Недвижимость и налогооблажение

Налоги в Австрии

Недвижимость и налогооблажение

Некоторые категории плательщиков с ограниченной ответственностью облагаются фиксированным налогом в размере 20%, если это:

  • доходы деятелей культуры, писателей, артистов, архитекторов;
  • доходы спортсменов;
  • гонорары артистов, участников развлекательных мероприятий;
  • оплачиваемые консультации.

Доходы полученные от операций с недвижимостью (продажа, сдача в аренду) облагаются налогом по ставке 25%. Налоги на недвижимость в Австрии составляют 1%. При смене владельца земельного участка взимается налог 3,5% от его цены (для близких родственников – 2%).

При подаче декларации налоговым органом может быть принято решение о частичном списании налогов:

  • по 220 евро на ребенка (по 132 евро с каждого родителя при подаче заявления двумя лицами);
  • на особые расходы (на страхование, строительство / ремонт жилья, покупку новых акций и др.) – примерно ¼ часть от общей суммы. При доходе свыше 60 тысяч евро списания не происходит. В случае отсутствия таких расходов вычитается 60 евро;
  • суммы пожертвований на церковь (до 200 евро);
  • суммы благотворительных взносов в пользу науки и гуманитарных организаций (список можно посмотреть на https://www.bmf.gv.at/Steuern/Fachinformation/Einkommensteuer/AbsetzbarkeitvonSpenden/_start.htm);
  • на непредвиденные траты (лечение, форс-мажорные ситуации, напрмер, стихийные бедствия, потеря кормильца и др.);
  • на оплату детского сада (не более 2300 евро в год).

Если налогоплательщик является единственным кормильцем в семье, австрийские власти предоставят ему налоговые льготы (364 евро – при отсутствии детей, 494 евро – если в семье один ребенок, 660 евро – если в семье двое детей, и 220 евро – за каждого последующего ребенка).

Налог на наследство в Австрии был отменен в 2008 г. Все дарения в кругу семьи (кроме недвижимости) декларируются в случае превышения 50 000 евро за 5 лет, вне семьи – 15 000 евро.

Налоги при покупке автомобиля в Австрии

Если вы планируете купить в Австрии новый автомобиль, готовьтесь заплатить НДС – 20%. Затем за легковую машину нужно уплатить регистрационный налог, а также специальный сбор (получение номерного знака и сертификата).

Транспортный налог в Австрии составляет от 68 до 82 центов (за kW мощности). Точный способ рассчитать сумму выплаты можно посмотреть на сайте Министерства Финансов Австрии (http://www.nova-rechner.at/index.php/rechner-menu/rechner-privat).

Дорожный налог в Австрии

Дорожный налог в Австрии оплачивается путем покупки специальной виньетки-стикера на 10 дней (8,40 евро), на 2 месяца (24,20 евро) или на год (80,60 евро). Приобрести ее можно на автозаправочных станциях, при пересечении границы, на почте, в табачных киосках и в других местах.

На виньетке насечками должен быть обозначен срок действия. После покупки стикер нужно приклеить на лобовое стекло автомобиля до выезда на магистраль. Сумма штрафа за неуплату дорожного налога в Австрии составляет от 300 до 3000 евро.

Для автомобилей общей массой свыше 3,5 тонны в Австрии применяется другая система оплаты дорожного налога – например, оснащение прибором «GO-Box» или расчет суммы в зависимости от пробега по австрийским дорогам. Помимо виньеток, приходится дополнительно оплачивать 141 км специализированной сети дорог (тоннели, мосты и др.).

Другие налоги в Австрии для физических лиц

Помимо основных налогов в Австрии предусмотрен и ряд дополнительных. Например, в стране введен обязательный сбор для горнолыжников и сноубордистов – так называемый налог на гипс – он включается в Австрии в стоимость услуг при каждом спуске. Собранные средства поступают в местные медицинские учреждения и идут на лечение травмированных спортсменов и туристов.

Граждане-католики Австрии обязаны выплачивать церковный налог (1,1%), который был введен еще в 1939 году. Его может собирать любая признанная в Австрии церковь.

Также, в Австрии есть налог на владение телевизором, который составляет 25 евро в месяц. Оплачивать необходимо за каждый экран, который находиться в квартире или доме.

Корпоративный налог

Юридические лица в Австрии платят корпоративный налог (взимается поквартально по результатам за предыдущий год). Это – прямой федеральный налог с общей налоговой ставкой 25%.

Такие юридические лица, как ГмбХ и АО должны платить минимальный налог – 5% от номинального капитала в 35 000 евро (ГмбХ) и 70 000 евро (АО). В год учреждения корпоративный налог составит 2,5%.

Если юридическое лицо не ведет активной финансово-хозяйственной деятельности, налоговое законодательство Австрии разрешает ежегодно платить минимальную ставку налога: для ГмбХ – 1750 евро, для АО – 3500 евро.

Компании не резиденты платят в Австрии налог на прибыль только по доходам, полученным из источников на территории страны.

Налог на дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые австрийской компанией своим акционерам, облагаются налогом по ставке 25%.

В соответствии с международными договорами об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды (а также налог на проценты и роялти) может понижаться или не взиматься с резидентных в Австрии предприятий.

Владение австрийским холдингом позволяет использовать льготы в системе налогообложения Австрии и решить задачу «оффшорного запрета».

НДС (налог на добавленную стоимость)

Ставка НДС в Австрии составляет 20% (к продуктам питания, с/х продукции, туризму, развлекательным отраслям и др. применяется 10%).

Налогообложение в Австрии обязывает к дисциплине: минимальная задержка подачи декларации в установленные сроки может привести к штрафу в 10% от налога, просрочка платежа – 2% пени. С 2002 года существует правило, позволяющее взимать 1% пени в случае второй или третьей просрочки уплаты НДС. Налоговое ведомство не предписывает пеню только в том случае, если ее сумма не превышает 50 евро.

Возврат налогов в Австрии

При переплате налогов физические лица в течение 5 лет имеют право обратиться в финансовое управление и вернуть деньги в том случае, если они:

  • проработали неполный год или сменили за это время нескольких работодателей;
  • при расчете налогов на зарплату в Австрии не учли скидки для единственного кормильца в семье;
  • заявили о ранее не учтенных чрезвычайных тратах.

Компания, владеющая головным офисом на территории ЕС, имеет право при обложении налогом скрытых дивидендов (которые были распределены среди акционеров) потребовать от австрийских налоговых властей возврата налога.

Заключение

Согласно австрийскому законодательству, налогообязанным считается каждый гражданин, проживающий в Австрии непрерывно.

Налоговые обязательства вступают в силу после 6 месяцев постоянного пребывания в стране, при этом совершенно неважно, какое у вас гражданство. С этого момента все доходы, полученные в Австрии, будут облагаться налогом.

Как и другие европейские страны, Австрия обладает сложной системой налогообложения: помимо вышеуказанных налогов, действуют акцизы, нотариальные, гербовые и судебные сборы.

Источник: https://immigrant-austria.com/ru/taxes/

Изменения в законе Испании о налогообложении недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду

Недвижимость и налогооблажение
Изменения в законе Испании о налогообложении недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду
Россияне, инвестирующие в недвижимость Испании не всегда планируют проживать в этой стране, многих интересует именно вопрос сдачи ее в аренду с целью получения прибыли.

Эта возможность существует для резидентов и нерезидентов страны. Прежде чем ею воспользоваться, стоит поинтересоваться перечнем налогов для владельцев и с доходов от аренды. Это особенно актуально, т. к. в 2018 г. в законодательство Испании были внесены некоторые изменения.

Какой бывает аренда

На основании арендного соглашения между собственником недвижимости и другим лицом, жилое или нежилое (коммерческого типа) помещение может быть сдано в пользование на определенный срок и по установленной документом стоимости.

Так, по испанскому законодательству, если срок аренды не превышает 1-го года, она считается краткосрочной. Минимальный срок долгосрочной аренды не должен превышать 5-ти лет.

Несмотря на то что договор аренды заключен, собственник может продать имущество в любой момент, предупредив арендатора заранее.

Какие налоги платят собственники недвижимости

Все владельцы недвижимости, расположенной на территории Испании, оплачивают налоги и несут расходы от факта владения: 1. Ежегодный муниципальный платят юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. 2. Налог на имущество оплачивают физлица – налоговые резиденты с имущества и активов.

Налогооблагаемой базой выступает стоимость имущества, превышающая установленные лимиты. 3. Услуги жилищного кооператива, на территории которого расположена собственность, согласно долевому участию по отношению к общей площади. 4. Приобретение обязательной или добровольной страховки. 5. Коммунальные платежи.

Если недвижимость сдается в аренду:

1. Физические лица: – резиденты платят налог на доходы (IRPF), подобный российскому НДФЛ, он является прогрессивным и зависит от суммы дохода; – нерезиденты платят налог на доходы (IRNR), налогооблагаемой базой считается 1,1-2% кадастровой стоимости недвижимости. 2. Юридические лица платят налог на прибыль. 3. Юридические лица и ИП при сдаче в аренду коммерческой недвижимости платят еще и НДС. Под льготы попадает жилая недвижимость. Если объект планируется использовать с целью проживания и в коммерческих целях, то льготы также снимаются, НДС уплачивается по ставке 21% (только для туристической аренды НДС рассчитывается в размере 10%).

Что изменилось

Испанский налоговый орган (AEAT) прекрасно осведомлен о действиях владельцев недвижимости. Для применения новых мер налоговикам, возможно, придется поначалу затрачивать немного больше времени. Но в любом случае изменения затронут собственников, тем более, если будет иметь место нарушение налогового законодательства по незнанию или преднамеренно: 1. Более сотни стран мира, в том числе Испания и Россия подписали глобальный стандарт CRS или соглашение о борьбе с уклонением от уплаты налогов. Теперь участники соглашения будут автоматически обмениваться фискальными данными о налогоплательщиках. У налоговых органов нет необходимости запрашивать сведения лично у налогоплательщиков, она будет предоставляться в автоматическом режиме. Испанским властям теперь будет легко выяснить, что владелец недвижимости, например, получил доход от сдачи помещения в аренду в Испании, а задекларировал его в России. Многим собственникам с начала 2018 г. уже были отправлены из испанских банков письма, где указывалась необходимость раскрытия налоговой информации, иначе текущие счета будут заблокированы. 2. Второе изменение касается портала Airbnb. Его услугами пользуется большая часть владельцев недвижимости, которую предполагается сдавать в аренду туристам. Портал подписал соглашение с испанским налоговым ведомством. Новые условия работы удаленного сервиса вступили в силу в конце мая 2018 г. Теперь портал будет предоставлять налоговикам фискальные сведения о своих клиентах, включая: – фамилии и имена; – адреса проживания, в том числе и расположения недвижимости, сдающейся в аренду; – дату совершения транзакций; – стоимость аренды; – другие подробности заключенного соглашения с арендодателем (владельцем недвижимости). Правила будут распространяться на любую недвижимость в Испании, если портал заключает договор с клиентом (владельцем), который проживает за пределами страны. Благодаря сведениям, которые будут поступать от Airbnb, налоговики смогут устанавливать точную сумму доходов от сдачи недвижимости в аренду, подлежащих декларированию. Поэтому всем владельцам, кто еще не задекларировал свои доходы от этой деятельности, лучше это сделать как можно быстрее, пока не были наложены огромные штрафы. 3. Третье изменение касается всех сайтов, выступающих на просторах интернет посредниками между арендаторами и арендодателями испанской жилой недвижимости. Налоговики ввели новый документ по ф. 179, который придется ежеквартально заполнять и сдавать посредникам. В документе должны содержаться сведения о: – недвижимости, которая сдается в аренду; – туристах, которые ее снимают; – доходах, которые получают владельцы; – самом владельце недвижимости; – сроках аренды; – методе оплаты за съем жилья; – другие. Если сайт-посредник не подаст сведения в установленные сроки, его ожидает штраф в размере 20−600 тыс. евро. Благодаря этим отчетам налоговики будут владеть актуальной информацией обо всех действиях собственников на территории Испании.

Источник: https://www.is-services.ru/kratkosrochnaja-arenda-nedvizhimosti-v-ispanii

Налогообложение для иностранцев, приобретающих недвижимость в США

Недвижимость и налогооблажение

Покупка квартиры или другой недвижимости в Нью-Йорке – захватывающий и волнующий опыт.

В этот момент очень важно окружить себя профессионалами своего дела и не только найти и прибрести качественный объект недвижимости, но также и выбрать подход для минимизации налоговых последствий.

Как уже было пояснено на страницах интернет-сайта: лучший способ покупки недвижимости иностранцами кроется в ее покупке от имени общества с ограниченной ответственностью.

// Подоходный налог

Важно знать, что IRS (Федеральная налоговая служба США) требует от иностранцев оплатить подоходные налоги на любой доход, происходящий в/из Соединенных Штатов Америки. Доход от аренды недвижимости зависит от фиксированного 30% налога на прибыль нерезидента (кроме случаев, когда эта цифра ниже в связи с подписанием соглашения об избежании двойного налогообложения).

Наличие прав собственности через ООО не исключает необходимости оплаты подоходного налога. Тем не менее амортизация и операционные издержки от ваших инвестиций или временного жилища часто приведут к созданию налогового щита на многие годы.

// Налог на прирост капитала

Когда иностранец продает недвижимость в США, он должен оплатить налог на прирост капитала (налог удерживается FIRTPA). IRS удержит 10% от общей цены фактической продажи недвижимости.

При подаче декларации об уплате налога на прирост капитала в случаях, когда предполагается какое-либо возмещение средств, средства будут возвращены продавцу.

Налог на прирост капитала для резидентов США и компаний составляет 15-20%, в то время как налог на прирост капитала для иностранных владельцев составляет около 30%.

Владение собственностью через общество с ограниченной ответственностью исключает процедуру оплаты 10% (FIRPTA) и уменьшает налог на прирост капитала.

// Налог на передачу недвижимости – Налог на недвижимость высокой стоимости

Налог на передачу недвижимости обычно оплачивается продавцом недвижимости. Налог на недвижимость высокой стоимости оплачивается покупателем.

// Налог на наследство

В случае смерти владельца налог на наследство должен быть оплачен владельцем имущества покойного. Любое материальное или личное имущество, находящееся в США и оцениваемое в сумму свыше 60 000 долларов США, требует оплаты налога на наследство, когда владелец-иностранец умирает. На данный момент налог на наследство в Нью-Йорке составляет 16%.

Наличие недвижимости через общество с ограниченной ответственностью отменяет риск уплаты налога на наследство и позволяет оплатить его в стране проживания. Корпорация или ООО должны функционировать.

// Налог на дарение

Если вы решите подарить свою недвижимость в определенный момент времени родственникам или друзьям, это приведет к необходимости оплаты налога на дарение. Налог на дарение составляет 40%.

Что касается дарения, лицо, не являющееся гражданином США и не проживающее в США, может делать ежегодные подарки на сумму в размере 14 000 долларов любому лицу.

На данный момент такое лицо также может делать ежегодные подарки супруге/супругу-не гражданке/не гражданину США на сумму в размере 143 000 долларов США, без необходимости уплаты вышеуказанного налога.

Собственность через общество с ограниченной ответственностью предполагает оплату налога на дарение в стране проживания.

// Решение: Общество с ограниченной ответственностью в США (ООО)

Американские юридические лица, принадлежащие иностранным гражданам, не считаются иностранными в целях налогообложения. В результате, для покупки недвижимости, иностранным покупателям выгодно учредить ООО в США.

Это предоставляет не только налоговые льготы, но и защищает покупателя от любых персональных исков в США. В этом случае иностранные активы инвестора никогда не подвергнуться риску.

Кроме того, ООО предоставляет иностранному покупателю дополнительную конфиденциальность, поскольку такой покупатель не обязан публично регистрировать владение ООО.

Свяжитесь с нами и мы свяжем вас с юристами, которые предоставят более детальную информацию по этому вопросу.

// Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения и как оно повлияет на мои налоговые обязательства?

США заключило подобные соглашения со многими странами. Такие соглашения позволяют иностранцам оплачивать меньшие налоги или быть освобожденными от уплаты налогов в США на определенные позиции. Посетите интернет-сайт IRS чтобы узнать более детальную информацию о том какие именно соглашения об избежании двойного налогообложения действуют между США и вашей страной.

Источник: https://nycasas.com/russkiy/resursy/nalogooblozenie-dlja-inostrancev-priobretajusih-nedvizimost-v-ssa.php

Налогообложение недвижимости в Болгарии

Недвижимость и налогооблажение

В Болгарии, как и в любой другой стране, существует обязательство ежегодно платить налог на недвижимость. При покупке недвижимого имущества есть ряд выплат, которые необходимо перечислить в местный бюджет. Но это разовая оплата, которая производится лишь при купле-продаже объекта.

Будучи уже владельцем болгарской недвижимости, каждый год нужно оплачивать два налога – налог недвижимость («Данък имот» или муниципальный налог) и такса поддержки («Данък смет», сбор за вывоз мусора и переработку бытовых отходов или коммунальный налог). Речь идет о физическом и юридическом лице независимо от происхождения, будь то гражданин Болгарии или иностранец.

Размер налога на недвижимость и как считается конечная сумма

Если сравнивать со ставками налога на недвижимость во всех европейских странах, то в Болгарии она считается одной из самых низких. Каждый год она разная, а ее размер определяет налоговый орган по формулам. Формулы устанавливаются исходя из местонахождения недвижимого объекта, его стоимости и т.д.

Окончательную ставку указывает орган местного самоуправления. Ее значение находится в промежутке от 0,15 до 0,25% от налоговой оценки недвижимости. Налоговая оценка, как правило, ниже, нежели рыночная стоимость объекта, причем они могут разниться на 1/2 от последней.

Начисление налога начинается с того момента, как объект был введен в эксплуатацию. Что примечательно, так это уплата должна быть обязательной независимо от того, используется недвижимости или же пустует.

Как было указано выше, вместе с налогом на недвижимость необходимо перечислять коммунальный налог. Хоть это и две разные суммы, однако, оплачивают их вместе. Его ставку определяет каждый муниципалитет отдельно исходя из ряда факторов, которые влияют на установку.

Размер коммунального налога находится в пределах 0,14-0,45% от нотариальной стоимости недвижимости. По средним подсчетам, сумма налога на недвижимость и таксы составляет до 25 евро, если речь идет о квартире-студии. Владельцу квартиры, где есть одна спальня, придется раскошелиться примерно на 45 евро.

В Бургасе такса составляет 0,25% от налоговой оценки имущества. В то же время, в Варне она равна 0,15%. В столице Болгарии, Софии, придется отдать 0,325%. В маленьких городах, соответственно, размер ставки будет еще меньше.

Сроки и способы оплаты налогов

С оплатой налогов в Болгарии очень жестко. Платить их необходимо своевременно и в указанном размере. За просрочку платежа начисляются пени. Они составляют 4-5% годовых по ставке рефинансирования Национального банка Болгарии.

В тот год, когда недвижимость была только приобретена, оплата налога на недвижимость производится пропорционально оставшимся месяцам до конца текущего года. Есть случаи, когда можно платить меньше налога. Подробнее с ними можно ознакомиться в «Законе за местните данъци и такси».

Для постоянных болгарских жителей есть смысл платить налог частями. Вся сумма делится на четыре равные части и перечисляются по одной каждый квартал. Если оплатить сразу весь налог до 30 марта года, который следует за отчетным, то плательщику предоставляется скидка 5%.

Многие предпочитают оплачивать налог двумя равными суммами. Первую часть перечисляют в период с1 марта по 30 июня. Оставшуюся сумму оплачивают до 30 октября. Каждый может выбрать удобный способ оплаты, главное не просрочить.

Кто является плательщиком

Плательщиками выступают:

  • владелец объекта, подлежащего налогообложению;
  • пользователь недвижимостью, если при этом учреждено вещное право;
  • концессионер;
  • собственник здания, которое расположено на земельном участке государственной или муниципальной собственности;
  • управляющий объектом, у которого на это есть право.

Какие объекты недвижимости не облагаются налогом

Под налогообложение в Болгарии попадают все виды недвижимого имущества, однако, есть исключения. Так не облагаются земельные участки:

  • на которых расположены улицы, магистрали, железнодорожные пути;
  • на которых расположены водные объекты, находящиеся в муниципальной и государственной собственности;
  • для сельскохозяйственного пользования, а также где есть леса (не считая участков, на которых построены объекты).

Также освобождается от налога недвижимость, налоговая оценка которой составляет менее 1680 лева.

Помимо этого недвижимость, находящаяся в публичной муниципальной и государственной собственности (только если она не передана третьим лицам в пользование, которые не освобождены от уплаты налогов).

Не облагаются культурные центры (музеи, библиотеки, галереи), объекты, где размещены дипломатические представительства и консульства. Здания Красного креста, вузов, академий, храмы, монастыри и другие, тоже не требуют начисления и уплаты налога.

Все перечисленные объекты недвижимого имущества освобождены лишь в тех случаях, когда они не используются с хозяйственной целью, которая не касается из прямого предназначения. В ином случае они облагаются.

Источник: http://premier-master.com/nalogi-na-nedvizhimost-v-bolgarii

Глава 1.Теоретические основы налога на недвижимость………………………….4

Недвижимость и налогооблажение

18

Налоги иналогообложение .Возможность введенияналога на недвижимость.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………….3

1.1Понятие налога на недвижимость………………………………………………..4

1.2Сущность налога на недвижимость………………………………………….….5

Глава 2. Анализ перспектив введения налога на недвижимость…………………..8

2.1Предпосылки введения налога……………………………………………….…8

2.2Причины введения налога………………………………………………………10

2.3Проблемы, связанные с введениемналога………………………………….…11

3.Перспективы введения налога нанедвижимость…………………………….…13

Заключение……………………………………………………………………….….15

Списокиспользуемой литературы………………………………………………….17

ВВЕДЕНИЕ

Недвижимостьи ее основа – земля всегда являлись однимиз основных источников доходовмуниципальных бюджетов стран с рыночнойэкономикой. Сегодня в сфере рынканедвижимости развитых стран создаетсядо 25% ВВП. Чтобы достичь в Россиирезультатов, близких к показателямразвитых государств, надо повыситькапитализацию недвижимости.

Инструменттакого повышения – налоговое и земельноезаконодательство .В современной системеналогов Российской Федерации предусмотренытри налога, связанных с недвижимостью(земельный, налог на имущество организацийи налог на имущество физических лиц).

Несмотря на правовую обособленностькаждого, с экономической точки зрениятребуется их комплексное рассмотрениеи анализ.

Однако реализация комплексногоподхода в оценке действующей практикиналогообложения недвижимости в Россииосложняется разделением налогов еще ипо уровням власти: региональный (налогна имущество организаций) и муниципальный(налог на имущество физических лиц иземельный налог).

Кроме того, это создаетдополнительные трудности при разработкеединого налога на недвижимость, усложняетвозможности применения зарубежногоопыта, проведение сопоставимого анализа.В настоящее время развитие налоговыхотношений характеризуется наличиемцелого ряда проектов, направленных насоздание оптимальной системы региональныхналогов.

В связи с этим анализ развитияи современного состояния теории ипрактики налогообложения имущества, ипрежде всего недвижимости, как егосоставляющей, представляет собой одноиз приоритетных направлений работы.Подобное обстоятельство выступает вкачестве основания для активнойширокомасштабной деятельности государствапо поиску новой, более эффективной ипрогрессивной формы обложениянедвижимости.

1.1 Поняте налога на недвижимость

Внастоящее время существует три видаимущественных налогов, каждый из которыхимеет свое регулирующее законодательство:налог на имущество юридических лиц,налог на имущество физических лиц иналог на землю. Налог на землю и налогна имущество физических лиц, в том числежилищный, относятся к местным налогам,хотя часть всех платежей за землюпоступает в федеральный бюджет.

Эти дваналога, вместе взятые, обеспечиваютместное налогообложение недвижимогоимущества, в том числе жилых объектов,находящихся в собственности граждан.Ни один из указанных налогов не взимаетсяна основе рыночной стоимости; в настоящеевремя налоги на имущество и доходы отних незначительны из-за заниженнойоценки имущества и низких налоговыхставок, а также продолжающейся инфляции.

Получениесущественных социально-экономическихи финансовых выгод от внедрения системыналогообложения жилой недвижимости поее стоимости для финансированиядеятельности муниципальных службместных органов самоуправления РФсвязано с тщательным анализом компонентов,которые необходимо включить вадминистративно-правовую основуреализации налогообложения домов иквартир по рыночной стоимости. Базойдля исчисления налога является такназываемая инвентаризационная стоимость.Она рассчитывается по эмпирическойформуле, среди значений которой имеетсяи такое, как восстановительная стоимость.При исчислении инвентаризационнойстоимости учитываются износ, изменениецен на строительную продукцию, работыи услуги. Таким образом, стоимостьквартиры, дома или дачи зависит от годапостройки, объема помещения, стоимостистроительных материалов и рабочей силына дату оценки и года постройки.Инвентаризационная стоимость квартирыво вновь возведенном доме приравниваетсяк ее номинальной стоимости на датупринятия его в эксплуатацию. Теоретическиинвентаризационная стоимость квартирыможет с годами падать, оставатьсянеизменной или расти – все зависит отуровня цен, зарплаты и инфляции. Однакореальное положение в нашей странетаково, что стоимость жилых объектов,несмотря на их износ, год от года растет.Итак, налогообложения недвижимости какотдельного вида взимания налогов вРоссии пока нет.

Вдействующем федеральном законодательствео налогах и сборах есть два понятия -земля и имущество. Земля относится кнедвижимости. В состав же налогооблагаемогоимущества входит как движимое, так инедвижимое имущество (здания, сооружения,дома, квартиры).

Земля и имуществооблагаются налогом на основании разныхзаконов, имеют разные ставки, да имеханизмы налогообложения земли иимущества различны.

Законодательноеоформление налогообложения жилойнедвижимости должно сгладить этиразличия, структурируя и гармонизируяналогообложение сходных по существуобъектов.

Впрактике различают следующие типыналогов на жилищные объекты: периодическиеи непериодические. Периодические налоги- это налоги, начисляемые периодическиза определенный промежуток времени,обычно раз в год. При этом могут бытьпредусмотрены более частые налоговыевыплаты, но сам налог начисляетсяежегодно.

Основной целью системыпериодических налогов на жилье являетсясоздание потока налоговых поступлений.Периодическими налогами ежегоднооблагаются владельцы и пользователижилого фонда. Основой для налогообложенияможет служить стоимость или размерыобъекта.

Если основой является стоимостьобъекта, то за основу налогообложенияберется стоимость всего объекта в целом,а не долевая часть владельца в этойнедвижимости. К непериодическим налогамна имущество относятся налоги натрансферты (продажу, наследование,дарение) и прирост стоимости.

Налоги натрансферты включают государственныепошлины. Налоги на прирост включаютналоги на увеличение капитала илистоимости земельной собственности .

Источник: https://studfile.net/preview/3240087/

Налогообложение недвижимости для неризидентов инвесторов и схема проведения сделки с недвижимостью

Недвижимость и налогооблажение

Граждане США имеют 100% освобождение от налогов при вступлении в наследство и подарках от супругов и очень огромные предельные значения на перевод денег.

Услуги для инвесторов не резидентов

Мы считаем, что нерезиденты покупатели могут найти что метод проиобретения и пошлины во Флориде отличаются от из собственной страны.

Мультилистинговый сервис

Агенты по недвижимости во Флориде помещают их списки недвижимости в Мультилистинг. К Мультилистингу имеют доступ брокеры по недвижимости и их агенты.

Брокеры разделят свою комиссию заработанную от продавца на основе заранее заключённых договорённостей.

Посредством этой системы, продавец получает наибольшее число показов его объекта оченгь большому числу покупателей. Отличный сервис и для покупателей и для продавцов.

Покупатели работающие со мной имеют доступ ко всем спискам недвижимости врокеров во Флориде. Моя работа – найти ту недвижимости, которая наилучшим образом подходит покупателю.

Оплата услуг агента по недвижимости

Если не оговорено иначе, продавцы оплачивают услуги брокеров за их работу.

Таким образом покупатели могут воспользоваться преимуществом   широкого спектора услуг, предлагаемых мной для помощи в удостоверении объекта, обсуждения цены и условий, написания офферты и соглашений.

Я могу показать покупателям любую представленную в списке недвижимость и по факту продажи получу вознаграждение от брокера продавца.

Основные этапы

Далее представлены основные этапы связанные с покупкой недвижимости. Как Ваш риелтор, я буду координировать весь процесс с момента поиска до завершения сделки

1. Если Вы планируете приобрести недвижимость по ипотеке, тогда предварительное обращение и обсуждение возможностей с местным ипотечным брокером будет очень уместным.

2. Когда объект найден, продавцу предлагается офферта (приготовленная мной)

3. Во время предложения офферты потребуется наличность для депонирования брокера по недвижимости, что бы продавец не сомневался в серьёзности намерений покупателя. Если офферта не принята, средства немедленно возвращаются. Зарубежные покупатели должны иметь доступ как минимум к 3000 долларов в чеках, чеках путешественника или нал, что бы предложить офферту.

4. Если офферта прринята, тогда закрытие сделки назначается в интервале 30 60 дней со дня её принятия.

5. Вскоре после принятия оферты вносится дополнительный взнос около 10% от общей стоимости   на временный счёт для подтверждения сделки

Должен быть открыт счёт в местном банке, и если используется ипотечное финансирование, сумма равная задатку плюс сумма равная нескольким месяцам ипотечных выплат и затрат, должна находится на этом счету до заверщения сделки 

Обычно, завершение сделки координируется с подписанием документов имеющих законную силу и необходимых для передачи объекта и имеющих юридическую силу извещений.

Покупателю нет необходимости присутствовать на завершении сделки, все действия могут быть соершены по почте.

Перезаключение на услуги, такие как электричество, телефон, кабельное ТВ могут быть сделаны по телефону или почте

Финансирование и ипотека

Если Вы предпочитаете не платить наличными, можно воспользоваться ипотечными програмами. Большинство ипотечных ссуд производятся лицензированными ипотечными брокерами. Ипотечные брокеры работают с большим количеством финансовых институтов и банков, чтобы Вы получили наилучшую ставку. Ипотечная ставка в нашем городе всегда очень выгодна.

Информация для нерезидентов – инвесторов в недвижимость Специальные замечания для зарубежных инвесторов в недвижимость По закону налог на зарубежного инвестора в недвижимость изощерённы и драконовские.

Удостоверьтесь, что Вы получаете компетентные профессиональные советы прежде чем делать простую инвестицию как покупка дачи.

Краткий обзор – далее

Несколько правил которые каждый нерезидент должен знать

Правило нерезидента-инвестора 1. Зарубежный партнёр должен получить Индификационный номер налогоплатильщика из службы департамента государственных сборов

Правило нерезидента-инвестора 2: Снижай налоги посредством принятия решения о трактовании недвижимости как необходимой для торговли или бизнеса. Прикрепи подходящее заявление к своевременно заполненому возврату по налоговому доходу от недвижимости в США.

Правило нерезидента-инвестора 3. Для получения преимущества при потенциальном возврате налогов, зарубежные физлица заполняют 1040NR.

Правило нерезидента-инвестора 4.

Иностранное физическое лицо получающие в США доход, для удержания налога должно заполнить  IRS Form W-8BEN

Налоговые начисления на нерезидентов.

Подоходный налог

Если Вы сдаёте в аренду свой объект недвижимости Ваш доход облагается налогом

Вы можете выбрать, иметь ли постоянный налог на прибыль или подавать документы на возврат налога. Постоянный налог будет около 30% (но Вы можете получить помощь в предотвращении двойного налогообложения от одного источника дохода).

При постоянном налогооблажении не будет возможности вычитать затраты, такие как средства к сосущетсованию, налог на ипотеку, электричество и воду. Граждане США желающие получить возврат налога должны ежегодно сдавать Форму 1042 и 1042S.

При американском налогообложении, Вы можете уменьшать стоимость недвижимости. Имеются различные показатели для жилой и коммерческой недвижимости. Ежегодное снижение стоимости вычисляется из Вашего дохода как расход на Ваш возврат налога.

Но это можно переиграть обратно, когда Вы продаёте.

Если Вы инвестируете в недвижимость США обеспечивая ипотекой, Ваш доход так-же будет объектом налогообложения. Это будет зависеть от налоговых договоренностей которые должны предполагать избежание двойного налогообложения.

Если кредитор из страны у которой нет договора с США, подоходный налог должен вычисляться на определенном уровне, обычно 30%. Как бы ни было, доход от ипотеки, возможно охарактеризовать как совокупный доход который не является объектом подоходного налога. См стр.

14 IRS номера 519 и ищи хорошего юриста по международному налогообложению

Налоги на получение прибыли

Не как в других странах, как в Англии, Американское правительство так-же хочет долю или больше чем долю, если вы продаёте недвижимость

Есть спецальный отвратительный закон, называемый Фирпта (закон о налоге на недвижимость зарубежного инвестора).

Американское правительство очень озабочено вдруг если Вы продадите недвижимость и покините страну с деньгами? По этому закону, американец совершающий перевод обязан заплатить 10% налога от валовой стоимости, даже если у Вас нет прибыли. Есть возможность совершать частичные переводы избегая IRS, но потребуется несколько месяцев. 

Существует исключение по которому агент завершающий сделку может не опасаться вышеназванного. Если недвижимость продаётся меньше чем 300 000 и покупатель (или член семьи) будет использовать эту недвижимость как личное жильё. См закон о взымаимых требованиях. Тогда подоходный налог взыматься не будет. Тем не менее Вы всёравно обязаны заплатить налог на общую прибыль как на владение.

Ставка подоходного налога слегка выше в пересчитанных на снижение стоимости элементах вашей выручки

Если Фирпта позволяет, Вы можете потребовать обратно любые излишки отчисленные при исполнении заявления в IRS. Опять-таки требуется несколько месяцев.

Налог на недвижимость

Также известен как налог на наследство, наследование, основной налог на переводы. Здесь не резидент получает даже худшую трактовку, чем гражданин США или временный резидент.

Граждане США имеют 100% освобождение от налогов при вступлении в наследство и подарках от супругов и очень огромные предельные значения на перевод денег На оно снижается если Вы достаточно глупы что бы быть иностранцем и умереть владея недвижимостью в США. Небольшим облегчением может быть факт избежания двойного налогоблажения. Налоговые законы недвижимости так же распространяются на ипотечные займы для американской недвижимости.

Источник: https://r-books.net/other/tax.htm

Панамский новый закон о налогообложении семейной собственности утверждён и ждёт подписи президента

Недвижимость и налогооблажение

Новый панамский Закон № 509, который изменяет правила налогообложения семейной собственности, с учётом всех замечаний был принят Национальной Ассамблеей Панамы и сейчас находится на подписи у президента. Правительство считает, что этот закон позволит снизить налоговую нагрузку на граждан в пределах 75-100%.

Помимо того, что закон предусматривает снижение налоговых ставок, Министерство Экономики и Финансов уверенно в увеличении налоговых поступлений в бюджеты местных администраций.

Этот закон является частью государственной программы реформ по децентрализации для и передачи больших полномочий местным муниципалитетам.

В результате действия Закона 508 муниципалитеты смогут иметь больше средств, которые пойдут на разработку местных программ развития, что в первую очередь смогут ощутить граждане страны.

Что послужило «яблоком раздора» при обсуждении нового закона?

После появления первого проекта, предложенного правительством Панамы, у общественности и бизнеса возникло много вопросов и противоречий.

Звучали даже предостережения, что закон не упростит налогообложение собственности, а наоборот усложнит жизнь простым панамцам.

Такие выводы некоторых общественников основывались на том, что правительство создаёт дополнительный рычаг, чтобы экспроприировать собственность, если человек вовремя не уплатит налог на недвижимость.

Во время обсуждений закона также было много претензий со стороны бизнеса и инвесторов.

Страстные дискуссии разгорелись вокруг утверждений критиков, которые заявляли, что вследствие принятия закона свободные экономические зоны Панамы будут лишены налоговых льгот.

Акцентировалось внимание на таких зонах, как: Свободная Зона Колон, Бару и Panama Pacifico, где сосредоточено наибольшее количество производств.

Большинство представителей Торговой Палаты Панамы так же высказались против отмены льготного налогового режима в Свободных Экономических Зонах (СЭЗ).

Обращалось внимание на частные инвестиция в инфраструктуру СЭЗ и подчёркивалось то, что любые изменения в законе отпугнут потенциальных инвесторов.

Помимо этого, те же СЭЗ в последние годы и без того сильно пострадали от различных экономических факторов, что даже привело к ликвидации некоторых секторов бизнеса.

Налог на недвижимость

После всех долгих обсуждений принципов и ставок нового закона № 509, парламентарии пришли к компромиссу, и Парламент Панамы утвердил закон. На сегодня нет противоречий в отношении редакции Закона «О Налогообложении Семейной Собственности», поэтому правительство надеется, что Президент Хуан Карлос Варела его вскоре подпишет. Закон № 509 устанавливает следующие ставки:

Налогообложение недвижимого имущества, которое является основным местом проживания семьи
                         Общая стоимость недвижимостиГодовая налоговая ставка
Недвижимость до 120 000 USD                     0%
Недвижимость стоимостью от 120 001 USD до 700 000 USD                     0,5%
Недвижимость стоимостью выше 700 000 USD                     0,7%

Эти налоговые ставки вступают в силу с 1 января 2019 года. Правительство связывает это с тем, что до намеченного срока вступления закона в действие, необходимо время.

Каждый владелец недвижимого имущества за период более чем 1,3 года должен предоставить в Налоговый Департамент документы, подтверждающие то, что конкретная недвижимость является его «основным местом жительства» или «домом проживания его семьи».

В итоге владелец получит возможность оплачивать налог на собственность по новым тарифам.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

Для тех владельцев собственности, которые в Панаме кроме основной собственности имеют вторую недвижимость или несколько, смогут заплатить налог по следующим прогрессивным ставкам:

Вторичная собственность (дачная недвижимость, коммерческая, используемая для инвестиций или сдачи в аренду, а также промышленные объекты недвижимости)
                         Общая стоимость недвижимостиГодовая налоговая ставка
Недвижимость стоимостью до 30 000 USD0% (ставка осталась неизменной)
Недвижимость 30 000 USD до 250 000 USD                     0,6%
Недвижимость стоимостью от 250 000 USD до 500 000 USD                     0,8%
Недвижимость стоимостью выше 500 000 USD                       1%

В сравнении с действующими налоговыми ставками, где собственность стоимостью выше 75 000 USD облагается по ставке 2,1%, можно сделать вывод, что Закон № 509 при ставке 0,6% позволит значительно сократить годовые затраты на налоговые платежи за недвижимость. Предусматривается, что каждые пять лет кадастровая цена недвижимости стоимостью 120 000 USD будет пересматриваться с целью её повышения. В то же время закон гарантирует, что до 2024 года переоценка стоимости собственности проводиться не будет.

Другие изменения в законе

Закон также предусматривает освобождение от налогообложения недвижимости в течение 3-х лет для лиц, приобретающих недвижимость в Панаме впервые (первая покупка). Необходимым требованием является то, что недвижимость должна являться семейной собственностью или служить основным местом проживания. Под это положение попадает недвижимость, стоимость которой не превышает 300 000 USD.

Для тех налогоплательщиков, которые на данный момент в Панаме в отношении недвижимости имеют задолженности по налоговым платежам, а также связанные с ними штрафы или процентные доплаты, могут до 31 декабря 2017 года воспользоваться налоговым мораторием.

Это значит, что до этого периода не будет проводиться переоценка кадастровой стоимости собственности. В том числе при оплате всех причитающихся налогов по недвижимости, налогоплательщик не будет платить штрафные издержки.

Таким образом, многие владельцы собственности смогут сэкономить тысячи долларов.

Следующее изменение касается упрощения проведения налоговых платежей для владельцев «вторичной собственности». Закон № 509 обяжет банки и финансовые компании, занимающиеся ипотечным кредитованием, выступать в качестве сборщиков налогов.

В результате чего банки будут ежемесячно взимать налоговые сборы по недвижимости налогоплательщика, а затем перечислять собранные суммы в налоговый орган.

При этом налогоплательщику в оплату налога банк сразу будет включать сумму банковской комиссии за обслуживание.

Если Вас интересуют вопросы, касающиеся покупки недвижимости в Панаме, резиденции, регистрации оффшорной компании или открытия банковского счёта за границей, пишите нам по адресу: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-legislation-acts/panama-new-law-on-taxation-of-family-property-approved-and-awaits-presidents-signature/

Консультант закона
Добавить комментарий