Подпадает ли под налоговые каникулы ИП по производству хлеба и мучных изделий?

Какие оквэды попадают под налоговые каникулы

Подпадает ли под налоговые каникулы ИП по производству хлеба и мучных изделий?

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам.

В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится.

Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

https://www.youtube.com/watch?v=35rk3XvEifU

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации.

Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность.

Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Читайте так же:  Обращение в прокуратуру на управляющую компанию образец

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат.

Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников.

Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2016 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2021 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2021 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП.

Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки.

Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Налоговые каникулы для ИП в 2021 году

«Налоговые каникулы» распространяются на вновь созданные ИП, перешедших на упрощенную систему налогообложения или применяющую патент.

Данным законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2021 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Рассмотрим основные требования к данному закону, вне зависимости от региона его применения:

Кто освобождается от уплаты основного налога: Вновь созданные ИП на упрощенной системе и на патенте.

Срок действия данного закона: с 2016 по 2021 г.

Какие налоги необходимо платить ИП на «налоговых каникулах»: Фиксированный размер страхового взноса для ИП в ПФР платить необходимо, его никто не отменял.

Далее рассмотрим основные требования для применения данного закона по г. Москве, согласно Закону по г. Москве № 10 от 18.03.2016 г.

Требования к ИП в Москве: Дата регистрации ИП, желающих перейти на «налоговые каникулы» должна быть не ранее 25 марта 2016 г. Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Виды деятельности для ИП в Москве на налоговых каникулах

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на УСН-0% в Москве:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков) ОКВЭД 15.ХХ;
  • Текстильное производство ОКВЭД 17.ХХ;
  • Производство одежды; выделка и крашение меха ОКВЭД 18.ХХ;
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви ОКВЭД 19.ХХ;
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели ОКВЭД 20.ХХ;
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них ОКВЭД 21.ХХ;
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации ОКВЭД 22.ХХ;
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий ОКВЭД 25.ХХ;
  • Производство готовых металлических изделий ОКВЭД 28.ХХ;
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) ОКВЭД 29.ХХ;
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники ОКВЭД 30.ХХ;
  • Производство электрических машин и электрооборудования ОКВЭД 31.ХХ;
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи ОКВЭД 32.ХХ;
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов ОКВЭД 33.ХХ;
  • Производство мебели ОКВЭД 36.1ХХ;
  • Производство музыкальных инструментов ОКВЭД 36.30;
  • Производство спортивных товаров ОКВЭД 36.40;
  • Производство игр и игрушек ОКВЭД 36.50;
  • Производство метел и щеток ОКВЭД 36.62;
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки ОКВЭД 36.63;
  • Обработка вторичного сырья ОКВЭД 37.ХХ;
  • Научные исследования и разработки ОКВЭД 73.ХХ;
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг ОКВЭД 85.ХХ;
  • Услуги в системе образования ОКВЭД 80.ХХ;
  • Деятельность в области спорта ОКВЭД 92.6ХХ.

Примечание: Подобранные коды ОКВЭД актуальны в 2018 году, полный список видов деятельности с расшифровкой к ним можно посмотреть в классификаторе ОКВЭД.

Сфера бизнеса (деятельности) ИП на патенте стоимостью 00 рублей в Москве:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • Выполнение переводов с одного языка на другой.

Читайте так же:  Получение выплат по каско

Срок освобождения от налога: 2 года освобождение от УСН и Патента

Отчетность и ведение учета ИП на «налоговых каникулах»: Применение налоговых каникул не освобождает ИП от ведения бухгалтерского учета, своевременной оплаты страховых взносов за своих сотрудников и за ИП, сдачу отчетности во внебюджетные фонды и налоговую инспекцию.

Источник: https://otdel63.ru/kakie-okvedy-popadayut-pod-nalogovye-kanikuly/

Патент на производство кондитерских изделий

Подпадает ли под налоговые каникулы ИП по производству хлеба и мучных изделий?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить “спасибо” и “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

На всякий случай: под торговый сбор не попадает продажа продукции собственного производства, т.к. не является торговлей. Но продажа покупного попадает. Кассовый аппарат нужнен при продаже не поражающего под патент, но не запрещено и пробивать всё (на разные отделы).

Вариант Б- оформить как общественное питание, но тут нюансов гораздо больше, за которые пекарня может не беспокоиться, т.к. под общепит не попадает (главный нюанс- патент на общественное питание не освобождает от необходимости применения кассового аппарата).

Может ли ИП применять ПСН при производстве пельменей?

На патентную систему налогообложения переводятся виды деятельности, указанные в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

Немного не так. Приведу дословную цитату из пункта 8 статьи 346.

43: “Субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 настоящей статьи.

” То есть субъект федерации может добавить какие-то бытовые услуги, но какое это имеет отношение к производству пельменей. Пельмень – не услуга.

На форуме постоянно задают похожие вопросы примерно по такому шаблону – у нас вот такой код ОКВЭД, можем ли мы применять ЕНВД. Или ПСН. И ответ на такие вопросы всегда традиционный: А где вы увидели в налоговом кодексе отсылку к ОКВЭД, кроме как у бытовых услуг.

По бытовым услугам налоговый кодекс делегирует Правительству РФ право определить перечень кодов из классификатора. Правительство приняло Распоряжение от 24.11.

2017 N 2496-р, которым устанавливает те коды, которые относятся к бытовым услугам, когда о бытовых услугах заходит речь в налоговом кодексе.

Поэтому при переходе на ПСН, если речь не про бытовые услуги, следует отталкиваться от того, как сформулированы виды деятельности в Налоговом кодексе, а не в ОКВЭД, поскольку в самом тексте кодекса нет примечания, что следует использовать классификатор ОКВЭД. С учётом того, что в середине прошлого года в ЕГРЮЛ и ЕГРИП автоматически был произведён переход с ОКВЭД на ОКВЭД2 по некоторым видам деятельности появилось расхождение между формулировками кодекса и формулировками ОКВЭД.

В налоговом кодексе ваш вид деятельности называется “55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий”.
Теперь обратимся к классификатору ОКВЭД2. Производство пельменей включается к код 10.73.1 Производство макаронных изделий, об этом говорится в его описании. А теперь поднимемся на уровень выше, посмотрим на код 10.73.

Это “Производство макаронных изделий кускуса и аналогичных мучных изделий”. И ещё на уровень выше к 10.7. Как говорится “бинго”, это “Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий”.

Полное соответствие вида деятельности, указанного в налоговом кодексе, то есть того вида деятельности, по которому можно смело применять ПСН, и вида деятельности в классификаторе ОКВЭД2.

А из этого такой вывод, применять ПСН можно по виду деятельности “производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий”, который соответствует коду в ОКВЭД2 10.7.

Это даже называется в ОКВЭД не кодом, а подклассом. А подкласс 10.7 включает в себя в том числе подгруппу 10.73.1. То есть, занимаясь видом деятельности 10.73.

1, можно применять ПСН, поскольку на ПСН переводится более высокий подкласс.

https://www.youtube.com/watch?v=bYI_5dZH-_E

Было ещё письмо Минфина о ПСН и пельменях, но там производитель пытался протолкнуть производство под вид деятельности из подпункта 21 – “прочие услуги производственного характера”. Но этот подпункт содержит закрытый перечень видов “услуг производственного характера” и не включает в себя производство пельменей, поэтому Минфин говорит нет.

Цитата: Вопрос: О возможности применения ПСН в отношении изготовления мясных пельменей.

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 17 октября 2014 г. N 03-11-11/52537

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и на основе полученной информации сообщает следующее.

Согласно “пункту 1 статьи 11” Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

“Пунктом 3 статьи 346.

2″ Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским “классификатором” продукции. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установлен “пунктом 2 статьи 346.43” Кодекса.

В соответствии с “подпунктом 21 пункта 2 статьи 346.43” Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении прочих услуг производственного характера, к которым относятся: услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля и другие.

Поскольку производство мясных полуфабрикатов в указанном перечне отсутствует, то индивидуальный предприниматель применять патентную систему налогообложения в отношении изготовления мясных пельменей не вправе.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН

17.10.2014

Калькулятор ПСН

2021 Все права защищены.

Цитирование материалов https://www.regberry.ru/ должно сопровождаться прямой гиперссылкой на полнотекстовый вариант статьи.

Источник: https://delologistic.ru/patent-na-proizvodstvo-konditerskih

Консультант закона
Добавить комментарий