Погашение договора займа на работе с процентной ставкой

Как рассчитать НДФЛ при выдаче займа работнику

Погашение договора займа на работе с процентной ставкой

Выдача займов возможна не только между организациями. Компании, ценящие своих сотрудников, помогают им материально, в том числе и предоставляя на время необходимую сумму по договору займа, например, на покупку квартиры или иного имущества. О том, какие дополнительные обязанности возникают у бухгалтера организации, заключившей с сотрудником договор займа, расскажем в данной статье.

При выдаче займа между организацией и сотрудником возникают, кроме трудовых, еще и гражданско-правовые отношения. Поэтому перед тем, как говорить об НДФЛ, уделим внимание документальному оформлению займа и также разберем некоторые возникающие при выдаче займа вопросы.

Как составить договор займа

Порядок заключения договора займа установлен параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Выдавая деньги по договору займа, работодатель становится заимодавцем, а работник, получивший нужную сумму, — заемщиком.

При этом у лиц, заключивших до­говор займа, появляются определенные права и обязаннос­ти.

Так, по договору займа одна сторона (заимодавец) должна передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги или имущество, а заемщик будет обязан возвратить заимодавцу такую же денежную сумму или равное количество вещей того рода и качества (ст. 807 ГК РФ).

Обратите внимание, что в случае, когда заимодавцем выступает организация, договор займа обязательно должен быть заключен в письменной форме. Это требование установлено в п. 1 ст. 808 ГК РФ и должно соблюдаться независимо от размера денежной суммы, предоставляемой взаймы.

Поскольку договор займа относится к так называемым реальным сделкам, он считается заключенным не с момента подписания договора займа, а с момента передачи денег или других вещей. Обратим также внимание, что ГК РФ не установлено требований по обязательному нотариальному заверению договора.

Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным (беспроцентным). При безвозмездном займе исполнение обязательства заемщика ограничивается возвратом долга. Оформляя беспроцентный заем, помните, что условие безвозмездности обязательно должно присутствовать в договоре. Иначе у заимодавца останется право на получение процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если же договор возмездный, в нем должны быть размер, порядок и сроки уплаты процентов. В случае, когда порядок и сроки не прописаны, подразумевается, что уплата процентов будет производиться в соответствии с п. 2 ст. 809 ГК РФ, то есть ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Кроме того, договор может содержать условие об использовании заемных средств в определенных целях. В этом случае заем будет считаться целевым, и заемщик обязан обеспечить заимодавцу возможность контроля над тем, как будут использоваться заемные средства (ст. 814 ГК РФ).

Еще одно важное условие договора — срок возврата. Если в до­говоре он не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК РФ долг необходимо вернуть в 30-дневный срок со дня предъявления требования о возврате.

Отметим, что досрочно погасить разрешается беспроцентный заем. Если же договор содержит условие о процентах, досрочно вернуть деньги возможно лишь с согласия заимодавца (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Какую сумму можно дать работнику взаймы

Попутно выясним, не установлено ли законодательно каких-либо ограничений по размеру суммы займа, которую организация вправе выдать своему работнику. Напомним, что есть два способа передачи денежных средств по договору займа: наличными из кассы и в безналичной форме путем перечисления на банковскую карту сотрудника.

В первом случае возникает вопрос о том, вправе ли работодатель выдать наличными из кассы сумму денежных средств, пре­вышаю­щую 100 000 руб. Ведь наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями ограничены ­размером платежей. Общая сумма наличных платежей в рамках одного договора не может превышать 100 000 руб.

, либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов (п. 6 указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Однако мы рассматриваем ситуацию, когда заем выдается физическому лицу. Поэтому данное ограничение сюда не относится, и заем разрешается выдать наличными без ограничений (п. 1 ст.

861 ГК РФ).

Для безналичных расчетов ограничения не установлены, поэтому и при перечислении денег на банковскую карту работника сумма займа может быть любой.

К сведению

Если заемные средства перечисляются на банковскую карту работника, кредитная организация может взимать комиссию за банковское обслуживание карты. Возникает вопрос: нужно ли удерживать НДФЛ с этой суммы?

Источник: https://www.eg-online.ru/article/262088/

Договор займа в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)

Погашение договора займа на работе с процентной ставкой
Компании или лично директор могут предоставлять сотрудникам заемные средства для различных нужд.

Эксперты 1С рассматривают случаи взаимоотношений по договорам займа организации и сотрудника, исчисления и удержания НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах и с полученных процентов, а также порядок отражения операций в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Заем – денежная операция, заключающаяся в получении денег в долг на определенных условиях возврата.

Регламентируется договор займа нормами главы 42 ГК РФ. 

Займодавцем и заемщиком может быть и физлицо, и организация. Заем выдается под проценты и беспроцентно. 

В договоре процентного займа обычно указывается величина годового процента, например 5%. Для ежемесячных расчетов используется величина процента за 1 день. Дневной процент займа составляет 1/365 часть от годового (или 1/366 для високосного года). При годовом проценте 5% величина процентов за 1 день в 2019 году составляет примерно 0,0137 % (5/365). 

Если заем был получен не с первого числа, то дневной процент займа умножается на оставшееся количество дней в месяце, за который начисляются проценты. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца.

В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа. Если расчет процентов производится за целый месяц, то дневной процент займа умножается на календарное количество дней в месяце.

И при годовом проценте 5 % величина процентов за апрель 2019 года равна 0,410959 % (30 х 5/365).

Организация — займодавец, сотрудник — заемщик

Сотрудник может получить у работодателя заем для различных целей, среди которых приобретение или строительство жилья, прочие нужды. Порядок предоставления займов сотрудникам и условия возврата устанавливаются локальным нормативным актом организации. 

Если сотруднику предоставляется беспроцентный заем или процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у него появляется материальная выгода от использования заемных средств, облагаемая НДФЛ (см. пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). 

В соответствии с НК РФ организация, выдавшая заем сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Доход в виде материальной выгоды по займам и НДФЛ следует исчислять ежемесячно по состоянию на последнее число каждого месяца и удерживать из ближайших денежных выплат. 

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

СумЗ х (2/3 КлСт – ПгСт) х Дм / Дг,

  • где Дм — количество календарных дней в месяце расчета. Если в расчетном месяце заем выдается или погашается, то дни учитываются только после получения/до погашения соответственно;
  • Дг — количество дней в году (365 либо 366);
  • СумЗ — сумма займа по состоянию на момент расчета;
  • КлСт — ключевая ставка ЦБ РФ, действующая на последнее число месяца. Ключевая ставка ЦБ РФ — это минимальная процентная ставка, по которой ЦБ РФ предоставляет кредиты коммерческим банкам на срок в 1 неделю. На 30.04.2019 КС составляет 7,75 %, а 2/3 от этой ключевой ставки составляют примерно 5,17 %;
  • ПгСт — процентная годовая ставка. Если процент годовой ставки, под который выдан заем, оказывается меньше этой величины, то возникает материальная выгода.

Сумма рассчитанной материальной выгоды облагается НДФЛ. Размер налоговой ставки по НДФЛ, которая применяется к материальной выгоде от экономии на процентах, зависит от налогового статуса получателя такого дохода:

  • для налогового резидента РФ — 35 %;
  • для налогового нерезидента РФ — 30 %.

Для налоговых нерезидентов, имеющих особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты, в первую очередь — нерезиденты), ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 30 %.

Удержать НДФЛ необходимо при ближайшей денежной выплате. Перечислить удержанный налог в бюджет следует в срок не позднее первого рабочего дня, после того как НДФЛ был удержан.

Обратите внимание, если заем выдан на приобретение жилья (квартиры, дома, комнаты, долей в них), об этом прямо указано в договоре займа и сотрудник получил в ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в связи с покупкой жилья, то матвыгода по этому займу не облагается НДФЛ.

Доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 рассчитываются в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, в соответствии с настройками документа Договор займа (рис.

1) в программе автоматически рассчитывается месячная сумма погашения основного займа и удерживается в документе Начисление зарплаты и взносов на закладке Погашение займов. Таким образом, ежемесячно автоматически уменьшается сумма займа (СумЗ).

Датой возникновения материальной выгоды в программе считается дата уплаты процентов, то есть дата начисления заработной платы.

Рис. 1. Документ «Договор займа сотруднику»

Для подключения возможностей программы по отражению операций по удержаниям в счет возврата займа, регистрации материальной выгоды, расчету и учету НДФЛ необходимо в настройках расчета зарплаты (меню Настройка — Расчет зарплаты) установить флаг Выдаются займы сотрудникам. Тогда в меню Расчет зарплаты становится доступен блок документов Займы сотрудников:

  • Договор займа между сотрудником и организацией — регистрирует все условия займа: сумму и порядок выдачи, годовой процент и необходимость удержания НДФЛ, порядок погашения долга и процентов. Можно получить печатную форму договора займа и приложения к нему — График погашения займа;
  • Выдача займа сотруднику — может быть сформирован на основании документа Договор займа и регистрирует факт выдачи денежных средств сотруднику;
  • при необходимости изменения в договор займа применяется документ Изменение условий договора займа сотруднику;
  • из зарплаты сотрудника удерживается сумма в счет погашения займа в соответствии с графиком платежей документом Начисление зарплаты и взносов;
  • досрочные погашения займа фиксируются документом Погашение займа сотруднику.

Сотрудник — займодавец, организация — заемщик

Случается, что предприятию для текущей хозяйственной финансовой деятельности нужны дополнительные финансовые средства. И при этом сотрудник (например, руководитель, учредитель организации) готов предоставить эти средства в долг. 

Такую сделку в соответствии с требованиями ГК РФ следует зарегистрировать договором займа в письменной форме. Если заем беспроцентный, то возвращаемые организацией сотруднику суммы не являются его доходом и не облагаются НДФЛ. 

В противном случае у сотрудника возникнет налогооблагаемый доход (ст. 208, ст. 209 НК РФ). Суммы начисленных процентов — это доход сотрудника с кодом 1011. 

В соответствии с НК РФ организация, выплачивающая проценты по займу сотруднику, становится налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого дохода. 

Для налоговых резидентов применяется ставка НДФЛ 13 % по доходу от процентов. Для всех нерезидентов, включая тех, кто имеет особые статусы (например, граждане ЕАЭС или высококвалифицированные иностранные специалисты), ставка НДФЛ на получаемые проценты составляет 30 %, так как такой доход не является оплатой труда.

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 предустановленных настроек для начисления дохода в виде процентов по займу нет, но такой вид оплаты можно настроить самостоятельно, применяя стандартные механизмы программы.

Для настройки нового вида расчета, например «Проценты по займу», в плане видов расчета Начисления следует предварительно создать ряд показателей для регистрации годового процента и ежемесячного остатка займа.

Назовем эти показатели соответственно «Годовой процент» и «Остаток займа».

Показатели настраиваются в меню Настройки — Показатели расчета зарплаты. Показатель «Годовой процент» остается неизменным на протяжении всего периода возврата долга сотруднику (рис. 2).

Рис. 2. Настройка показателя «Годовой процент»

Поля формы настройки показателя «Годовой процент» следует заполнить следующим образом:

  • Наименование и Краткое наименование — Годовой процент;
  • Идентификатор — ГодовойПроцент. По умолчанию поле Идентификатор заполняется автоматически из поля Наименование путем удаления пробелов;
  • Назначение показателя следует выбрать Для сотрудника;
  • Тип показателя следует выбрать Числовой;
  • Точность выбирается 0. Предполагается, что процент будет целым числом, иначе следует задать возможное число десятичных знаков;
  • Используется — переключатель устанавливается в положение Во всех месяцах после ввода значения (постоянное использование). Такое использование означает, что показатель вводится и изменяется в кадровых документах.

Для регистрации показателя «Годовой процент» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для сотрудника, одолжившего организации денег под проценты, можно использовать документ Изменение оплаты труда (меню Расчет зарплаты).

В документе Изменение оплаты труда (рис. 3) для выбранного сотрудника устанавливается флаг Изменить начисления. В табличной части документа Доп. тарифы, коэффициенты кнопкой Добавить следует внести в соответствующие поля созданный ранее показатель «Годовой процент» и указать его значение, например «5».

Рис. 3. Документ «Изменение оплаты труда»

Второй показатель, необходимый для расчета ежемесячных процентов, — «Остаток займа». Предполагается его редактировать ежемесячно перед расчетом процентов.

Поля формы настройки показателя «Остаток займа» следует заполнить следующим образом:

  • Наименование и Краткое наименование — Остаток займа;
  • Идентификатор — ОстатокЗайма;
  • Назначение показателя следует выбрать Для сотрудника;
  • Тип показателя следует установить Числовой;
  • Точность выбирается 2. Предполагается, что сумма может быть в рублях и копейках;
  • Используется следует выбрать Только в месяце, в котором вводится значение (разовое использование). При этом переключатель необходимо установить в положение Вводится при расчете, непосредственно в документе начисления. Такое использование означает, что показатель вводится непосредственно в расчетном документе (например, Разовое начисление) и не распространяется на расчеты в других документах.

При настройке начисления «Проценты по займу» (рис. 4) следует предусмотреть, что этот показатель будет регистрироваться именно типовым документом Разовое начисление.

Рис. 4. Настройка начисления «Проценты по займу»

Настройка расчета процентов производится в программе в регистре видов расчета Начисления (меню Настройки).

Во вновь созданном начислении «Проценты по займу» поля формы следует заполнить в соответствии с таблицей:

Настроенное таким образом начисление позволяет расчитывать проценты в целых месяцах. В первом и последнем месяце расчета придется вручную скорректировать суммы, если даты получения/погашения займа не приходятся на первое/последнее число месяца соответственно.

Начисление «Проценты по займу» подразумевает, что ежемесячно в документ Разовое начисление (меню Расчет зарплаты) следует вносить «Остаток займа» (рис. 5). При этом автоматически рассчитываются проценты (в поле Результат) и НДФЛ.

Рис. 5. Документ «Разовое начисление», регистрирующий начисление «Проценты по займу» и НДФЛ

От редакции. Используя механизмы настройки показателей, шаблонов ввода, формул и начислений в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3, можно автоматизировать различные расчеты, в том числе предусмотреть и автоматический расчет остатка займа.

Многообразие возможностей настроек продемонстрировано на лекции «Настройка программы „1С:Зарплата и управление персоналом 8“ редакции 3 на конкретных примерах», которая состоялась в 1С:Лектории 25.04.2019. С видеозаписью можно ознакомиться в 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/89180/

В помощь при заключении договора

Погашение договора займа на работе с процентной ставкой

Здесь собраны вопросы, которые помогут вам получить обзор основных условий предоставления займов Credit24, вытекающих из получения займа прав и обязательств, а также сопутствующих займу рисков.

Обязательно ознакомьтесь с приведенной ниже информацией еще до представления ходатайства о займе! Если у вас возникнут дополнительные вопросы перед заключением договора или в дальнейшем, смело связывайтесь с нашими работниками по обслуживанию клиентов:

Телефон: 614 3400

Эл. почта: klienditeenindus@credit24.ee

Офис: Лыытса, 5, Таллинн

Какие опасности и риски сопутствуют взятию займа?

Основной риск при взятии займа заключается в том, что вы не можете выполнять условленные обязательства в установленный срок и в полном объеме. Задержка платежей означает для вас существенные негативные последствия, в числе прочего, увеличение обязательств в виде пени и расходов по востребованию долга (информация о последствиях нарушения договора также в ответе на вопрос № 8).

Поэтому очень важно, чтобы вы тщательно взвесили до взятия займа, необходим ли вам заем и на каких условиях он вам подходит.

Продумайте также возможные перемены в вашей жизни, которые вызовут увеличение ваших повседневных расходов (в т.ч. прибавление в семье, общий рост цен на товары и услуги и пр.) или сокращение доходов (в т.ч.

выход на пенсию, болезнь, уменьшение зарплаты, потеря работы и пр.). Подумайте, сможете ли вы своевременно возвращать заем и в этих изменившихся условиях.

Важно представить в ходатайстве о займе полную информацию и достоверные данные о своих доходах, обязательствах и пр., чтобы и мы могли со своей стороны как можно точнее оценить вашу кредитоспособность и предложить заем, который действительно соответствует вашим возможностям и потребностям.

Обязательно ознакомьтесь с рекомендациями по ответственному взятию займа на нашем сайте: https://credit24.com/ee/vastutustundlik-laenamine/

Где я могу получить информацию о подробных условиях предлагаемого мне займа?

Перед заключением договора займа мы предоставим вам предварительную информацию в информационном бюллетене стандартной информации о европейском потребительском кредите, который включает в себя данные о вашем договоре займа и платежах, которые вы должны платить на основании договора.

Также вам будут представлены для ознакомления условия договора займа. Запаситесь временем и ознакомьтесь с договором, а также с представленной вам предварительной информацией и разъяснениями, включая бюллетень потребительского кредита.

Серьезно подумайте о том, отвечают ли предлагаемые условия вашим потребностям и возможностям!

Если вы желаете получить дополнительные разъяснения по поводу условий договора, то всегда можете обратиться со своими вопросами к нашей службе по обслуживанию клиентов.

Как мне получить копию своего договора займа?

Мы отправим вам документы договора займа по вашему выбору э-почтой или обычной почтой по адресу, который вы указали нам в ходатайстве о займе.

Если вы потеряете свой экземпляр договора, то напишите нам об этом, и мы бесплатно отправим вам новую копию документов договора.

Могу ли я отступить от уже заключенного договора займа и сколько это будет стоить?

Да. Вы всегда можете отступить от уже заключенного договора займа в течение 14 календарных дней после заключения договора или со дня, когда вы получили документы договора. Для этого представьте нам письменное заявление об отступлении от договора по указанному выше почтовому адресу или по адресу э-почты.

В заявлении об отступлении от договора укажите:

  • свое имя,
  • свой личный код,
  • номер договора,
  • заявление о том, что вы желаете отступить от договора и вернуть заем,
  • дату и свою подпись.

Не позднее чем в течение 30 дней после представления заявления об отступлении от договора вы должны выплатить весь заем и проценты, начисленные на момент возврата займа.

За отступление от договора не надо платить других платежей или штрафов, но мы имеем право потребовать возмещения уплаченных нами в связи с договором безвозвратных платежей (напр.

, платеж за запрос данных из крепостной книги или базы данных коммерческого регистра).

Как формируется в договоре сумма платежей по возврату займа?

Сумма платежей по возврату займа зависит от того, какова взятая в пользование сумма займа, какова процентная ставка по договору займа и на какой период взят заем.

Чем продолжительнее период займа, тем меньше сумма ежемесячного платежа. Что касается договора кредитного счета, то возврат рассчитывается на период 60 месяцев.

В договоре малого займа устанавливается конкретный период и срок возврата займа.

Платеж по возврату займа состоит из основной части займа и процентов. Наши займы имеют фиксированную процентную ставку, это означает, что в течение периода договора сумма ежемесячных платежей, как правило, не меняется.

Сопутствуют ли договору дополнительные расходы, которые не входят в общие расходы по кредиту?

Данные об общих расходах по кредиту мы представляем вам при заключении договора, из расчета, что договор будет выполняться в соответствии с договоренностью.

Если договор нарушается, то к платежным обязательствам прибавляются пеня и платежи за письма с напоминаниями. Ставка пени равна установленной договором процентной ставке.

Письмо с напоминанием, которое стоит 5 евро, мы отправляем, если задержка платежа продолжается 14 дней и задолженность не ликвидирована после отправки предыдущих бесплатных напоминаний.

Если мы вынуждены обратиться для востребования долга к инкассо-фирме или в суд, то этому могут сопутствовать дополнительные расходы по обслуживанию долга (расход на инкассо, судебные издержки, расходы на исполнительное производство).

Что мне надо сделать, если я не могу совершать платежи по возврату займа?

Незамедлительно свяжитесь с нами, если считаете, что вы не способны совершить платеж по возврату займа в условленное время. Вместе с нашим работником по обслуживанию клиентов вы сможете обсудить ситуацию и найти подходящее решение, например:

  • использовать платежный отпуск,
  • продлить график возврата займа, чтобы уменьшить ежемесячные платежи,
  • найти иной компромисс в соответствии с вашими и нашими возможностями.

Какими могут быть последствия, если я нарушу договор?

Если вы задержите платеж по договору, то за каждый день опоздания будет начисляться пеня. Также мы отправим вам напоминания, которые могут быть платными (см. также ответ на вопрос № 6). В случае нарушения договора кредитного счета будет остановлено ваше право пользоваться кредитным счетом.

Если задержка продолжается более 30 дней и сумма задолженности превышает 30 евро, то мы можем передать данные о нарушении договора в Creditinfo Eesti AS и/или в регистр нарушения платежей Krediidiregister OÜ, и эти данные будут видны там в течение 5 лет и после того, как вы погасите задолженность.

Если вы задерживаете полностью или частично уже 3 платежа по возврату займа подряд, то мы можем расторгнуть договор и потребовать незамедлительного возврата займа и уплаты прочих вытекающих из договора платежей.

Если вы нарушили договор иным образом (напр., представили ложные существенные данные), мы также можем расторгнуть договор и потребовать незамедлительной уплаты вытекающих из договора платежей, а также неустойки в сумме 31,95 евро.

Если после расторжения договора весь долг не будет уплачен, мы можем делегировать востребование долга предприятию инкассо и/или обратиться для востребования долга в суд, в этом случае к сумме долга прибавятся и процессуальные расходы.

После судебного производства мы имеем право возбудить исполнительное производство, в ходе которого судебный исполнитель арестует и продаст для покрытия долга имущество должника, а также произведет удержания из доходов должника. Также возможно возбуждение производства по делу о банкротстве частного лица, если выяснится, что должник достаточно неплатежеспособен, чтобы суметь выполнить свои обязательства перед займодавцем.

Могу ли я выплатить свой заем досрочно?

Да, вы имеете право вернуть заем досрочно. Для этого просим представить нам заявление, в котором необходимо указать:

  • свое имя,
  • персональный код,
  • номер договора,
  • заявление о том, что вы желаете досрочно вернуть заем,
  • дату, когда вы желаете вернуть заем,
  • дату заявления и свою подпись.

После этого вам следует уплатить сумму, необходимую для выполнения всех вытекающих из договора денежных обязательств. Проценты следует платить до того дня, когда произойдет возврат займа.

Кроме того, мы имеем право востребовать при досрочном возврате займа возмещение в размере 1% от суммы возвращенного досрочно займа, если до окончания договора осталось более 1 года, и 0,5% от суммы возвращенного досрочно займа, если до окончания договора осталось менее 1 года.

Как мне узнать точную сумму, если я желаю вернуть заем досрочно?

Вы можете написать или позвонить нам в любое время и спросить, какая будет сумма по состоянию на определенный вами день. Можете запросить данные и о том, из чего складывается эта сумма. Увидеть данные о своем займе можно в любое время в системе самообслуживания Credit24.

Уплачу ли я меньше процентов, если верну заем или его часть досрочно?

Да. Взимаемые с вас проценты зависят от размера находящейся в вашем распоряжении основной суммы и времени, в течение которого вы ею пользуетесь.

Может ли займодавец изменить мой договор?

Да, но только в соответствии с предусмотренными договором условиями.

Мы можем изменять общие условия в одностороннем порядке, если изменение необходимо для приведения общих условий в соответствие с правовыми актами или практикой.

Договор кредитного счета, который является бессрочным, дает нам право изменять и лимит кредитного счета, процентную ставку и применяемые платы, если такое изменение обосновано увеличением или уменьшением кредитного риска, или управлением таким риском, или увеличением или уменьшением других расходов. Также мы можем иногда обновлять свой прейскурант.

Известят ли меня заранее о том, что займодавец намеревается внести изменения в мой договор?

Да, об изменениях договора мы известим вас не менее чем за 1 месяц, после чего вы имеете право в течение 1 месяца расторгнуть договор, если не согласны с изменениями. Об изменениях прейскуранта мы известим вас при первой возможности.

Могу ли я что-то сделать, если у меня есть жалобы в части договора или действий займодавца?

Да. Прежде всего, следует обратиться с проблемой к нам, чтобы обсудить ситуацию и найти возможности для достижения соглашения.

Если предлагаемые решения вас не устраивают, вы всегда имеете право обратиться за разъяснением своих прав и для их защиты в службу защиты потребителей (Департамент защиты прав потребителей и технического надзора) с запросом, жалобой или требованием информации (телефон для консультаций 620 1707, адрес э-почты: info@ttja.ee, представление заявлений комиссии по потребительским спорам https://komisjon.ee/et/avalduse-esitamine).

Есть ли у меня другие права и обязательства?

Да. Закон устанавливает для вас прочие права и обязательства. Также вам следует очень внимательно ПРОЧИТАТЬ ВАШ ДОГОВОР. Ознакомьтесь с условиями договора здесь

В случае возникновения вопросов смело связывайтесь с нашей службой по обслуживанию клиентов для получения разъяснений.

Источник: https://credit24.ee/ru/kasutajatugi/lepinguabi/

Займы работникам: от предоставления до погашения

Погашение договора займа на работе с процентной ставкой

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Сто ми пользователя по работе с по «учет займов»

Погашение договора займа на работе с процентной ставкой

Система автоматизирует учет предоставленного денежного займа, начислений процентов по договору денежного займа у заимодавца, а также учет полученного денежного займа и начислений процентов у заемщика.

Документ «График по договору денежного займа»

Документ предназначен для оформления события выдачи (у займодавца) / получения (у заемщика) займа.

Документ располагается в подсистеме «ЗАЕМ ДЕНЕЖНЫЙ» Документы График по договору денежного займа.

На рисунке 1 представлен список документов «График по договору денежного займа».

После нажатия на кнопку или нажатия на клавишу «Insert» на клавиатуре появляется форма выбора вида операции (рисунок 2).

Вид операции «Выдача в лизинг» в настоящее время не используется.

На рисунке 3 представлена форма нового документа «График по договору денежного займа: У заимодавца».

Реквизиты документа (основные реквизиты займа):

Реквизиты вкладки «Параметры займа/кредита»:

Параметры

— Сумма займа – сумма выданного / полученного займа.

— Процентная ставка годовых – процентная ставка по займу.

— Метод расчета платежей – в соответствии с выбранным значением рассчитывается график платежей (из справочника «Методы расчета платежей (Займы/Кредиты)»).

Доступны следующие методы:

— Периодичность платежей – периодичность платежей по займу. Доступно единственное значение: «Ежемесячно». Заполняется автоматически при создании документа.

— Срок погашения платежа – количество дней после даты окончания очередного периода, в который заемщик должен внести очередной платеж по займу.

— Дата выдачи займа.

— Начало погашения основного долга (отсрочка погашения основного долга) – указывается номер периода, с которого начинается погашение основного долга.

— Дата погашения займа – дата окончания займа.

— Отсрочка погашения процентов – номер периода, с которого начинается погашение процентов по займу.

— Срок кредита (количество периодов) – рассчитывается автоматически при указании сроков займа (дата выдачи и дата погашения).

— Начало погашения долга по процентам – указывается номер периода, с которого начинается погашение процентов прошлых периодов.

— Процентная ставка за период – размер процентной ставки в день. Рассчитывается автоматически по формуле: Процентная ставка / Количество периодов в году / 100.

Характеристики

— Вид займа – заполняется автоматически в зависимости от срока займа. Может быть двух видов:

— Первичный – данный признак заполняется автоматически. Если документ введен не на основании документа «Передача долга другой организации», значение реквизита – «Истина» (флажок установлен), в противном случае устанавливается значение «Ложь» (флажок снят).

После нажатия на кнопку «Рассчитать график» появляется сообщение, представленное на рисунке 4.

После нажатия на кнопку «Да» текущий график платежей очищается и рассчитывается график согласно указанным параметрам и вида операции (рисунки 5, 6).

Документ «Начисление процентов по выданным займам»

Документ предназначен для начисления процентов по выданным / полученным займам.

Документ располагается в подсистеме «ЗАЕМ ДЕНЕЖНЫЙ» Документы Начисление процентов по выданным займам.

На рисунке 7 представлена форма списка документов.

После нажатия на кнопку или нажатия на клавишу «Insert» на клавиатуре появляется форма выбора вида операции (рисунок 8).

Форма нового документа «Начисление процентов по выданным займам: У заемщика» представлена на рисунке 9.

Реквизиты документа:

Вкладки:

После заполнения реквизитов шапки документа и нажатия кнопки «Рассчитать» табличная часть вкладки «Результат расчета» заполняется данными из графика по договору денежного займа (рисунок 10).

Документ имеет одну печатную форму «Справка-расчет».

Вывод на печать осуществляется с помощью кнопок «Подменю печати» → «СправкаРасчет» или кнопки «СправкаРасчет». На рисунке 11 представлена печатная форма документа.

Также предусмотрена выгрузка печатной формы документа в СЭД Lotus Notes. Выгрузка документа в СЭД Lotus Notes осуществляется на вкладке «Выгрузка в лотус» (рисунок 12).

На вкладке располагаются следующие элементы:

Документ «Платежное поручение исходящее: Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»

Форма нового документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» представлена на рисунке 13.

В учете заимодавца

В учете заимодавца отражается списание безналичных денежных средств по договору выдачи займа документов с видом операции «Расчеты по кредитам и займам» (рисунок 14).

Отражение в БУ осуществляется проводкой: Дт сч.58.03 Кт сч.51 (статья движения денежных средств – «Выдача займа»).

В учете заемщика

В учете заемщика отражается списание безналичных денежных средств в счет задолженности по договору займа по основному долгу, процентам, пени:

Отражение в БУ осуществляется с помощью проводок: Дтсч. 66.03, 67.03 Ктсч. 51.

Отражение в БУ осуществляется с помощью проводок: Дтсч. 66.04, 67.03 Ктсч. 51 (статья движения денежных средств – «Выплата процентов, дивидендов».

Документ «Платежное поручение входящее: Расчеты по займам»

В учете заимодавца

Если организация заимодавец, то в учете заимодавца отражается поступление безналичных денежных средств по договору выдачи займа.

Отражение в БУ осуществляется проводкой: Дт сч.51 Кт сч.58.03 (статья движения денежных средств – «Возврат займов».

В учете заемщика

Если организация заемщик, то в учете заемщика отражается поступление безналичных денежных средств по договору займа (рисунок 15).

При этом в учете отражается проводкой: Дт сч.51 Ктсч. 66.03, 67.03 (статья движения денежных средств «Получение кредита (займа)»).

Счет кредита зависит от вида займа:

Документ «Распределение платежей по выданным займам»

Распределение платежей по займу осуществляется с помощью документа «Распределение платежей по выданным займам». Документ вводится на основании платежного документа.

Документ располагается в подсистеме «ЗАЕМ ДЕНЕЖНЫЙ» Документы Распределение платежей по выданным займам (рисунок 16).

На рисунке 17 представлена форма нового документа.

Реквизиты документа:

Реквизиты табличной части:

По кнопке «Распределить» происходит распределение поступившей оплаты по документу в соответствии с произведенным начислением процентов, пени по выданным (полученным) займам (рисунок 18).

По кнопке «Редактировать распределение» возможно выполнить ручное распределение платежей (рисунок 19).

Документ «Передача долга по займу другой организации»

Передача долга другой организации осуществляется с помощью документа «Передача долга по займу другой организации». Передача долга может осуществляться как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца.

Документ располагается в подсистеме «ЗАЕМ ДЕНЕЖНЫЙ» → Документы →Передача долга по займу др. организации (рисунок 20).

После нажатия на кнопку или нажатия на клавишу «Insert» на клавиатуре появляется форма выбора вида операции (рисунок 21).

Вид операции «Передача долга заемщиком»

На рисунке 22 представлен пример документа «Передача долга по займу др организации: Передача долга заемщиком»

Вид операции «Передача долга заимодавцем»

На рисунке 23 представлен пример документа «Передача долга по займу другой организации: Передача долга заимодавцем»

При создании документа необходимо заполнить следующие реквизиты:

В случае если новый заемщик / заимодавец ведет учет в ИС ИТК, необходимо ввести на основании сформированного документа «Переуступка долга по займу другой организации» документ «График по договору денежного займа». Для этого нужно воспользоваться кнопкой «Ввести на основании», расположенной на командной панели формы документа (рисунок 24).

После ввода на основании на экран будет выведена форма нового документа «График по договору денежного займа», при этом все необходимые реквизиты заполняются автоматически. Пользователю остается проверить корректность заполнения документа и провести его.

Отчет «График по договору денежного займа».

Отчет отображает фактическую информацию о взаиморасчетах между заимодавцем и заемщиком, а именно предоставление (получение) и возврат денежного займа по графику, получение (уплата) процентов по договору денежного займа, нераспределенные платежи и возвраты на определенную дату.

Показатели.

— Дата.

— Документ.

— Начислено по графику (Первичный график).

— Начислено по графику (факт).

— Оплачено (График фактического исполнения).

Нераспределенные платежи:

На рисунке 25 представлен сформированный отчет.

Источник: https://dokipedia.ru/print/5097108

Консультант закона
Добавить комментарий