила, что «только по федеральным и республиканским программам в текущем году претворили в жизнь более 60 проектов на сумму около 10 миллиардов рублей, а это еще один бюджет города».

 На дорожную инфраструктуру было затрачено 2,8 млрд, еще 1,5 млрд ушло на ремонт инфекционной больницы и строительство онкодиспансера. 2,7 млрд потратили на строительство и ремонт детсадов, школ, подростковых клубов, молодежных и ресурсных центров. Самое главное, повысилось качество жизни населения. Каждый год автоград растет на 1,8–2 тыс. человек.

Увеличивается продолжительность жизни — сегодня этот показатель составляет 74,9 года. И в целом удовлетворенность населения, по последним данным государственной статистики, составляет 89%. Это что касается социальных итогов.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

В экономическом разрезе о конкретных итогах по Челнам говорить еще рано, год не закончен. Но уже есть оценочные показатели. Кропотова уточнила, что в 2019 году Челны по макроэкономике чуть выше прошлого года на 1–2%.

Упавший из-за закрытия площадки Ford-Sollers индекс промпроизводства по итогам года сложится на уровне 100%. Проблемы на мировом и российском рынках не позволили КАМАЗу достичь высоких темпов роста.

Несмотря на сложные условия, КАМАЗ выполнил свои обязательства по СПИКу (специальный инвестконтракт) и в 2018, и в 2019 годах. И самое главное — ввел в эксплуатацию завод каркасов кабин мощностью 55 тыс. единиц в год. По другим крупным предприятиям есть и 5%, и 10%, и даже 16% роста.

Свой вклад в экономику внес и предпринимательский сектор. По оценке года он составил треть ВТП и налоговых поступлений в городской бюджет, рассказала Кропотова.

Радмир Беляев: «Мы приступаем к реализации проекта нового индустриального парка площадью 6 гектаров»

Радмир Беляев предоставил экономические выкладки по Нижнекамску. Ежегодный объем отгруженной продукции в городе нефтехимиков составляет порядка 500 млрд рублей. Средняя зарплата по градообразующим предприятиям фиксируется на уровне 55 тыс. рублей и 44 тыс. рублей — по городу.

Доля МСП составляет небольшие 13%, в отличие от Челнов, где доля доходит до 30%. Причем после запуска «Этилена-600», строительство которого обошлось в 800 млн евро, доля МСП еще просядет. Но в Нижнекамске, по словам Беляева, не гонятся за цифрами.

Там решили, что важнее развивать социальную и торговую инфраструктуру, чтобы деньги оставались в городе, а не тратились в Казани и Челнах. В Нижнекамске зафиксировали рост оборота розничной торговли на 10% — это связано с тем, что вводятся в строй новые рестораны, кафе и торговые объекты.

Ожидается, что на будущий год в городе достроят «Рамус Молл», который по объему площадей уступает только казанской «Меге».

Что касается развития МСП, сейчас идет активное строительство промпарка «Нижнекамск», куда запустят два новых производства. В январе приступят к разработке проектно-сметной документации по второй очереди промпарка, чтобы расширить площадку вдвое — до 40 гектаров. Промпарк «Пионер» также подал заявку на расширение парка еще на 40 гектаров. «У нас есть резиденты.

К нам заходит с Украины крупный производитель коммерческого холодильного оборудования. Также заходят китайские инвесторы по производству внутреннего оснащения холодильников. Открою еще один проект — мы приступаем к реализации проекта нового индустриального парка площадью 6 гектаров.

Это заброшенные цеха, которые планируем сейчас перевести в муниципальную собственность, и начнем формировать заявки по созданию промпарка по примеру КИП „Мастер“. Понятно, что это не те объемы, но принцип будет такой же. Цеха от 100 квадратных метров станут сдаваться в аренду», — раскрыл секрет Беляев.

Он отметил, что в Нижнекамске особая проблема с арендными площадями и, хотя за три года из 12 старых объектов смогли создать площадки для бизнеса, инвесторы уходят в другие города, где есть промпарки наподобие КИП «Мастер».

Абдулхак Батюшов: «В городе колоссальная проблема — нехватка стоящих специалистов. Но для любого экономиста в таких условиях говорить о производительности труда сложно»

Депутат горсовета и гендиректор ходинга «СТВ-Медиа» Абдулхак Батюшов увязал тенденции в экономике и главное политическое событие года — выборы в республиканский парламент. По его мнению, когда в экономике не все ладно, заниматься агитацией населения гораздо сложнее.

«У правящей партии не самые лучшие рейтинги на фоне тех непопулярных решений, которые были приняты в последние годы. Это и поднятие НДС на 2 процента, и повышение пенсионного возраста.

Когда было принято решение по пенсионному возрасту, кадровая служба нашего градообразующего предприятия, конечно, до потолка прыгала от счастья, потому что у них не хватает рабочих рук, а тут еще пять лет высококвалифицированные специалисты будут работать. Когда Sollers закрылся, тоже хлопали, потому что рабочая сила к ним перешла.

Это к тому, что в городе колоссальная проблема — нехватка стоящих специалистов. Но для любого экономиста в таких условиях говорить о производительности труда сложно», — считает участник встречи.

Пенсионную тему дополнила Кропотова, уточнив, что в Челнах — уже 132 тыс. пенсионеров по возрасту, а тех, кто занят в экономике, ровно в два раза больше — 275 тыс. человек. С целью повышения конкурентоспособности работников предпенсионного возраста организовано обучение, есть возможность получить новую профессию.

Падение же престижа у партии власти вынудило ее кандидатов пойти в Госсовет в качестве независимых участников. В Челнах таковых было три одномандатника, хотя всю предвыборную кампанию они вели как независимые депутаты.

Однако, по признанию Батюшова, в предвыборный период в Комсомольском округе, в котором тот вел кампанию главного кандидата Марселя Мингалимова, все же удалось достучаться до избирателей.

И Мингалимов набрал максимальное количество среди всех 7 одномандатников от Челнов.

Пенсионную тему дополнила Наталия Кропотова, уточнив, что в Челнах — уже 132 тыс. пенсионеров по возрасту, а тех, кто занят в экономике, ровно в два раза больше — 275 тыс. человек

В области экономики же Батюшова очень волнует тот самый бюджетный федерализм, о котором уже много говорилось. «Вот мы создаем ТОСЭРы, фонды, национальные проекты, деньги получаем из республики и России. Такое ощущение, будто с протянутой рукой ходим.

Бюджет города — 9 миллиардов рублей, а Челны 40–50 миллиардов налогов платят! Хоть один процент НДС оставьте в городе, и не надо будет сочинять ТОСЭРы, программы поддержки моногородов. Это бы и с экономической стороны хорошо работало. Пошли бы зарплаты, внутренний спрос бы повысился.

Все закрутилось бы — люди квартиры начали бы покупать, в магазины ходить. Это же простая арифметика!» — весьма эмоционально высказался депутат.

Источник: https://www.business-gazeta.ru/article/451369

Что выгоднее Патент или ЕНВД | Отличие ЕНВД от Патента

Можно ли художнику перейти на патентную систему налогообложения?

Вы можете выбрать две системы налогообложения: основную и дополнительную. Основная — это упрощенка или общая, а дополнительная — ЕНВД и патент. Выбрать основную — обязательно, а дополнительную — по желанию. Так вы не можете открыть ИП только на патенте, но можете открыть на упрощенке и добавить патент.

На патент и ЕНВД можно перейти в любой день в году.

Кто может использовать

Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а ЕНВД — компаниям и предпринимателям.

Патент есть в любом городе, а ЕНВД везде, кроме Москвы. Но закон может измениться, и ЕНВД закроют еще в каком-нибудь городе, поэтому проверяйте список регионов на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства»: ЕНВД и патент.

Какие ограничения по сотрудникам

Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а для ЕНВД — 100. Считаются штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у ЕНВД — год. Поэтому можно планку переступать, главное, — следить за средним значением:

У вас патент на три месяца. В январе у вас может быть 17 сотрудников, в феврале — 16, в марте — 12, а в среднем получается 15 сотрудников. Значит, в требования уложились.

То же самое с патентом на полгода или год и с ЕНВД на год. Только вести статистику придется за больший период.

Что с оборотом

Максимальный оборот по патенту — 60 млн рублей в год. Для ЕНВД ограничений нет.

Для какой работы подходит

Патент и ЕНВД подходят только для некоторых видов деятельности: для владельцев такси, магазинов, кафе, ремонтных мастерских, репетиторов и арендодателей.

Число видов деятельности для ЕНВД и патента отличается. Для ЕНВД — их 14, для патента — 47. Кажется, что список разрешенных видов больше в патенте, но это не совсем так. Для ЕНВД они описаны более обобщенно.

Вот, кто работает по патенту. Список неполный, но мы выписали популярные виды деятельности и специальности:

  • арендодатели жилых и нежилых помещений;
  • репетиторы, няни, тренеры по физкультуре, экскурсоводы;
  • парикмахеры для людей и животных, косметологи;
  • художники, декораторы, цветоводы, скульпторы, повара, охотники, уборщики, стекольщики балконов и лоджий;
  • таксисты и перевозчики грузов по воде и автотранспортом;
  • владельцы магазинов, кафе, химчисток, прачечных, фотоателье, кинолаборатории, студии записи, компаний с медицинскими и ветуслугами, ритуальных агентств, платных туалетов;
  • владельцы мастерских: швейных, обувных, для изготовления ключей, номерных знаков, указателей улиц, по ремонту бытовой техники, ювелирных украшений, мебели, квартир, машин, игрушек, реставрации ковров;
  • частные детективы и охранники.

А это те, кто работает по ЕНВД. Здесь список полный:

  • розничные продавцы;
  • арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
  • таксисты и автоперевозчики грузов;
  • владельцы общепита;
  • владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
  • владельцы мастерских по бытовым услугам;
  • владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
  • ветклиники.

Списки в разных городах могут отличаться, потому что их определяет местная власть. Проверьте на сайте налоговой: ЕНВД и патент.

Чем отличаются похожие виды деятельности

В видах деятельности для патента и ЕНВД много тонкостей. Вот те, которые встречаются чаще всего:

Сдавать в аренду можно только собственные помещения и для любых целей

Можно сдавать арендованные и собственные помещения. Жилые — только для жильцов. Нежилые — для торговли

Сдавать жилые помещения можно с любой площадью

Площадь должна быть не больше 500 кв. м

Площадь торгового места и зала для общепита — не больше 50 кв. м

Площадь 150 кв. м. или меньше

Нет ограничений по количеству машин в собственности или аренде

Есть медицинские, охранные, производственные услуги, перевозка пассажиров и грузов водным транспортом

Есть ограничения по услугам. Нельзя готовить шаурму в палатке, общепит обязательно должен быть с залом для обслуживания. Нельзя продавать услуги по мойке машин, открывать автостоянки, размещать чужую наружную рекламу и рекламу на транспорте

Как вести бухучет

Для бухучета на патенте нужна книга доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.

Книгу доходов вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять: налоговая выборочно проверяет предпринимателей и может проверить вас. Если книги не будет, получите штраф 10 000 рублей и больше.

Шаблон и правила заполнения книги, приложение № 3

Шаблон книги можно распечатать с сайта и заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.

Шаблон декларации

Для ЕНВД надо готовить декларацию и сдавать ее в налоговую раз в квартал: до 20 апреля, июля, ноября и января. Декларация занимает четыре страницы, но придется разобраться. Подробнее об этом в другой раз.

Если просрочите декларацию или заполните с ошибками, получите штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации. Если ваш налог 50 000 рублей, штраф будет 15 000 рублей. Если не сдавали декларацию, попросите помочь бухгалтера, чтобы избежать штрафов.

Так может выглядеть первая страница декларации:

Как считать налоги

Налог для патента — фиксированный, и его можно посчитать за минуту. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Поэтому такой налог еще называют «стоимостью патента».

Стоимость патента — это потенциально возможный доход, умноженный на 6%. Этот доход отличается в зависимости от региона и вида деятельности. Поэтому патент в каждом регионе стоит по-разному.

Рассчитать налог на патент

Налог можно рассчитать на сайте налоговой: забиваете сведения о бизнесе и жмете кнопку «Рассчитать». Вот, что может получиться:

Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от физических показателей бизнеса: площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона, в котором вы работаете. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. Налог может быть таким:

Если у вас химчистка в Волгограде и вы работаете вдвоем с сотрудником, ваш налог за квартал — 12 137 рублей.

Налог считается по формуле: вмененный доход умножить на 15%. Чтобы рассчитать доход, надо знать четыре параметра: базовую доходность, физический показатель, коэффициент-дефлятор и городской коэффициент. И так считаете каждый месяц.

Если знаете параметры, посчитайте налог на сайтах с калькулятором. Например, на «Инфо-портале», или «Ипипип», или «Налог-налоге». Но есть риск, что калькулятор сработает с ошибкой или в показатели закрадется опечатка. Тогда вы неправильно заплатите налог, и получите штраф. Лучше посоветуйтесь с бухгалтером.

Отличия хорошего бухгалтера

Если нет времени разбираться в налогах, подключите онлайн-бухгалтерию или наймите бухгалтера в Модульбанке. Он посчитает налоги, сдаст декларацию и поможет в разговорах с налоговиками.

Когда платить налоги

Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.

Если патент от месяца до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.

Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.

Налог на ЕНВД компании платят каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите в апреле, за второй — в июле, за третий — в ноябре, за четвертый — в январе.

Чего опасаться

С патентом: ошибиться в заявлении на патент и пропустить срок оплаты. Бывает, что предприниматель подал заявление, а налоговая его не приняла из-за ошибок. Тогда налог с этой деятельности придется платить по основной системе налогообложения. Чтобы такого не случилось, узнайте в налоговой, готов патент или нет. Обычно это решается через пять дней после подачи заявления.

Пропустить срок патента — еще одна проблема. Если выбрали патент, главное, вовремя его оплатить. Иначе налоговая переведет вас на общую систему налогообложения, а это дорого.

Ирина — репетитор английского в Москве, и у нее патент на полгода. Налог за патент — 9000 рублей. Представим, что она о нем забыла, сроки оплаты вышли, и налоговая переводит ее на общую систему налогообложения.

Это значит, что вместо фиксированного налога придется платить НДФЛ и НДС с дохода. Допустим, за полгода Ирина заработала 300 000 рублей. Теперь ее налог — 78 814 рублей.

Еще можно нарваться на проблемы: если вовремя не заплатить налог с общей системы, налоговая заблокирует счета компании и ИП, выставит штраф и может начать проверку. Поэтому отметьте себе оплату патента в календаре, поставьте напоминания и платите вовремя.

С ЕНВД — ошибиться в расчетах. В подсчете физических показателей много нюансов. Например, у вас магазин со складом. Налог можно уменьшить, если считать площадь торгового зала без учета площади склада. Но если вы переоборудовали торговый зал в склад, сократить налог уже нельзя. Чтобы не ошибиться, поручайте подсчет налога бухгалтеру.

Что выгоднее

Однозначного ответа нет. Вам подойдет патент, если у вас сезонная работа или вы только начинаете бизнес и не знаете, как долго будете работать. Тогда покупаете патент на месяц, декларацию не сдаете, а налоги считаете за минуту.

Если оборот растет, у вас есть бухгалтер и вы хотите сэкономить на налогах, подойдет ЕНВД. Налог можно вдвое сократить за счет взносов в Пенсионный фонд и фонд соцстраха, которые вы платите за себя и сотрудников.

У вас химчистка в Волгограде, работаете без сотрудников. Ваш налог за квартал — 6069 рублей. Если заплатите взносы в этом квартале, то сократите налог на сумму взносов — 5788 рублей. Останется заплатить — 281 рубль.

Если у вас сотрудники, то налог можно сократить в половину за счет взносов за сотрудников. Представим, что в химчистке работают еще два человека. Ваш налог с учетом сотрудников — 12 137 рублей. За сотрудников вы заплатили 10 000 рублей, но налог можно сократить только в половину. Теперь ваш налог — 6069 рублей.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/patent-envd

Консультант закона
Добавить комментарий