Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

Опубликованно: 29.11.

2019 в 12:34 Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: Согласно подпункту 16 пункта 1 статьи 1 Налогового кодекса РК дивиденды – доход: в виде чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок; подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками; от распределения имущества при ликвидации юридического лица или уменьшении уставного капитала, а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице, выкупе юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом; подлежащий выплате по исламским

Выплата дивидендов юридическими лицами осуществляющими деятельность на основе упрощенной декларации и их налогообложение

Логин: Пароль: запомнить меня ВХОД © Учёт Всё для бухгалтера

Документ распечатан с веб-портала: https://uchet.

kz 10 Апреля 2015 В соответствии с пунктом 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. Согласно пункту 79 Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 января за № 50 «Об утверждении » итоговая прибыль (итоговый убыток) определяется как разница между доходами и расходами до налогообложения

«Казахские дивиденды»

По теме Читайте все материалы (220) по теме . Есть обновление (+207), в том числе:Читайте все материалы (179) по теме .

Есть обновление (+176), в том числе: 26 сентября 2008 г.

Термин «» означает доходы по акциям, учредительским паям, правам или сертификатам на участие в прибыли. Исключение составляют долговые требования.

Если организация и инвестор являются резидентами России, то налогообложение дивидендов происходит в соответствии с российским законодательством. А в случае, когда инвестор — иностранец, российская фирма может столкнуться с некоторыми трудностями при налогообложении его доходов.

Ипн в рк в 2019 году: процент, расчет, вычеты, сроки уплаты, перечисление

В 2019 году расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения.

Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она будет теперь равняться фактически 1%.

Определение: ИПН или индивидуальный подоходный налог — это налог, который платится с доходов (указанных в НК РК) физических лиц, в том числе с зарплаты и дохода ИП.

Сокращения: РК — республика Казахстана, НК — налоговый кодекс, ОУР — общеустановленный режим, МЗП — минимальная заработная плата, МРП — месячный расчетный показатель, ОПВ — обязательный пенсионный взнос, СНР — специальный налоговый режим, ИП — индивидуальный предприниматель.

СОДЕРЖАНИЕ (КЛИКАБЕЛЬНО) Если вы затрудняетесь найти в содержании то, что искали — просто нажмите ctrl + F (с компьютера) и введите искомое слово.

Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — .

Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее .

Вправе ли физическое лицо не оплачивать налог в РК с дивидендов, полученных за пределами РК? ред. 16.01.2019

Рекомендуем Какие документы необходимо составить при выплате дивидендов?

Какие налоговые обязательства возникают у резидента при получении дохода от источника находящегося за пределами РК? Обязано ли ТОО отражать начисленные дивиденды по ф.

200.00? Облагаются ли налогом дивиденды полученные новым участником?

Какую форму декларации о наличии активах и акций а также по получению дивидендов от компании США нужно представлять?

2. Вправе ли физическое лицо не платить налог с дивидендов в РК ,если был оплачен налог в США? Ответ:

Относительно, налогообложения дивидендов, выплачиваемых нерезиденту- физическому лицу, и применения сниженной ставки налога ред.

25.05.2018

Вопрос: ТОО «Павлодар Маг2» 160 740 009 862 Наше предприятие планирует, произвести выплату дивидендов участникам, физическим лицам нерезидентам (Резидентам РФ), по итогам года, на день начисления дивидендов владения долей менее 3 лет. При выплате дохода в виде дивидендов у предприятия, как у налогового агента возникает обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты по ставке 15 процентов.

Однако согласно Конвенции заключенной Правительством Республикой Казахстан и Правительством Российской Федерации, статьи 10, пункт 1 взимаемый налог может облагаться налогом в Российской Федерации. При применение международного договора, условия предоставления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, выполнены, учредитель

Заполнение формы 101.04 «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» 06.02.2019

Рекомендуем Можно ли брать в зачет выплаты нерезиденту за продление лицензии интернет-системы при изменении налогового режима с СНР на ОУР?

Источник: http://balans38.ru/nalog-u-istochnika-vyplaty-s-dividendov-v-rk-2019-43638/

Какие налоги удерживать с дивидендов, выплачиваемых в 2019 году

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

С дивидендов уплачивают НДФЛ и налог на прибыль. Сориентироваться, в каком случае какой налог удерживать, помогут две таблицы.

Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга “Главбух Ассистент”

С дивидендов и приравненных к ним доходам* заплатите НДФЛ или налог на прибыль. Какую ставку применить, смотрите в таблицах.

НДФЛ

ДивидендыПолучательдоходаСтавкаОсобенностиОснование
От источников за рубежом (иностранных организаций) независимо от способа участия – по акциям или по доле в капиталеРезидент13%Определяет и уплачивает налог сам человек. Уменьшить НДФЛ на уже уплаченный за рубежом налог нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежание двойного налогообложения.Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за тем, в котором получены доходы**п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 224 и п. 4 ст. 228НК
От долевого участия в уставном капиталероссийской организацииУчастник-резидентРассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Базу для расчета НДФЛ нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получил налоговый агент от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годахЗаплатить налог нужно не позднее следующего дня за тем, в котором выплачен доход. То есть не позднее:– дня перечисления дивидендов на счет участника (третьих лиц по его поручению);– следующего дня после фактического удержания при выплате дивидендов наличнымип. 3 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
Участник-нерезидент15%***Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – источник выплаты. Уменьшить базу для расчета НДФЛ на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзяп. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
По акциям российской организацииАкционер-резидент13%Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – эмитент (депозитарий, доверительный управляющий) с выплат акционерам, данные о которых своевременно предоставлены реестродержателю.Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет суммЗаплатить налог надо не позднее одного месяца с наиболее ранней из дат:– окончания налогового периода (года);– истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговыйагент осуществляет выплату дохода;– даты выплаты денежных средствп. 4 ст. 214, п. 1 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК
Акционер-нерезидент15%***п. 3 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 6 ст. 226 НК
Человек, информация о котором не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо:– иностранного номинального (уполномоченного) держателя;– депозитарных программ15%Рассчитывает, удерживает и уплачивает НДФЛ налоговый агент – депозитарий, доверительный управляющий.Если в течение года произведено несколько выплат, то налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет суммп. 4 ст. 214, абз. 2 п. 3 ст. 224, п. 2, 9, 10 и 12ст. 226.1 НК

Налог на прибыль 

Дивиденды****ПолучательдоходаСтавкаОсобенностиОснование
От долевого участия в зависимой российской организации – более 50% капитала, которым получатель владеет дольше года, или депозитарными расписками, дающими право на получение более 50% от суммы выплачиваемыхдивидендовУчастник – российская организация0%Рассчитывает и отчитывается налоговый агент. Для того чтобы воспользоваться ставкой 0% поналогу на прибыль, необходимо выполнить ряд условийБазу для расчета налога на прибыль нужно уменьшить на суммы дивидендов, которые получилналоговый агент (источник выплаты) от долевого участия в других организациях в текущем и прошедшем годах.Заплатить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты доходаподп. 1 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК
От долевого участия в российской организации (доли, вклады, акции). Кроме зависимых организаций13%Рассчитывает, удерживает и уплачивает налогна прибыль налоговый агентподп. 2 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК
От долевого участия в иностранной организации, в том числе эмитента представляемых ценных бумаг (доли, вклады, акции)Рассчитывает и уплачивает – получатель доходов (самостоятельно)С 2015 года к таким доходам относятся и дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками.Уменьшить налог на прибыль с дивидендов на уже уплаченный за рубежом нельзя. Исключение предусмотрено только по суммам, перечисленным в бюджеты стран, с которыми у России заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.Налог рассчитывайте и уплачивайте по итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором получен такой доход. В общем случае сделать это нужно по ставке 13%. При поступлениидивидендов от зависимых организаций применяйте нулевую ставку, но только при выполнении всех необходимых условийподп. 2 п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 287 НК
От долевого участия в российской организации независимо от размера доли, вклада или объема акцийУчастник – иностранная организация15%***Рассчитывает, удерживает и уплачивает налог на прибыль налоговый агент. Уменьшить базу для расчета налога на прибыль на суммы поступивших налоговому агенту дивидендов нельзя.Заплатить налог надо не позднее дня, следующего за днем выплаты доходаподп. 3 п. 3 ст. 284, ст. 275 НК
По акциям российской организацииОрганизация, информация о которой не была своевременно предоставлена и чьи права на акции учитываются на счетах депо:– иностранного номинального (уполномоченного) держателя;– депозитарных программ15%Рассчитывает, удерживает и уплачивает налог на прибыль налоговый агент – депозитарий и только в отношении дивидендов по акциям:
  • либо с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым совершены после 1 января 2012 года;
  • либо по всем остальным. Кроме акций с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым совершены до 1 января 2012 года.

Если в течение года произведено несколько выплат, налог рассчитывается нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных в бюджет сумм.Налог уплачивается до истечения 30 дней с момента выплаты дивидендов. Сделано это для того, чтобы у налогового агента была возможность при получении необходимых сведений и необходимости применения других ставок доплатить излишне удержанный налог получателю

подп. 3 п. 3 ст. 284, ст. 310.1 НК

* К доходам, которые приравнены к дивидендам, относят положительную разницу:

  • в целях НДФЛ – между доходом, которые получил участник (акционер) при выходе из компании, и расходами на приобретение им акций, долей или паев;
  • налога на прибыль – между доходом, который участник (акционер) получил при выходе из компании, и оплаченной им стоимостью акций, долей или паев.

** Из данного правила есть исключения. Так, уплатить налог в течение 15 календарных дней с момента подачи декларации должны:

  • предприниматели (нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой), которые прекращают свою деятельность до конца года. Они должны в пятидневный срок с момента прекращения деятельности представить декларацию о фактически полученных доходах (в том числе о дивидендах). То есть максимум в течение 20 дней с момента прекращения деятельности надо заплатить НДФЛ со всех полученных в этом году доходов;
  • иностранцы (резиденты) при прекращении деятельности, доходы по которой подлежат налогообложению. Они должны не позднее чем за месяц до отъезда из России подать декларацию обо всех доходах текущего года. То есть максимум за 15 дней до отъезда из России иностранец должен заплатить НДФЛ в бюджет.

Это следует из положений пункта 3 статьи 229, статей 227 и 228 НК.

*** Если иное не предусмотрено международными соглашениями.

Источник: https://www.business.ru/blog/51-kakie-nalogi-uderjivat-s-dividendov-vyplachivaemyh-v-2019-godu

Налог на дивиденды для физических и юридических лиц в 2019 году

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога.

Какой установлен налог на дивиденды в 2019 году? Ставка налога на дивиденды в 2019 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

 

Налог на дивиденды для физических лиц в 2019 году

Налогообложение дивидендов участников – физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2019 году составляет:

  • 13% для физических лиц-резидентов;
  • 15% для физических лиц-нерезидентов.

Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом.

Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2019 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).

Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2019 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

  • НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
  • единый налог (для УСН).

Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).

Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:

  • НДФЛ, который платит учредитель;
  • налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.

В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2019 году

Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2019 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.

Ставка налога на дивиденды в 2019 году для организаций
Российская организация13 процентов
Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.нулевая
Иностранная организация15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения

Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.

Такими документами могут быть:

  • договор купли-продажи или мены;
  • решения о разделении, выделении или преобразовании;
  • судебные решения;
  • договор об учреждении;
  • передаточные акты и др.

Налог на прибыль с дивидендов в 2019 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:

  • для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
  • для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.

В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.

Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2019 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.

Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).

Формула расчёта

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2019 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

  • Н – сумма налога к удержанию;
  • К – отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
  • Сн – ставка налога;
  • Д1 – общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
  • Д2 – общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2019 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dividendy

Ндфл с дивидендов в 2019: сроки, ставка, расчет, формулы, новые примеры

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019

Перечислить НДФЛ с дивидендов в 2019 году нужно после распределения прибыли. В статье – все сроки, алгоритм расчета налога, актуальные КБК, образцы платежек, бесплатные справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Эти справочники и образцы документов помогут вам вовремя заплатить НДФЛ с дивидендов в бюджет. Скачивайте бесплатно:

НДФЛ с дивидендов в 2019 году считают и перечисляют по особым правилам, которые отличаются, например, от правил перечисления налога с зарплаты или с доходов от предпринимательства.

По НДФЛ с дивидендов в 2019 году установлены особые формула расчета налога, а также специальные реквизиты для платежных документов.

К платежным реквизитам относятся данные налоговой инспекции и плательщика (налогового агента), а также специальные кодировки платежа, в том числе КБК.

Коды бюджетной классификации регулярно изменяются. Так, с 2019 года полностью обновлен документ, устанавливающий КБК по налоговым платежам.   Вот почему, чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Она сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Доходы участников: кому и сколько

Дивидендами признается часть чистой прибыли общества, которая по решению его участников распределена между ними пропорционально их долям в уставном капитале или пропорционально номинальной стоимости принадлежащих им акций.

Пример 1
Участниками ООО «Символ» являются два физлица – россиянин, владеющий 70% уставного капитала, и иностранный гражданин, владеющий 30% уставного капитала. «Символ» распределяет прибыль участникам ежегодно.

По итогам 2018 года прибыль «Символа» после налогообложения составила 300 000 р. По решению двух участников им распределено 50% от годовой чистой прибыли, то есть 150 000 р. (300 000 р. х 50%). Из них каждому участнику «Символа» причитается:

  • россиянину – 105 000 р. (150 000 р. х 70%);
  • иностранцу – 45 000 р. (150 000 р. х 30%).

Не считаются дивидендами выплаты:

  • участникам или акционерам при ликвидации общества в пределах их взносов.
  • участнику или акционеру – некоммерческому юрлицу, если выплата не связана с уставной деятельностью НКО.
  • участникам или акционерам из прибыли общества после налогообложения непропорционально долям их участия.

Для трех вышеназванных платежей участникам или акционерам не действуют налоговые ставки и сроки, установленные для дивидендных выплат.

Как решается вопрос о распределении прибыли в АО и в ООО, читайте в таблице 1.

Таблица 1. Решение о распределении прибыли

Форма юрлицаКто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений
АООбщее собрание акционеров
  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года
Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов
ООООбщее собрание участников
  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Размеры налогового платежа различаются в зависимости от:

  • статуса участников-физлиц в качестве налоговых резидентов либо нерезидентов России;
  • статуса юрлица – источника выплаты физлицам.

Для целей налогообложения резидентом России считается физлицо, которое на дату получения облагаемого дохода в течение предшествующих 12 месяцев по календарю находилось в России 183 дня или больше. Если время пребывания в РФ за указанный период составляет менее 183 дней, физлицо считается нерезидентом.

Также по НДФЛ с дивидендов в 2019 году ставка зависит от статуса юрлица – российское или иностранное. Подробнее о налоговых платежах с дивидендных выплат читайте в таблице 2.

Таблица 2. НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставка

№ п/пКто платит физлицуОснование для выплатыСтатус физлицаСтавка НДФЛ с дивидендов в 2019 году
1.Иностранное юрлицоВладение акциями или долямиРезидент13%
2.Российское ОООВладение долямиРезидент (участник)
Нерезидент (участник)15%
3.Российское АОВладение акциямиРезидент (акционер)13%
Нерезидент (акционер)15%

Пример определения ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Как определить статус физлица, чтобы посчитать налог по правильной ставке, покажем на примере. При этом заметим, что датой получения дивидендного дохода в соответствии с НК РФ считается день их выплаты участнику или акционеру.

Пример 2
НДФЛ с дивидендов в 2019 году: ставкаВспомним условие примера 1 и предположим, что «Символ» распределил прибыль за 2018 год двум участникам-физлицам 20 марта 2019 года.

Чтобы выяснить статус получателей дохода в качестве резидентов или нерезидентов, нужно посчитать время их нахождения в России в период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года.

Предположим, что за указанный период участник-россиянин выезжал:

  • на конференцию,
  • в командировку,
  • на отдых.

В этом случае при расчете НДФЛ по дивидендам в 2019 году для участника-россиянина все зависит от суммарной длительности его нахождения в России. Периоды его заграничных поездок представлены в таблице.

№ п/пПричина поездкиПериод поездкиДлительность поездки
1.На отдыхАпрель 2018 года20 дней
2.На конференциюМай 2018 года14 дней
3.На отдыхИюль 2018 года8 дней
4.В длительную командировкуСентябрь-ноябрь 2018 года85 дней

Получается, что за период с 21 марта 2018 года по 20 марта 2019 года участник – россиянин находился за пределами России 127 дней (20 дн. + 14 дн. + 8 дн. + 85 дн.). То есть в РФ он пробыл 238 дн. (365 дн. – 127 дн.), а значит, считается резидентом России.

Расчет НДФЛ по дивидендам в 2019 году

Формула для расчета налога зависит от того, получает ли общество, выплачивающее дивиденды, доходы от долевого участия в других юрлицах.

Если АО или ООО, начисляющее дивиденды, получает долевые дивидендные выплаты от иных юрлиц, то налог считают по общей формуле:

Если АО или ООО  не получает долевых дивидендных выплат от иных юрлиц, то налог считают по более простым формулам. Налог с выплаты резиденту:

Налог с выплаты нерезиденту:

Однако и в этих случаях можно применять общую формулу. Все расчеты необходимо оформить справкой бухгалтера:

Пример расчета, какой НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Пример 3
НДФЛ по дивидендам в 2019 году
Продолжим условие примеров 1 и 2 и допустим, что участник-иностранец находится в статусе налогового нерезидента, а «Символ» не имеет долей участия в других юрлицах. В этом случае бухгалтер «Символа» посчитает налог так:

  • с дивидендной выплаты россиянину (резиденту) – в сумме 13 650 р. (105 000 р. / 150 000 р. x 13% x (150 000 р. – 0));
  • с дивидендной выплаты иностранцу (нерезиденту) – в сумме 6750 р. (45 000 р. / 150 000 р. x 15% x (150 000 р. – 0)).

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Российские общества считаются налоговыми агентами по дивидендным доходам участников – физлиц, поэтому удерживают и перечисляют налог в бюджет. Чтобы внести платеж правильно, бухгалтеру АО или ООО нужно действовать по следующем алгоритму.

Шаг 1. Определить, когда дивидендный доход считается полученным по нормам НК РФ.

Если доходы выплачиваются в денежной форме, то фактическая дата их получения – день выплаты. О сроках перечисления части распределенной прибыли участникам и акционерам читайте в таблице 3.

Таблица 3. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Форма юрлицаПолучатель доходаСрок выплаты
АОЧислящиеся в реестре акционеров:
  • номинальный держатель;
  • доверительный управляющий – профучастник рынка ценных бумаг
10 рабочих дней с даты определения получателей дивидендов
Акционеры25 рабочих дней с даты определения получателей доходов
ОООУчастник, учредительУчастник, учредитель
  • или 60 дней с даты принятия решения о распределении прибыли;
  • или в меньший срок – по уставу ООО

Шаг 2. Рассчитать налог на дату получения дохода по вышеприведенным формулам.

Шаг 3. Удержать налог. С денежных доходов налог удерживают при выплате средств акционеру или участнику, а с доходов в неденежной форме – при выплате любых иных денежных доходов.

Шаг 4. Перечислить налог в бюджет не позже, чем на следующий день после его удержания – платежным поручением с правильным кодом КБК.

По ссылке смотрите образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Актуальные КБК дивидендов в 2019 году: НДФЛ

Российские общества – налоговые агенты платят налог в бюджет по следующим КБК:

  • налог – код 182 1 01 02010 01 1000 110;
  • пеня – код 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • штраф – код 182 1 01 02010 01 3000 110.

При этом КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ не зависит от того, по какой ставке был удержан налог (13% или 15%).

Платежка НДФЛ с дивидендов 2019: образец заполнения

Кроме КБК, платежный документ содержит более 20-ти обязательных полей, заполнить которые необходимо строго по правилам, разработанным Банком России. Чтобы не сверяться каждый раз с нормативными документами ЦБ РФ, удобно иметь под рукой памятку по оформлению платежных поручений – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Чтобы избежать случайных ошибок, лучше формировать платежки автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по НДФЛ

Образец платежки с актуальным КБК дивидендов в 2019 году НДФЛ смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

Как отразить налог в учете

Пример 4

Продолжим пример 3 и предположим, что участник-россиянин числится в штате «Символа» как наемный сотрудник, а участник-иностранец не работает в «Символе» по трудовому договору. Бухгалтер «Символа» отразит в учете следующие операции:

Дебет 84 Кредит 70

– 105 000 р. – начисление россиянину;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 13 650 р. – налог с дохода россиянина;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 45 000 р. – начисление иностранцу;

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «расчеты по НДФЛ»

– 6750 р. – налог с дохода иностранца;

Дебет 70 Кредит 51

– 91 350 р. (105 000 р. – 13 650 р.) – выплата россиянину;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 38 250 р. (45 000 р. – 6750 р.) – выплата иностранцу.

Как выплатить доход участникам

Выплатить доход участникам после удержания налога можно в любой форме – деньгами (наличными или безналичным платежом) либо в натуральной форме. Чтобы сделать безналичное перечисление, нужно составить платежное поручение. Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-физлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Актуальный образец платежки на перечисление дохода участнику-юрлицу смотрите в окне ниже, этот образец можно скачать:

Также читайте статью о форме платежного поручения 2019 

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1385-ndfl-dividendov-2019

Дивиденды учредителю начисление и выплаты в рк

1) ТОО — юридическое лицо, резидент РК. В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Налогового кодекса дивиденды, выплачиваемые ТОО, резидентом РК в адрес другого ТОО, также резидента РК не относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты.

  • Кто платит?
  • Кто не платит?
    • Ставка (процент)
    • С зарплаты (дохода работника)
    • На ОУР (общеустановленном режиме)
    • На упрощенке
    • По патенту.
    • Сроки уплаты
    • Перечисление (уплата) ИПН
    • Доход, облагаемый у источника выплаты.
    • Доходы, облагаемые физическим лицом самостоятельно.
  • ОСМС в РК (Казахстане): что такое отчисления и взносы, кто платит, пример расчета
  • Единый совокупный платеж в РК (ЕСП)
  • Расчет заработной платы в Казахстане: формулы, пример расчета, что нового.
  • Все про НДС в РК в 2019 г.: ставка, плательщики, расчет, зачет, учет, счет-фактура, обороты и т.д.

Налог у источника выплаты с дивидендов в рк 2019 году

Кто решаетПериодичность дивидендных выплатСроки для решений АО Общее собрание акционеров

  • или за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год
  • или только по итогам года

Не позднее 3 месяцев после завершения каждого из периодов ООО Общее собрание участников

  • или каждый квартал,
  • или каждое полугодие,
  • или только по итогам года

Как отразить в отчете о собственном капитале выплату дивидендов

Осуществленные или анонсированные выплаты дивидендов в отчетном периоде, вычитаются из величины собственного капитала, т.к.

Статья 261. Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов

Статья 262. Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы

Статья 263.

Вычет налогов и платежей в бюджет

Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету

Параграф 3. Вычеты по фиксированным активам

Статья 265. Вычеты по фиксированным активам

Статья 266. Фиксированные активы

Статья 267. Определение стоимостного баланса

Статья 268.

Поступление фиксированных активов

Статья 269. Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях

Статья 270.

Кодекса,

плюс (минус)

корректировка дохода индивидуального предпринимателя, полученного совокупно за налоговый период, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки совокупного годового дохода в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного пунктом 2 статьи 241 настоящего Кодекса,

минус

вычеты, определенные в порядке, аналогичном порядку определения расходов, относимых на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьями 242 — 276 настоящего Кодекса,

плюс (минус)

корректировка доходов и вычетов, определенная в порядке, аналогичном порядку определения корректировки доходов и вычетов в целях исчисления корпоративного подоходного налога, установленного статьей 287 настоящего Кодекса.

Статья 225. Совокупный годовой доход

Статья 226.

Как оформить выплату дивидендов учредителям в 2018 году

По причине того, что Грибинюк является резидентов, его ставка по налогу составляет 13%:Данное значение обязательно подлежит вычету с выплат: Именно порядка 61 тысячи получит Грибинюк при переводе. Данное правило налогообложения регулируются ст. 226 Налогового Кодекса РФ.

Значение нужно умножить на суммарный размер дивидендов Которые подлежат к начислению При определении размера Участникам нужно уточнить сумму вклада уставного капитала (в процентном соотношении) Нераспределенный доход Подлежит умножению на имеющуюся долю акционера

Начисление и выплата дивидендов: проводки

Случается, что прибыль компании не распределяется несколько лет, аккумулируясь на счете нераспределенных прибылей (№ 84).

НК РК:

Срок владения более 3 лет;

ТОО, выплачивающее дивиденды не является недропользователем в том периоде за который выплачиваются дивиденды;

Учредитель не является недропользователем, либо если является, то доля его имущества в имуществе ТОО менее 50%;

ТОО не уменьшает КПН на 100% в том периоде, за который выплачиваются дивиденды, а если уменьшает, то доля уменьшаемого КПН в общем КПН за периоде менее 50%

Юридическое лицо-резидент РК

15%

Форма 101.03

Пп. 2 п. 2 ст. 241 НК РК:

ТОО, выплачивающее дивиденды, не уменьшает КПН на 100% в том периоде, за который выплачиваются дивиденды, а если уменьшает, то доля уменьшаемого КПН в общем КПН за периоде менее 50%

Физическое лицо- нерезидент РК.

  • стандартный вычет в размере 1 МЗП в месяц (12 МЗП в год) (ст 342 и 346 НК РК)
  • по добровольным пенсионным взносам (ст. 342 и 347 НК РК)
  • расходы на медицинским услугам (кроме косметологии) (ст. 342 и 348 НК РК
  • расходы на выплату вознаграждения по ипотеке (ст. 342 и 349 НК РК)

Все вычеты у налогового агента (например, работодателя) кроме ОПВ, предоставляются на основании заявления и подтверждающих документов (копий) от физического лица — ст 342 НК РК (см. ниже)

Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам

Статья 343. Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента

Статья 344.
Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно

Статья 345. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

Статья 346. Стандартные вычеты

Статья 347.

Дивиденды учредителю начисление и выплаты в рк

Выплата чистого дохода участникам ТОО в виде дивидендов

Пункт 2 статьи 40 Закона предусматривает, что выплата дохода должна быть произведена товариществом в денежной форме. Возможности изменить форму выплаты по соглашению участников закон не предусматривает (императивная норма). Следовательно, выплата участника чистого дохода по результатам финансового года в натуральной или иной форме противоречит закону.

Традиционно под чистым доходом понимают доход предпринимателя или организации за вычетом соответствующих затрат, понесенных в процессе его получения, а также налоговых выплат.

6.

В случаях реализации индивидуального жилого дома, построенного лицом, его реализующим, а также имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, полученного в виде наследования, благотворительной помощи (за исключением случая, предусмотренного пунктом 5 настоящей статьи), доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и рыночной стоимостью реализуемого имущества на дату возникновения права собственности.

При этом такая рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период, в котором реализовано такое имущество.

Источник: http://nds13.ru/nalog-u-istochnika-vyplaty-s-dividendov-v-rk-2019

Консультант закона
Добавить комментарий