Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Списание материалов за счет чистой прибыли проводки

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Общее сальдо по этому счету на момент приобретения не меняется. Сами по себе инвестиции за счет чистой прибыли не приводят к уменьшению валюты баланса. Дебет 84.1 «Прибыль, подлежащая распределению» Кредит 84.

3 «Нераспределенная прибыль в обращении» — акционеры приняли решение направить чистую прибыль на производственное развитие; Дебет 08 Кредит 60 — отражены затраты на покупку основного средства; Дебет 19 Кредит 60 — учтен НДС от стоимости основного средства; Дебет 01 Кредит 08 — принято к учету основное средство; Дебет 84.3 «Нераспределенная прибыль в обращении» Кредит 84.4 «Нераспределенная прибыль использованная» — фактически направлена (использована) чистая прибыль на покупку основного средства; Дебет 20, 25, 26 Кредит 02 — начислена амортизация. Согласно п. 1 ст.

Бухгалтерские проводки по чистой прибыли

Пример: Обороты ООО «Лютик» за 2014 год: Счет Дт, тыс. руб. Кт, тыс. руб. 90/В 500 90/С 350 90/НДС 76 91/ПД 150 91/ПР 80 Проводки: Дт 90/В – Кт 90/З — 500 000 руб.; Дт 90/З – Кт 90/С — 350 000 руб.; Дт 90/З – Кт 90/НДС — 76 000 руб.

; Дт 91/ПД – Кт 91/З — 150 000 руб.; Дт 91/З – Кт 91/ПР — 80 000 руб.; Дт 90/З – Кт 99 — 74 000 руб.; Дт 91/З – Кт 99 — 70 000 руб.

; Также в учете были сделаны проводки по начислению постоянных и временных разниц в связи с отличием бухгалтерского и налогового учета: Статья затрат БУ, тыс.
руб.

Покупка за счет чистой прибыли

Если организация примет решение об исчислении НДФЛ и страховых взносов, то дополнительно в учете будут сделаны записи: Дт73 Кт 68.01 — исчислен НДФЛ; Дт91 Кт 69 (по соответствующим субсчетам) — исчислены страховые взносы. В силу п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 НК РФ.Пп.

1 п. 2 ст.

211 НК РФ предусматривает, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Использование чистой прибыли

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н (далее — Положение N 34н).

Отметим, что начиная с бухгалтерской отчетности за 2011 год все организации (включая субъекты малого предпринимательства) в обязательном порядке создают резерв на величину сомнительной дебиторской задолженности.

Внимание Как списать затраты из чистой прибыли.

Проводка 99 «Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные.

Новое в учете расходов и чистой прибыли

Другими словами, расходы, осуществленные за счет чистой прибыли, то есть прибыли, оставшейся после налогообложения, не учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций вне зависимости от характера таких расходов.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008 В статье «На что использовать счет 84» рассказано, куда можно направить чистую прибыль.
Важно Я же хочу обратить внимание на две весьма распространенные среди бухгалтеров ошибки.

Первая связана с неправильным использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Вторая ошибка касается организации аналитического учета внутри этого счета. Использовать чистую прибыль можно только с разрешения собственника.

Затраты за счет чистой прибыли Сумма дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются в соответствии с п.

Затраты за счет чистой прибыли

Приобретение основных средств за счет чистой прибыли по решению акционеров Консультации Бухучет и налоги Бухгалтерский учет Приобретение основных средств за счет чистой прибыли по решению акционеров Приобретение основных средств за счет чистой прибыли по решению акционеров. 1. Направления расходования чистой прибыли отчетного периода.

Согласно Закону № 208-ФЗ от 26.12.1995 г.

«Об акционерных обществах» акционерное общество распределяет чистую прибыль на выплату дивидендов, создание резервного фонда, формирование специального фонда акционирования работников общества.

При этом принятие решения о распределении чистой прибыли (убытков) акционерного общества по результатам финансового года относится к исключительной компетенции общего собрания акционеров общества (п.

1 ст. 47 и пп. 11 п. 1 ст. 48 Закона № 208-ФЗ).

Списание материалов за счет чистой прибыли

Вместо фондов, по нашему мнению, целесообразно вести синтетический и/или аналитический учет к счету 84 (и составлять Пояснения к строке 470 баланса, соответственно) по направлениям использования нераспределенной прибыли.

Обращаем Ваше внимание, что нераспределенная чистая прибыль отчетного периода может уменьшаться по решению акционеров: на сумму дивидендов, выплат ревизионной комиссии и др.
2. Основные средства, приобретенные за счет чистой прибыли. 2.1.

Бухгалтерский учет основных средств. Согласно п. 4.

Варианты этой процедуры разнообразны, например:

  • сокращение величины убытков предшествующих периодов (Кт 84);
  • перечисление дивидендов (Кт 75);
  • премирование штата или материальные выплаты (Кт 70);
  • пополнение УК (Кт 80);
  • формирование различного вида фондов (Кт 82).

О вариантах использования ЧП см. в материале «Ст. 270 НК РФ (2015): вопросы и ответы». Итоги Чистая прибыль — это самый важный показатель, который отражает реальное состояние дел в компании.

Ее значение находит выражение в форме 2 и носит большое практическое содержание при экономическом анализе деятельности.

Источник: http://yurist-online24.ru/oplata-materiala-za-schet-chistoj-pribyli/

Приказ на списание за счет чистой прибыли образец

Это может быть уход на пенсию, юбилей, день рождения, свой профессиональный праздник. Прямой связи с эффективностью работы здесь не прослеживается, но важно включить причину в договор, чтобы появились законные основания.

  • Производственные поощрения касаются оплаты труда, что позволит снизить сумму прибыли, облагаемой налогом.
  • Чтобы выплатить непроизводственную премию, используют как нераспределенную прибыль, оставшуюся с прошлых лет, так доходы за конкретный отчетный период. В этом случае налог на прибыль не будет уменьшен.
  • После расчетов с налоговиками и внебюджетными фондами может остаться прибыль, которую используют для выплаты вознаграждений. Решение принимается на собрании, чтобы занести его в протокол.

Приказ о списании дебиторской задолженности — образец-2017-2018

→ Первичные документы (образцы заполнения) → Приказ о списании дебиторской задолженности: образец Если ваша дебиторская задолженность уже превратилась в безнадежную, значит, ее можно списать. Долг считается нереальным ко взысканию в следующих случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • по нему истек срок исковой давности. Как правило, он составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ);
  • организации-должника уже нет. То есть компания ликвидирована или исключена из ЕГРЮЛ, так как была признана недействующей (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ);
  • судебный пристав-исполнитель подтвердил невозможность взыскания долга, поскольку не удается определить место нахождения должника, его имущества, получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, либо поскольку у должника нет имущества, за счет которого можно было бы погасить долг.

Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности

Данная недостача в денежном выражении составляет 2500 (Две тысячи пятьсот) руб., что соответствует нормам естественной убыли, утвержденным приказом Минсельхоза России от 28 августа 2006г. № 268.2.

На основании изложенного приказываю недостачу товаров (свеклы) в пределах норм естественной убыли в сумме 2500 (Две тысячи пятьсот) руб. списать на затраты производства. 3. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

Генеральный директор И.И.

Если что-то списывается за счет чистой прибыли — нужно согласие учредителей?

В основном, это связано с заработной платой. Для оформления проводки совсем не обязательно открывать субсчета. Правда перевод можно осуществлять с одного счета на несколько, многое зависит от вида поощрений и оснований в приказе.

  • Премии непроизводственного характера чаще проводятся с счета 84 (дебет) на счета 70 и 73 (кредит). Поскольку используется сумма нераспределенной прибыли, то выплату можно не учитывать в налоговых расходах.
  • Отдельный субсчет открывается в редких случаях, когда необходимо отследить использование средств.
  • При выплате из доходов текущего года задействовать счет 84 не нужно, так как списание производится только в декабре.
  • Для этого есть прочие расходы (счет 91).

Источник: https://sroorgru.com/spisanie-materialov-za-schet-chistoy-pribyli-provodki/

Бухгалтерские проводки по чистой прибыли

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Чистая прибыль – проводка по ее отражению будет рассмотрена в статье — включает в себя суммы оборотов по действующему в компании плану счетов, аккумулируя все приходные и расходные операции за определенный промежуток времени. Она рассчитывается любой компанией и ИП, поскольку является итогом предпринимательской деятельности.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль в форме 2

Проводки по чистой прибыли

Как воспользоваться чистой прибылью?

Итоги

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль (далее — ЧП) рассчитывается на конец года путем обнуления итогов по счетам бухучета. Данный показатель состоит из поступлений и издержек компании, скорректированных на налоговые платежи. При этом если расходы компании превысили поступления, то формируется убыток.

Более наглядно построчное возникновение ЧП представлено в Отчете о прибылях и убытках.

О применении показателей бухотчетности в экономическом анализе см. в материале «Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия».

Чистая прибыль в форме 2

ЧП показывают по стр. 2400 Отчета о прибылях и убытки. Она формируется из:

  • валовой прибыли/убытка, которая в свою очередь определяется как разность «Выручки» (стр. 2110) и «Себестоимости продаж» (стр. 2120);
  • коммерческих (стр. 2210) и управленческих (стр. 2220) издержек;
  • доход от участия в прочих компаниях (стр. 2310), проценты к получению (стр. 2320) и уплате (стр. 2330), прочие поступления (стр. 2340) и издержки (стр. 2350);
  • корректировки ПБУ 18/02: текущий налог (стр. 2410), отложенные налоги (стр. 2430 и 2450).

См. материал об особенностях внесения информации в форму 2 «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

Проводки по чистой прибыли

Перед тем как сделать проводки по ЧП, необходимо осуществить списание со счета 90 «Продажи» и счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Обнуление счетов 90 и 91:

  • Дт 90/В – Кт 90/З;
  • Дт 90/З – Кт 90/С;
  • Дт 91/ПД – Кт 91/З;
  • Дт 91/З – Кт 91/ПР.

Формирование финансового итога:

где:

счет 90/В — выручка,

счет 90/С — себестоимость,

счет 90/З — закрытие счета 90,

счет 91/ПР — прочие расходы,

счет 91/ПД — прочие доходы,

счет 91/З — закрытие счета 91.

ВАЖНО!Обнуление по счетам 90 и 91 происходит каждый месяц.

В конце года делаются следующие записи:

  • Дт 84 – Кт 99 — убыток;
  • Дт 99 – Кт 84 — ЧП.

ВАЖНО! Счет 99 также содержит данные о начисленном текущем налоге.

Подробнее о закрытии счетов см. в материале «Как и когда проводить реформацию бухгалтерского баланса?».

Пример:

Обороты ООО «Лютик» за 2014 год:

СчетДт, тыс. руб.Кт, тыс. руб.
90/В500
90/С350
90/НДС76
91/ПД150
91/ПР80

Проводки:

Дт 90/В – Кт 90/З — 500 000 руб.;

Дт 90/З – Кт 90/С — 350 000 руб.;

Дт 90/З – Кт 90/НДС — 76 000 руб.;

Дт 91/ПД – Кт 91/З — 150 000 руб.;

Дт 91/З – Кт 91/ПР — 80 000 руб.;

Дт 90/З – Кт 99 — 74 000 руб.;

Дт 91/З – Кт 99 — 70 000 руб.;

Также в учете были сделаны проводки по начислению постоянных и временных разниц в связи с отличием бухгалтерского и налогового учета:

Статья затратБУ, тыс. руб.НУ, тыс. руб.Разница, тыс. руб.
Амортизация15013515
Резерв по сомнительным долгам10011010
Переоценка ОС558025

Дт 68 – Кт 09 — 3 000 руб. — уменьшение отложенного налогового актива (ОНА), разница по амортизации (15 000 × 20%).

Дт 77 – Кт 68 — 2 000 руб. — увеличение отложенного налогового обязательства (ОНО), разница по резерву (10 000 × 20%).

Дт 68 – Кт 99 — 5 000 руб. — отражение постоянного налогового актива (ПНА), разница от переоценки ОС (25 000 × 20%).

Дт 99 – Кт 68 — 29 000 руб. — начислен условный доход ((74 + 70) × 20%).

Текущий платеж по налогу на прибыль: 29 – 5 + 2 – 3 = 23 000 руб.

Дт 99 – Кт 84 — 122 000 руб. — проводка на сумму чистой прибыли. (74 + 70 – 23 + 3 – 2).

Об исчислении налога на прибыль см. в материале «Что такое отложенный налог на прибыль, и как его учитывать?».

Как воспользоваться чистой прибылью?

Завершив год, компания может принять решение о распределении прибыли. Варианты этой процедуры разнообразны, например:

  • сокращение величины убытков предшествующих периодов (Кт 84);
  • перечисление дивидендов (Кт 75);
  • премирование штата или материальные выплаты (Кт 70);
  • пополнение УК (Кт 80);
  • формирование различного вида фондов (Кт 82).

О вариантах использования ЧП см. в материале «Ст. 270 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Итоги

Чистая прибыль — это самый важный показатель, который отражает реальное состояние дел в компании. Ее значение находит выражение в форме 2 и носит большое практическое содержание при экономическом анализе деятельности.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/buhgalterskie_provodki_po_chistoj_pribyli/

Списание недостачи за счет чистой прибыли проводки

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Хотя бы раз в год в каждой организации проводится операция под названием «инвентаризация». И в ходе нее частенько обнаруживается недостача того или иного имущества. Эта ситуация не из приятных, ведь руководству компании и бухгалтеру придется проделать большую работу по поиску виновных лиц и возмещению ущерба.

Может быть и ситуация, когда руководитель готов простить работнику небольшую оплошность. Однако это может выйти боком для предприятия-доброхота. К чему надо быть готовым?

Естественная убыль

Конечно, не всегда можно обвинить в недостаче материально-ответственное лицо, например, если товарно-материальные ценности подвержены такому явлению как естественная убыль. В этом случае бухгалтеру нужно просто списать недостачу проводкой:

Дт 20, 23, 44 – Кт 94 – списание стоимости ТМЦ в пределах норм естественной убыли.

Но данная проводка подходит только для отражения недостачи в пределах нормативов. Если же обнаружен ущерб сверх норм естественной убыли, то ответственность за него несет сотрудник, обеспечивающий сохранность данных ценностей.

Помните и о том, что все отражаемые в бухучете операции подтверждаются документально.

При обнаружении недостачи ТМЦ в обязательном порядке проводится служебная проверка, на основании результатов которой руководитель компании издает приказ о возмещении ущерба или списании недостачи в пределах норм естественной убыли.

Когда недостача списывается в пределах нормативов, в приказе стоит указать и реквизиты того нормативного акта, которым эти нормы были утверждены.

Возмещение ущерба за счет виновных лиц

Служебная проверка определяет и круг виновных в недостаче лиц, ведь велика вероятность того, что имущество было похищено не сотрудником организации, а сторонним человеком. В этом случае виновника недостачи будут искать правоохранительные органы по заявлению организации о хищении имущества.

Материально-ответственное лицо признает свою вину? Тогда недостача в бухгалтерском учете будет отражаться на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если с провинившегося работника решено взыскать только балансовую стоимость имущества, то бухгалтеру следует сделать проводки:

Дт 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» — Кт 94 – отнесение на сотрудника недостачи имущества по балансовой стоимости;

Дт 50, 51, 70 – Кт 73 – погашение сотрудником задолженности по недостаче.

В случае, когда руководитель настаивает на возмещении рыночной стоимости недостающих материалов или товаров, то в бухучете дополнительно делается проводка:

Дт 73 – Кт 91 субсчет «Прочие доходы» — отражение дохода в виде превышения рыночной стоимости ТМЦ над балансовой.

Возможен и такой вариант, когда виновником недостачи является стороннее лицо. Тогда в проводках вместо счета 73 применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налоговый учет недостачи несколько проще – в нем сумма недостачи считается внереализационным расходом, а возмещенный ущерб полностью относится к внереализационным доходам (письмо Минфина России от 14.10.2010г. №03-03-06/1/648).

Но в случае, когда руководитель решил не взыскивать с виновного лица ущерб, сумму недостачи нельзя будет списать в расходы. Для этих целей вам придется потратить чистую прибыль.

При возмещении ущерба за счет сотрудника руководитель издает соответствующий приказ.

Менеджер ООО «Ромашка» Лопаткин О.Г. опрокинул банку краски на коробку бумаги для принтера, в результате чего она пришла в негодность. Лопаткин признает свою вину и готов возместить балансовую стоимость краски в размере 300 руб. и бумаги в сумме 200 руб. Руководитель компании принял решение взыскать стоимость ТМЦ с менеджера, о чем издал следующий приказ:

СКРИН-ШОТ

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

Д73 К94 — 500 руб. — ущерб от порчи ТМЦ отнесли на сотрудника,

Д70 К73 — 500 руб. — сумму ущерба удержали из зарплаты.

Недостача и форс-мажор

Если недостача возникла по причине пожара либо других форс-мажорных обстоятельств, то сумму ущерба следует учитывать по балансовой стоимости в составе убытков отчетного года:

Дт 91 субсчет «Прочие расходы» Кт 94 – списание убытка от недостачи, возникшей по причине форс-мажора.

В налоговом учете действия аналогичны: вся сумма недостачи учитывается сразу и относится полностью к внереализационным расходам (пп.6 п.2 ст.265 НК РФ).

Если виновный не найден

Что бухгалтеру делать в ситуации, когда не удается найти виновников причиненного ущерба? Как тогда списать недостачу?

Чтобы было основание для списания расходов в налоговом учете, нужно организации получить от следователя или дознавателя заверенную копию постановления о приостановлении уголовного дела по вышеназванному основанию (пп.1 п.1 ст.208 Уголовно-процессуального кодекса РФ).

В бухучете эти нюансы во внимание не принимаются, в любом случае расходы будут считаться прочими.

Недостача забалансового имущества

В организациях, как правило, имеется и имущество, учитываемое на забалансовых счетах (например, «малоценка», списанная сразу после покупки). И у бухгалтера во время инвентаризации возникает вопрос: как должна быть отражена его недостача в бухгалтерском учете?

Здесь все просто: если недостача выявлена в пределах норм естественной убыли, виновник не найден или имущество утрачено при форс-мажоре – сделайте запись по кредиту забалансового счета, т.е. снимите это имущество с учета; если же с виновного лица была взыскана сумма ущерба, то помимо манипуляций с забалансовым счетом вам нужно отнести взысканную сумму недостачи на прочие доходы.

Эти действия основаны на том, что забалансовое имущество ранее уже было учтено в затратах, и не нужно дополнительно показывать в учете ущерб от выявленной недостачи.

В налоговом учете отражается только внереализационный доход, который организация взыскала с виновных лиц. В иных случаях в налоговом учете каких-либо изменений не происходит, т.к. ранее уже были учтены расходы на «малоценку».

И излишки, и недостача

Во время инвентаризации может быть выявлена не только недостача, но и излишки.

В бухучете они отражаются отдельно, но в некоторых случаях излишки можно зачесть в счет недостачи (например, при пересортице). Для этого одновременно должны выполняться условия, указанные в п.5.

3 Методических указаний по инвентаризации, например,расхождения выявлены у одного работника за один и тот же период.

Взаимозачет излишков и недостач делается только по решению руководства, причем, если размер недостачи окажется больше, то разницу придется отнести на виновное лицо.

Налоговый учет не так лоялен к пересортице, в нем недостачу и излишки правильнее будет отразить отдельно, ведь НК РФ не предусматривает возможность их взаимозачета. Поэтому всю стоимость выявленных излишков следует отнести к доходам, а недостачу – отразить в расходах, но только в пределах норм естественной убыли.

Как отразить в учете покупку канцелярских принадлежностей, смотрите тут . Как быть с НДС при недостаче – читайте здесь .

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/nedostacha-v-buhgalterskom-uchete-kak-uchest-i-kak-spisat/

Учет и списание недостачи и порчи ценностей

В процессе хозяйственной деятельности любая организация может столкнуться с недостачей и порчей ценностей, будь то материалы, основные средства или другое принадлежащее ей имущество. При отражении этих фактов необходимо помнить, что правила бухгалтерского учета в отношении потерь несколько изменились.

С 1 января 2002 года в целях налогообложения прибыли не действуют нормы естественной убыли при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей, и они, к сожалению, пока не установлены постановлением Правительства, как того требует НК РФ. В данной статье член Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России В.В.

Патров рассказывает о действующем порядке учета и списания выявленных недостач.

Отражение недостачи в учете

Если в процессе заготовления, хранения и продажи материальных и иных ценностей (включая денежные средства) будут выявлены их недостача или порча, то первоначально они отражаются на дебете счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции с кредитом счетов учета названных ценностей (10, 41, 50 и др.).

По дебету счета 94 записываются:

  • по недостающим или полностью испорченным товарно-материальным ценностям — их фактическая себестоимость (стоимость по учетным ценам минус торговая наценка);
  • по недостающим или полностью испорченным основным средствам — их остаточная стоимость (первоначальная или восстановительная стоимость за минусом суммы начисленной амортизации);
  • по частично испорченным материальным ценностям — сумма определившихся потерь.

Источник: http://f-52.ru/spisanie-nedostachi-za-schet-chistoy-pribyli-provodki/

Решение собственника о списании тмц за счет нераспределенной прибыли образец

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

ГК РФ участие в распределении прибыли хозяйственного товарищества или общества — неотъемлемое право его участников. Поэтому для направления чистой прибыли организации на любые цели у бухгалтера должно быть письменное волеизъявление ее собственников. Так что самостоятельно, даже на основании текста устава, бухгалтер не может распоряжаться прибылью.

Кроме того, у него просто не будет для этого первичного документа, так как бухгалтерская справка в данном случае таким документом являться не может — это превышение полномочий бухгалтера. Однако обратить внимание участников на необходимость произвести распределение прибыли согласно уставу организации бухгалтер не только может, но и должен.

При этом не следует путать использование прибыли и ее формирование.

Планом счетов не предусмотрено каких-либо специальных записей при направлении нераспределенной прибыли в финвложения. В связи с этим можно предложить следующий ниже блок проводок.


Продолжение примера Чистая прибыль ООО «Росинка» по итогам работы за 2016 год составила 570 000 руб. В бухучете бухгалтер произвел следующие записи: Дт Кт Расчет Сумма (тыс.
руб.) 99 84.1 570 Выведен финансовый результат 84.1 84.

2 570 × 70% 399 Принято решение о направлении 70% чистой прибыли на выплату дивидендов 84.2 75 570 × 70% 399 Начислены дивиденды 84.1 84.

3 570 × 30% 171 30% прибыли направлены на финансирование вложений 76 51 171 Произведена оплата за акции 58 76 171 Отражены финвложения в учете Итоги Каждая коммерческая структура создается с целью извлечения прибыли.

Бухгалтерский учет формирования и использования нераспределенной прибыли

  • Бухгалтерский учет, № 24
  • Оптимизация бухучета активов и операций, № 23
  • Упрощение бухучета, № 23
  • Для малых предприятий бухучет сделали еще проще, № 13
  • За отсутствие аудиторского заключения — новый штраф?, № 9
  • Бухгалтерские ошибки подорожали, № 8
  • Бухотчетность-2015: что рекомендует Минфин, № 5
  • Российский учет аренды изменится вслед за международным, № 4
  • Ответы на вопросы по бухотчетности за 2015 год, № 3
  • Исправляем бухотчетность, разбираемся с ПБУ 18/02, № 3
  • У аудиторов появился свой профстандарт, № 2
  • 2015 г.

Счет 84 в руках бухгалтера

  • Первоначальная стоимость предмета лизинга в бухучете лизингополучателя, № 19
  • Сдали упрощенную бухгалтерскую отчетность, не являясь СМП, № 11
  • Реорганизация в форме преобразования: несколько вопросов по бухучету, № 10
  • Международный учет: инвестиционное имущество, № 8
  • Секретов от аудитора у вас быть не должно, № 7
  • Цель бухучета — достоверная картинка бизнеса, № 5
  • Проверка бухотчетности за 2014 год, № 5
  • Международный учет основных средств, № 3
  • 2014 г.

Как оформить решение о расходовании чистой прибыли?

Ответ: Списание МПЗ за счет нераспределенной прибыли vsv-boss, хм.. действиетельно как то все не просто…Однако, более подробно: нераспределенная прибыль скопилась без малого за 10 лет. Излишки МПЗ, возникли, думаю понятно, от использования серых схем.

Зачем это делалось, при наличии нераспределенной прибыли, никому неизвестно. Тем не менее, насколько я понимаю, приять решение о распределении прибыли учредители в состоянии в любой момент, собрав внеочередное собрание.

Внимание

Быть может действительно сделать проводку Д84 К94? Или это будет очень некорректно?Отчетность за 2007 год сдана, по этому списывать МПЗ и распределять прибыль надо в 2008. Посоветуйте как лучше сделать, используя вариант с направлением нераспределенной прибыли на резервы.Проблема возникла в связи с тем, что в ближайшем будущем планируется сменить всех учредителей.

Финансовые вложения за счет нераспределенной прибыли — проводки

  • Новый Закон о бухучете вступает в свои права, № 24
  • Особенности учетной политики на 2013 год, № 23
  • ПБУ 18/02: что, как, когда, № 23
  • Бухотчетность для малых предприятий стала проще, № 21
  • Изучаем грядущие изменения в бухучете, № 21
  • Готовьтесь к новому учету аренды!, № 13
  • Отчетность с «сурдопереводом», № 8
  • Как отразить в бухучете сертификацию товара, № 7
  • Фокус для упрощенцев: баланс без проводок, № 6
  • Как определить существенность ошибки в бухгалтерской отчетности, № 6
  • Нормативно-правовые акты по бухучету: что главнее, как их применять, № 5
  • Подсказка к годовой бухотчетности за 2011 год, № 5
  • Малый бизнес с большими «бухгалтерскими» льготами, № 5
  • Учет «на стороне»: мифы и реальность, № 4
  • Что новый Закон о бухучете нам готовит, № 2
  • 2011 г.

Важно

Решение N единственного участника Общества с ограниченной ответственностью » » » » г.

(название населенного пункта) ЕдинственныйучастникОбществасограниченнойответственностью » » — (для юридического лица — наименование, , данные о государственной регистрации, ИНН/КПП, адрес местонахождения; для физического лица — Ф.И.О.

, данные документа, удостоверяющего личность, адрес места жительства) владеющ 100% уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью » «, решил(а): 1. Руководствуясьст.39Федерального законаот08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществахсограниченнойответственностью», п.

УставаОбщества с ограниченной ответственностью » «, списать следующие расходы: за счет чистой прибыли за год. 2. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на .

  • Счет 84: прибыль может уживаться с убытком, № 5
  • Готовимся сдавать бухотчетность за 2017 год, № 4
  • 2017 г.
  1. Упрощаем применение ПБУ 18/02, № 19
  2. ПБУ об учетной политике обновили, № 17
  3. ПБУ 1/2008 для применяющих МСФО, № 17
  4. Бухотчетность с недостатками: как быть, № 9
  5. Важные изменения для бухгалтеров застройщиков жилья, № 6
  6. События после отчетной даты. Не пропустите!, № 5
  7. Расходы на проведение собрания участников общества, № 5
  8. Бухотчетность организации, созданной в IV квартале 2016 года, № 4
  9. Штрафы за непредставление аудиторского заключения, № 4
  10. Упрощенная бухотчетность малых предприятий, № 4
  11. Как погасить бухгалтерский убыток 2016 года, № 4
  12. Обязательный аудит отчетности за 2016 год, № 3
  13. Учетная политика: проверка на актуальность, № 1

2016 г.

На основании данного решения бухгалтерия производит соответствующие выплаты. Действующее бухгалтерское законодательство говорит о целях расходования нераспределенной прибыли лишь в аннотации к 84-му счету (приказ Минфина «Об утверждении плана счетов» от 31.10.2000 № 94н).

Счет 84 «Нераспределенная прибыль» обобщает информацию о полученной компанией прибыли (убытках) за весь период ее деятельности. О том, как учитывать нераспределенную прибыль в бухучете, узнайте из статьи «Учет нераспределенной прибыли на счете 84 (проводки)».
Притом прибыль по решению собственников может быть направлена:

  1. На формирование резервного и иных фондов.
  2. На погашение убытков прошлых лет.
  3. На увеличение УК.
  4. На выплату дивидендов.

Источник: http://zakon52.ru/reshenie-sobstvennika-o-spisanii-tmts-za-schet-neraspredelennoj-pribyli-obrazets/

Как оформить и отразить в учете использование чистой прибыли – НалогОбзор.Инфо

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Чистую прибыль можно распределять только по решению собственников организации (участников, акционеров). Это правило распространяется как на ООО, так и на акционерные общества (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ).

Документальное оформление

В ООО решение о распределении чистой прибыли оформляется протоколом общего собрания участников (п. 1 ст. 28, п. 6 ст. 37 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Обязательных требований к протоколу общего собрания участников ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать.

Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, подписи участников.

В акционерном обществе оформляется протокол общего собрания акционеров. От протокола общего собрания участников ООО он отличается тем, что составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.

В обществах, созданных единственным учредителем, протоколы общих собраний не оформляются (ст. 39 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Направления расходования чистой прибыли единственный учредитель определяет своим письменным решением.

Направления распределения

Направления распределения чистой прибыли могут быть обязательными и добровольными (т. е. по решению учредителей).

Обязательные отчисления производят только акционерные общества. За счет чистой прибыли они должны создавать резервный фонд (капитал). Ежегодно в резервный фонд (капитал) нужно направлять не менее 5 процентов от чистой прибыли.

Отчисления могут быть прекращены, когда резервный фонд (капитал) достигнет размера, предусмотренного уставом акционерного общества. Минимальный размер резервного фонда (капитала) – 5 процентов от уставного капитала.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 35 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.

ООО тоже может создавать резервный фонд (капитал), но оно не обязано это делать. Величину резервного фонда (капитала) и порядок его формирования общество определяет самостоятельно. Это следует из статьи 30 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

По решению учредителей организация может направить чистую прибыль:

– на выплату дивидендов;

– на увеличение уставного капитала.

Бухучет

В бухучете чистая прибыль, полученная по итогам года, отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Аналитический учет по этому счету организация организует самостоятельно. Например, с помощью субсчетов «Чистая прибыль», «Чистая прибыль, подлежащая распределению», «Использование чистой прибыли».

При формировании резервного капитала сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 82

– направлена чистая прибыль на формирование резервного фонда (капитала) по нормативам, утвержденным уставом.

Начисление дивидендов (как годовых, так и промежуточных) отразите одной из следующих проводок:

Дебет 84 Кредит 75-2

– начислены дивиденды учредителю, который не является сотрудником организации;

Дебет 84 Кредит 70

– начислены дивиденды учредителю, который является сотрудником организации.

См. также порядок начисления и выплаты дивидендов

Если чистая прибыль направлена на покрытие убытков прошлых лет, никаких проводок делать не нужно. Ведь результат на счете 84 сложится автоматически.

На данном счете может быть только нераспределенная прибыль или непокрытый убыток. Соответственно, к непокрытому убытку прошлых лет (Кредит счета 84) прибавляется прибыль отчетного года (Дебет счета 84).

Таким образом, определяется сальдо по счету 84.

Учредители могут направить чистую прибыль на увеличение уставного капитала. Например, для повышения инвестиционной привлекательности организации. После того как изменение размера уставного капитала будет зарегистрировано, сделайте запись:

Дебет 84 Кредит 80

– отражено увеличение уставного капитала за счет чистой прибыли.

Если учредители хотят направить чистую прибыль на иные цели, например, на благотворительность или оплату путевок сотрудникам, отражать подобные расходы с использованием счета 84 нельзя.

Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации. Соответственно, такие расходы нужно отразить по дебету счета 91-2. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19 декабря 2008 г.

№ 07-05-06/260 и от 19 июня 2008 г. № 07-05-06/138.

Еще один момент. Допустим, в организации решили создать за счет чистой прибыли специальные фонды. Для учета их движения бухгалтер может вести аналитический учет по счету 84.

А сами затраты отвечают определению расхода, которое приведено в ПБУ 10/99. Значит, необходимо использовать счет 91-2.

Правильность данного подхода подтверждает Минфин России в рекомендациях из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027).

Ситуация: как отразить в бухучете использование чистой прибыли, полученной по итогам года, на приобретение имущества (основных средств, материалов и т. п.)?

Если организация направляет чистую прибыль на приобретение имущества (основных средств, материалов и т. п.), то ее использование отражайте в аналитическом учете счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Корреспонденция счетов для указанного случая в Плане счетов не предусмотрена. Контролировать наличие и расходование нераспределенной прибыли позволяет аналитический учет по счету 84.

То есть в аналитическом учете можно разделять средства, использованные в качестве финансового обеспечения покупки нового имущества, и те средства, которые еще не использованы (письма Минфина России от 14 ноября 2012 г.

№ 07-02-12/60, от 21 марта 2011 г. № 07-02-06/31, Инструкция к плану счетов).

Соответственно, проводок по счету 84 делать не нужно. А сами расходы на покупку материалов (основных средств и пр.) отражайте в учете по общим правилам.

Подробнее об этом:

  • Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств;
  • Как оформить и отразить в бухучете поступление материалов;
  • Как отразить в бухучете приобретение товаров.

Списание невостребованных дивидендов

Ситуация: можно ли по истечении срока исковой давности списать невостребованные дивиденды на увеличение чистой прибыли?

Ответ: да, можно.

По общему правилу начисленные дивиденды должны быть выплачены акционеру (участнику) в течение срока, установленного решением общего собрания учредителей (участников). Этот срок не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов.

Если дивиденды не выплачены, акционер (участник) имеет право в течение трех лет обратиться к обществу с требованием об их уплате. Трехлетний срок отсчитывается с даты, когда истек период для выплаты дивидендов.

При этом уставом общества может быть предусмотрен и более продолжительный срок, но не более пяти лет.

По истечении установленного срока невостребованные акционером дивиденды восстанавливаются в составе чистой прибыли организации.

Такой порядок установлен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пунктом 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ.

Восстановление невостребованных дивидендов отразите проводкой:

Дебет 75-2 Кредит 84 субсчет «Чистая прибыль»

– восстановлены невостребованные дивиденды в составе чистой прибыли.

Правильность данного подхода подтверждена в рекомендациях из письма Минфина России от 27 января 2012 г. № 07-02-18/01.

При расчете налога на прибыль невостребованные акционерами дивиденды, восстановленные в составе прибыли, включаются в состав доходов, не учитываемых при налогообложении (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/organizacija_ucheta/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_ispolzovanie_chistoj_pribyli/42-1-0-1075

Проводки списания за счет прибылей и убытков

Можно ли материалы списать за счет чистой прибыли

Расчеты по налогам и сборам». В конце месяца считается общее сальдо по сч. 99, если итоговое сальдо дебетовое — организация в этом месяце осталась в убытке, если кредитовое — в прибыли. В начале каждого месяца сальдо по счету 99 переносится из предыдущего месяца в месяц текущий.

Весь год сальдо прибылей или убытков копится на счете 99 нарастающим итогом. В конце года сч. 99 закрывается заключительными записями на сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Проводки по закрытию счета 99 • Д99 К84 — итоговый финансовый результат — прибыль.

• Д84 К99 — итоговый финансовый результат — убыток. В начале следующего года сч. 99 открывается заново. В результате на сч. 84 отражается в конце года либо прибыль (по кредиту), либо убыток (по дебету).

Счет 84 используется для распределения прибыли на какие-либо нужды организации, например, на выплаты учредителям, Также, если ранее на сч.

В учете были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 99.01.1 99.01 Закрытие суммы прибыли (убытка) от продаж — субсчет 99.01.1 915 000 руб. Оборотно — сальдовая ведомость 99.01 99.01.2 Закрытие суммы прибыли (убытка) от прочей деятельности — субсчет 99.01.

2 41 000 руб. Оборотно — сальдовая ведомость 99.01 99.09 Закрытие суммы прибыли (убытка) до налогообложение — субсчет 99.01 (915 000 руб.
— 41 000 руб.) 874 000 руб. Оборотно — сальдовая ведомость 99.02 99.02.

1 Закрытие суммы условного расхода (дохода) по налогу на прибыль — субсчет 99.02.1 695 000 руб. Оборотно — сальдовая ведомость 99.02 99.02.2 Закрытие суммы постоянных налоговых обязательств — субсчет 99.02.2 18 000 руб. Оборотно — сальдовая ведомость 99.09 99.

02 Закрытие субсчета 99.02 по учету начислений по налогу на прибыль 713 000 руб.

Проводки по отражению убытка в бухгалтерском учете

Внимание

Это происходит из-за разницы в правилах учета прибыли и убытка:

  • Постоянные разницы — суммы убытка прошлых лет, обнаруженные в текущем периоде, в бухгалтерском учете учитываются в периоде выявления.
  • Временные разницы — убыток, который переносится на будущий период, приводит к появлению вычитаемой временной разницы.

Отражение убытка в бухгалтерской отчетности Счет 99 закрывается в конце финансового года.

Последней записью на последнее число года является проводка, закрывающая 99 счет на счет нераспределенной прибыли (убытка). Дт 84 — Кт 99 — отражается убыток прошлого года.

Сумма убытка отражается в строке Формы-1 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отрицательной суммой, то есть сумма убытка с минусом.

Счет 99 прибыли и убытки проводки и примеры

Закрытие счета «99» По завершении отчетного года счет 99 закрывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток)», и остатка на нем не остается. Прибыль отражается проводкой Дт 99 — Кт 84, Полученный убыток: Дт 84 — Кт 99.

В течение года при ежемесячном закрытии счета 99 сальдо Дт означает убыток, сальдо Кт — прибыль.
При закрытии года в корреспонденции с 84 счетом дебетовый остаток будет означать прибыль, кредитовый — убыток. . . Проводки и примеры использования 99 счета Пример 1.

ООО «Калина» приобрело в декабре 2014 года оборудование стоимостью 800 000руб., сроком полезного использования 5 лет, способ амортизации в бухгалтерском учете — способ уменьшаемого остатка и в налоговом — линейный. За 2015-2016 годы накопленная амортизация составила: в бухучете — 288 000руб.

, в налоговом — 320 000руб.
Сумма разницы = 32 000руб., ОНА (счет 09) составит 32 000 х 20 % = 6 400руб.

Отражение убытка в бухгалтерском учете — проводки

По факту выявленных расхождений бухгалтером ООО «Вексель» была подана уточненная налоговая декларация за 2014 год. Согласно информации, предоставленной в первичной декларации, размер налогооблагаемой прибыли ООО «Вексель» составлял 83 000 руб. В уточненной декларации бухгалтер ООО «Вексель» показал убыток по итогам 2015 года в размере 13 750 руб.

Важно

В учете ООО «Вексель» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 91 76 Отражение выявленных расходов прошлого года 118 000 руб. Уточненная налоговая декларация 99 68.04 Отражение ПНО в сумме 24% от выявленных расходов 2014 года (118 000 руб. * 24%) 28 320 руб. Уточненная налоговая декларация 76 91 Отражение выявленных доходов 2014 года 74 000 руб.

Уточненная налоговая декларация 68.04 99 Отражение ПНА от суммы выявленных доходов 2014 года (74 000 руб. * 24%) 17 760 руб.

Убытки прошлых лет: проводки в бухгалтерском учете

Об отражении убытка в бухгалтерском учете и проводках, связанных с учетом убытка, расскажем в нашей консультации. Бухгалтерский учет прибылей и убытков Для обобщения информации о формировании финансового результата в отчетном году используется счет 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.

10.2000 № 94н). Это означает, что в проводках по прибыли и убыткам счет 99 используется соответственно по кредиту или по дебету.

Счет, корреспондирующий со счетом 99, зависит от того, возникли прибыль или убыток в результате сопоставления доходов и расходов от обычных видов деятельности или прочих доходов и расходов.

Так, ежемесячно путем сравнения дебетовых и кредитовых оборотов отдельно по счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» определяется прибыль и убыток по итогам месяца. Убыток возникнет тогда, когда дебетовый оборот счета 90 или 91 превысит кредитовый оборот этого же счета.

Формирование конечного финансового результата

Например, поступления страхового возмещения, убытки вследствие стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных происшествий. Счет 90 Счет 91 . . Аналитические счета «99» 99.1 — прибыли и убытки; 99.2 — налог на прибыль; 99.3 — чрезвычайные доходы (расходы); 99.

6 — налоговые санкции; 99.9 — прочие убытки и прибыли. Для подробного отражения информации организации могут к этим субсчетам создавать субсчета 3-го или 4-го уровней.

Согласно Плану счетов, налог на прибыль начисляется на 99 счет в корреспонденции с 68 счетом, субсчет расчетов по налогу на прибыль. Для этого на 99 счете создаются отдельные субсчета, чаще всего 99.

2 «Налог на прибыль», который может разбиваться на субсчета по отражению условного дохода и условного расхода по НП. Все субсчета по счетам 90 и 91 закрываются в конце года при реформации баланса.

Бух проводки при убытке

Из чего складывается финансовый результат?

  1. финансового результата по основным видам деятельности,
  2. прочих доходов и расходов.
  3. доходов и расходов, связанные с чрезвычайными ситуациями на предприятии (пожары, стихийные бедствия и т.д.).
  4. начисленные платежи по налогу на прибыль.

По дебету сч. 99 отражаются убытки, по кредиту — прибыль. 1. При отражении финансового результата по основным видам деятельности сч. 99 корреспондирует со сч. 90 «Продажи». Проводки по отражению прибыли и убытка от основных видов деятельности:

  • Д90/9 К99 — проводка по отражению прибыли от основного вида деятельности.
  • Д99 К90/9 — проводка по отражению убытка от основного вида деятельности.

2. При учете прочих доходов и расходов сч. 99 корреспондирует со сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

ООО «Калина», эти расходы составили 3 000 руб. Они были возмещены Иванову в полном объеме и учтены при расчете налога на прибыль 2 400 руб. (60 000 руб. х 4% по норме).

Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62 90.01.1 Выручка от оказанных юридических услуг 150 000 руб.

Акты оказанных услуг 68 НДС 77 ОНО (отложенное налоговое обязательство) по разнице между выручкой в налоговом и бухучете (150 000 руб.

х 20%) 30 000 руб. Акты оказанных услуг 26 70 Начислена зарплата юристам за сентябрь 2015 60 000 руб.

Ведомость по Зарплате 09 68 НДС ОНА (отложенный налоговый актив) разницы между начисленной зарплатой в налоговом и бухучете (60 000 руб. х 20%) 12 000 руб.

Ведомость по Зарплате 26 69 Начислены страховые взносы на зарплату за сентябрь 18 000 руб. Ведомость по Зарплате 09 68 НДС ОНА разницы между страховыми взносами в налоговом и бухучете (18 000 руб. х 20%) 3 600 руб.

Источник: https://1privilege.ru/provodki-spisaniya-za-schet-pribylej-i-ubytkov/

Консультант закона
Добавить комментарий