Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

Как оформить ходатайство в налоговую о снижении штрафа (уменьшении)

Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

Ходатайство об отмене штрафа в налоговую — это письменное обращение налогоплательщика с просьбой сократить размер штрафных санкций за конкретное правонарушение.

Если инспекция признает причину проступка уважительной, то вполне вероятно, наказание смягчат. Давайте разберемся, как правильно подготовить такое обращение.

А актуальный образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно скачать бесплатно.

Казнить нельзя помиловать

Даже за минимальные и незначительные нарушения фискального законодательства налоговики могут наказать. Штрафные санкции предусмотрены практически за все. Не сдал отчетность — штраф, не заплатил вовремя налог — пеня и штраф, не предоставил документ-подтверждение — снова штрафные санкции.

Налогоплательщики только виновато хлопают глазами: да, просрочили; да, забыли; да, не заплатили. Не многие знают, что сумму наказания можно существенно снизить или вовсе избежать штрафных санкций. Но для этого потребуется подготовить образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую.

Итак, если правонарушитель докажет хоть одну из уважительных причин своего проступка, налоговики должны скостить наказание. ВНИМАНИЕ: как минимум вдвое.

Такие правила касаются даже минимальных сумм штрафов, например, за непредоставление подтверждающей документации оштрафуют на 200 рублей за каждый документ или за несвоевременную сдачу налоговой декларации — минимальное наказание 1000 рублей. Значит, обратившись с просьбой снизить наказание, суммы могут уменьшить вдвое (100 и 500 рублей соответственно). А могут вообще снять штрафные санкции.

Какие причины считать уважительными

Конечно, «просто забыли» не оправдание. Однако чиновники определили перечень смягчающих причин, которые могут быть признаны контролирующими органами как оправдательный аргумент. Этот список закреплен в статье 112 НК РФ.

Все описанные в кодексе обстоятельства можно разделить на три группы:

  1. Универсальные — это те причины, которые вправе включить в образец ходатайства в налоговую о смягчении штрафа любая компания или предприниматель. Примерами таких обстоятельств могут быть:
    • проступок допущен впервые;
    • отсутствие умысла;
    • нарушитель раскаивается и полностью признает свою вину;
    • налогоплательщик является добросовестным, иные нарушения отсутствуют;
    • финансовое положение оставляет желать лучшего (придется подтвердить документально);
    • в период совершения проступка в компании отсутствовал бухгалтер (отпуск, увольнение, болезнь).

Если организация имеет статус бюджетного учреждения либо ведет деятельность в социально значимых сферах или же организует поставки продуктов питания для бюджетной сферы, то эти обстоятельства также можно указать в ходатайстве.

  • Специфические — те причины, которые применяются только к конкретному налоговому правонарушению.
  • Стоит отметить, что перечень этих причин не является закрытым. А это значит, что любая причина может быть признана существенной: от простуды бухгалтера до потери ключей от сейфа, где деньги лежат. Главное, чтобы у суда и контролеров эти самые обстоятельства вызвали жалость, сочувствие или чувство, что наказание за этот самый проступок несоизмеримо.

    Как составить ходатайство об уменьшении штрафа

    Требование об уплате штрафа на руках, смягчающие обстоятельства имеются, что делать дальше. Действительно, просто «давить на жалость» недостаточно. Следует грамотно изложить сложившиеся обстоятельства.

    Унифицированного бланка такого документа-просьбы чиновники не предусмотрели, значит, готовьте его в произвольной форме.

    По сути, ходатайство — это обычное заявление в ФНС, следовательно, и составлять его нужно по общепринятым правилам.

    Рекомендуем использовать бланк:

    Инструкция: составляем ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа

    Шаг № 1. Заполняем шапку документа.

    В правом верхнем углу прописываем информацию о получателе: указываем должность начальника ИФНС, в которую направляем документ, затем прописываем Ф.И.О.

    Ниже указываем данные о заявителе: полное наименование организации (предпринимателя), регистрационные коды (ИНН, КПП), фактический адрес и телефон для связи.

    Шаг № 2. Название документа.

    В середине новой строки напишите «Ходатайство об учете смягчающих обстоятельств».

    Шаг № 3. Описательная часть.

    В текстовой части необходимо подробно описать сложившуюся ситуацию. Начните описание с факта правонарушения: укажите реквизиты требования, по которому назначено наказание, зафиксируйте и саму суть проступка.

    При наличии подтверждающих документов оформите их списком приложений.

    Шаг № 4. Завершаем составление и отправляем в ФНС.

    Готовый документ должен подписать:

    • руководитель предприятия, если просит организация;
    • сам ИП, если штраф наложен на ИП;
    • человек (физическое лицо), который не уплатил налог вовремя (транспортный, на имущество, на землю или же НДФЛ по доходам, не связанным с трудовыми отношениями).

    Организация или ИП должна ходатайство зарегистрировать, присвоить исходящий номер и дату. Обычный человек, конечно, этого делать не обязан, ведь никто из нас не ведет учет исходящей переписки.

    Передать обращение в ФНС можно лично или по почте (заказным письмо с описью вложений). Также направить прошение можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

    Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию

    Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

    Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

    Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить.

    Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ :

    1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.
    2. Угроза или принуждение; материальная, служебная или иная зависимость.
    3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.
    4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

    Читайте так же:  Правила оформления ухода из декрета в декрет (второй)

    Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

    Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

    Варианты формулировок для ходатайства

    В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

    • совершение правонарушения впервые;
    • неумышленность действий;
    • невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
    • то, что деятельность является убыточной или сезонной;
    • то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

    При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

    • несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
    • незначительность просрочки;
    • отсутствие умысла на совершение правонарушения;
    • отсутствие для бюджета негативных последствий;
    • технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
    • факт совершения нарушения впервые.

    В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

    Насколько штраф может быть снижен

    Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ , если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

    Источник: https://mathpsy.ru/kak-oformit-hodatajstvo-v-nalogovuyu-o-snizhenii-shtrafa-umenshenii/

    Штрафы в ПФР

    Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

    С тех пор, как за страховые платежи стала отвечать налоговая инспекция, своевременность платежей ПФР не контролирует и за нарушения по этой части не штрафует. Но в ведении Фонда остались данные персонифицированного учета. За своевременностью предоставления и достоверностью этих данных Пенсионный фонд строго следит, а за нарушения наказывает.

    Речь идет о формах СЗВ-стаж и СЗВ-М, которые должны сдавать в Пенсионный фонд все работодатели. 

    Пенсионный фонд России оштрафует за несдачу СЗВ-М, СЗВ-стаж или ошибки в этих отчетах. Сумма зависит от количества работников

    Санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.

    Штрафы за оба отчета одинаковые – 500 рублей за каждого работника.

    Это значит, что если вы несвоевременно подаете сведения на 5 человек, то вас оштрафуют на 2 500 руб., а если на 150 человек, то сумма составит 75 тысяч. Чем больше человек в штате организации или ИП, тем невыгоднее допускать нарушения.

    На уплату штрафа в ПФР отводится 10 дней со дня получения требования. Списывать неоплаченные штрафы со счетов Пенсионный фонд не имеет права, он может взыскивать их только в судебном порядке.

    Всегда ли сумма наказания считается от общего количества сотрудников, на которых подаются сведения?

    Нет, это зависит от вида нарушения.

    Допустим, вы опоздали со сдачей СЗВ-М или СЗВ-стаж. Тогда санкции насчитают по полной – по 500 рублей за каждого сотрудника. То же самое произойдет, если будет найдена ошибка, которая касается всего отчета в целом. Например, неверно указан период.

    Если ошибка касалась только данных на одного или нескольких сотрудников, то штраф посчитают только за них. Например, если в отчете на 100 человек у трех сотрудников указан неверный ИНН, организацию накажут на 1 500 рублей.

    КБК для оплаты штрафа ПФР 392 1 16 20010 06 6000 140.

    Когда в организации или у ИП трудятся двадцать пять и более наемных сотрудников, СЗВ-М и СЗВ-стаж в бумажном виде сдавать нельзя. Такие работодатели обязаны формировать и отправлять отчет в электронном виде.

    За нарушение этого правила работодателю придется раскошелиться на 1 000 рублей.

    На 24 и меньше работников сведения можно подавать и в электронном, и в бумажном виде, по желанию.

    Если не сдать в данные персонифицированного учета в положенный срок или сдать не полностью, должностных лиц ожидает штраф в 300–500 руб., согласно статье 15.33.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

    На сумму от 30 до 50 тысяч рублей оштрафуют работодателя, если в день увольнения уходящему пенсионеру не выдадут копию СЗВ-СТАЖ с его данными (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

    Не оставляйте сдачу отчетов на последний момент, чтобы при обнаружении ошибки осталось время на исправление.

    Напоминаем, что форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа после отчетного месяца, а СЗВ-стаж – раз в год до 1 марта по итогам прошедшего года. Когда в течение года какой-либо сотрудник увольняется на пенсию, СЗВ-стаж дополнительно нужно оформить только на него и отправить в ПФР в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии.

    Если из Пенсионного фонда пришло уведомление об ошибке в СЗВ-стаж или СЗВ-М, отправьте корректировки в течение пяти рабочих дней.

    Если вам предстоит впервые сдать сведения в Пенсионный фонд в электронном виде, заранее оформите соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом. Без этого соглашения вы не сможете отправить электронный отчет.

    Для того, чтобы оформить соглашение, нужно разово посетить отделение Пенсионного фонда. Это занимает время, поэтому спохватившись в последний момент вы не успеете отчитаться вовремя, и заработаете штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчета.

    Заполнить отчеты правильно и вовремя сдать их вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Вместе с электронным мастером вы пошагово пройдете все этапы, и система сформирует для вас отчет на актуальном бланке, заполненный по всем правилам.

    Для того, чтобы отправлять электронную отчетность в ПФР прямо из личного кабинета, просто загрузите скан соглашения в сервис, введите его номер и дату.

    Электронную подпись мы оформим для вас бесплатно.

    После этого вы сможете отправлять документы в ПФР не покидая рабочего места, а протоколы о доставке будут приходить в личный кабинет, и вы сможете вовремя внести исправления, если это необходимо.

    Прямых указаний на такую возможность в законе нет, но судебная практика показывает, что при наличии смягчающих обстоятельств размер санкций можно оспорить.

    Такими обстоятельствами могут стать, например, самостоятельное обнаружение и исправление ошибки до того, как ее обнаружили контролеры; отсутствие электричества; болезнь единственного бухгалтера; отсутствие нарушений в прошлом и т.д.

    Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/strafy-v-pfr

    Штрафы за несдачу отчетов о продолжении деятельности некоммерческой организации и ответственность в виде ликвидации НКО в суде

    Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

    Некоммерческие организации обязаны сдавать ежегодные отчеты о своей деятельности в соответствующие территориальные подразделения Министерства юстиции Российской Федерации.

    Ежегодные отчеты должны быть сданы до 15 апреля текущего года каждой некоммерческой организацией за год, предшествующий году подачи документов, содержащих отчетность НКО.

    Все НКО вне зависимости от того, велась ли организациями уставная деятельность за предшествующий отчетный период, в соответствии с действующим законодательством РФ обязаны подготовить и сдать отчеты в Минюст по месту регистрации в установленный законом срок.

    Отчетность необходимо составлять и предоставлять в регистрирующий и контролирующий орган следующим видам некоммерческих организаций: благотворительные и прочие фонды, частные учреждения и образовательные организации, автономные некоммерческие организации, ассоциации и союзы, некоммерческие партнерства, общественные организации и движения.

    Наименование услуги по подготовке и сдаче отчетности Срок подготовки отчетности НКО Срок сдачи отчета в Минюст Стоимость услуги / цена работы
    Подготовка и подача ежегодного отчета по НКО в Минюст1 рабочий день1 рабочий день3000 рублей

    Отчет в Минюст для каждой НКО, за исключением некоммерческих организаций, относящихся согласно закону к категории иностранных агентов, в обязательном порядке должен содержать сведения о продолжении деятельности НКО, о расходовании средств и использовании иного имущества НКО. Некоммерческие, в том числе общественные организации, сдают отчеты в свое территориальное отделение Минюста РФ в срок до 15 апреля текущего года за предыдущий отчетный год.

    Некоммерческие организации (фонды, учреждения, АНО, партнерства, ассоциации, союзы, общественные организации и движения) должны подготовить и сдать отчетность и уведомление о продолжении деятельности в территориальное управление Минюста по месту регистрации НКО.

    Соответственно, некоммерческие организации, зарегистрированные в городе Москве, должны уведомлять Главное управление Минюста по Москве о продолжении своей деятельности и представлять отчеты о персональном составе органов управления НКО и использовании иного имущества некоммерческой организации.

    За несдачу отчетов о продолжении деятельности некоммерческая организация в лице её органов управления будет нести административную ответственность в виде штрафа вплоть до дальнейшей ликвидации такой некоммерческой организации.

    Причем некоммерческая организация, которая не сдает отчеты для НКО в Минюст, может быть ликвидирована по решению суда, а директор (руководитель, президент, председатель) общественной организации может быть оштрафован за нарушение сроков сдачи предусмотренных законом отчетов с привязкой к размеру заработной платы должностного лица такой организации. При этом некоммерческая организация, ликвидированная через суд, не всегда исключается из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Некоторые организации, закрытые решением Минюста и суда, продолжают сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, платить налоги и сборы до момента обращения за услугой по государственной регистрации в Минюст. В случае закрытия судом недействующих НКО (общественных и благотворительных фондов, частных учреждений, автономных некоммерческих организаций, некоммерческих партнерств, ассоциаций, союзов, общественных организаций и общественных движений), не сдающих ежегодную отчетность, предусмотренную законодательством о некоммерческих организациях, любая регистрация каких-либо изменений по данным НКО не будет осуществлена Минюстом.

    Должностные лица некоммерческих организаций (руководители или лица, действующие без доверенности от имени НКО) в порядке, предусмотренном статьей 19.1 Кодекса об административных правонарушениях в РФ, в настоящее время привлекаются к административной ответственности.

    Привлечением руководителей НКО к административной ответственности, указанной выше, занимаются специалисты отдела по делам некоммерческих организаций, рассматривающие дела об исполнении некоммерческими организациями законодательства РФ в сфере регулирования деятельности НКО.

    Решение о наложении административной ответственности за вышеуказанные нарушения принимается судом.

    Таким образом, некоммерческие организации должны своевременно в установленный законом срок сдавать дополнительно к налоговой и ежегодную отчетность в Минюст, подтверждающую факт продолжения деятельности данной НКО.

    За просрочку или несдачу в срок отчетности НКО директор или сама некоммерческая организация может быть привлечена к административной ответственности и понести обязанность по уплате штрафа с дальнейшей ликвидацией НКО в судебном порядке.

    Источник: http://tiramida.ru/shtrafi-za-nesdachu-otchetov-o-prodolzhenii-deyatelnosti-nko-otvetstvennost-likvidacii-v-sude.php

    Как подать отчет в электронном кабинете на сайте ГФС Украины – Укрправо

    Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

    В этом видео – инструкция о том, как в электронном кабинете на сайте ГФС Украины можно создать и отправить отчет по единому налогу за 6 месяцев (полугодие) текущего года.

    В частности, в нем я рассказываю, где находится электронный кабинет на сайте налоговой и как в него войти.

    Если вы в первый раз пользуетесь электронным кабинетом, также совсем не лишним будет мой рассказ о том, как в кабинете подписать договор о подаче отчетности в электронном виде (точнее – заявления о присоединении к публичному договору).

    Собственно говоря, подписание этого заявления – это то, с чего начинается подача отчетности в электронном виде, если до этого вы ее ни разу таким образом не подавали.

    При этом, даже если вы подаете налоговую отчетность не в кабинете на сайте ГФС Украины, а с помощью специальной программы, сначала нужно создать, подписать и отправить “заявление о присоединении” – и только после того, как оно будет принято налоговой (а вам придет Квитанция № 2), подавать саму отчетность.

    Естественно (ведь видео – именно об этом), я расскажу, как заполнить отчет по единому налогу за 6 месяцев (полугодие) текущего года. Сразу скажу, что за 9 месяцев (как говорят, за 3-й квартал) и за год (или в просторечии – за 4-й квартал) она заполняется точно так же.

    Источник: https://ukrpravo.biz/ru/kak-podat-otchet-v-elektronnom-kabinete-na-sayte-gfs-ukrainy.html

    Закрытие организации по инициативе инспекции

    Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

    ИФНС самостоятельно может инициировать закрытие организации (исключить из реестра) если юридическое лицо не сдает отчетность в течение 12 месяцев, и отсутствует движения денег по всем расчетным счетам также в течение года (пункт 1 статьи 21.1 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Процедура исключения из реестра утверждена приказом ФНС России от 19 августа 2010 г. № ЯК-7-8/392@.

    При этом если организация обязана платить налоги и взносы, но в течение отчетного (налогового) периода у нее не было налогооблагаемых операций, она не освобождается от обязанности подавать нулевую отчетность в контролирующие органы (не только в налоговую инспекцию, но и в фонды – ФСС, ПФ РФ). Такой вывод следует из положений статьи 80 Налогового кодекса РФ и подтверждается пунктом 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71.

    За несвоевременную сдачу нулевых деклараций в ИФНС инспекция может взыскать штраф в размере 1000 руб. (статья 119 Налогового кодекса РФ), а руководителя организации могут привлечь к административному штрафу в размере 300–500 руб. (ст.15.5 КоАП РФ). Если руководителем компании является учредитель, то штраф за несданную отчетность будет наложен на него.

    За несвоевременную подачи отчетности в ПФР, штраф для организации составит 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного периода.

    Эту сумму (5%) придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи расчета.

    Но в любом случае общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть меньше 1000 руб.

    и больше 30 процентов от суммы взносов к уплате (часть 1 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Кроме того, руководителя организации могут привлечь к административной ответственности по статье 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ за несвоевременное представление РСВ-1 ПФР (п. 1.

    3 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р).

    По заявлению территориального отделения Пенсионного фонда РФ суд может оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

    Также организацию могут привлечь к ответственности за несвоевременное представление расчета по страховым взносам. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать директора на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

    Соответственно, если планируется прекратить деятельность организации, можно либо инициировать добровольную ликвидацию (для этого учредители должны принять соответствующее решение), либо ждать, когда налоговый орган исключит организацию из ЕГРЮЛ.

    Задолженность организации перед бюджетом после ликвидации перестанет существовать, однако штрафы за несданную в ИФНС, ПФ РФ и ФСС РФ отчетность, наложенные на руководителя организации, ему придется уплатить лично (если он будет привлечен к ответственности до того, как организация будет исключена из реестра).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    1. Ситуация: Какой штраф налоговая инспекция может взыскать за несвоевременную сдачу нулевых деклараций

    По общему правилу за такое нарушение инспекция может взыскать штраф в размере 1000 руб.

    Если организация обязана платить налог (является налогоплательщиком), но в течение отчетного (налогового) периода у нее не было налогооблагаемых операций, она не освобождается от обязанности подавать налоговые декларации. Такой вывод следует из положений статьи 80 Налогового кодекса РФ и подтверждается пунктом 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71.*

    Если декларация не представлена в установленный срок, то налоговая инспекция вправе оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ.

    Размер штрафа зависит только от не уплаченной в установленной срок суммы налога, которая подлежит уплате (доплате) по декларации. При этом статьей 119 Налогового кодекса РФ установлен минимальный размер штрафа – 1000 руб.

    Минимальный штраф взыскивается, если размер штрафа, рассчитанный исходя из суммы налога к уплате (доплате), меньше 1000 руб. Внулевой декларации сумма налога к уплате (доплате) отсутствует.

    Следовательно, за несвоевременное представление нулевых налоговых деклараций инспекция может оштрафовать организацию на сумму в 1000 руб. (письмо Минфина России от 12 октября 2011 г. № 03-02-08/110). Даже при наличии смягчающих обстоятельств.

    Если нулевая декларация за отчетный (налоговый) период была представлена с нарушением установленных сроков и после этого организация подала уточненную декларацию за этот же период, размер штрафа будет зависеть от суммы реальных налоговых обязательств (ст. 119 НК РФ). То есть от суммы, указанной в уточненной налоговой декларации. Правомерность такого вывода подтверждается постановлениями Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. № 7265/11 и от 15 мая 2007 г. № 543/07.

    Кроме налоговых санкций, за нарушение сроков сдачи налоговых деклараций (в т. ч. нулевых) предусмотрена административная ответственность (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Елена Попова,

    государственный советник налоговой службы РФ I ранга

    2. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма-4 ФСС)

    Ответственность за нарушения при подаче формы РСВ-1 ПФР

    Внимание: несвоевременная сдача формы РСВ-1 ПФР, а также искажение включенных в форму сведений персонифицированного учета – это самостоятельные нарушения законодательства о страховых взносах, за каждое из которых для страхователей предусмотрены штрафы.

    Если страхователь не сдал расчет в срок, штраф составит 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного периода*.

    Эту сумму (5%) придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи расчета.

    Но в любом случае общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть меньше 1000 руб.

    и больше 30 процентов от суммы взносов к уплате.*

    Об этом сказано в части 1 статьи 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    О том, что работодатель не сдал своевременно расчет, сотрудники территориальных подразделений Пенсионного фонда РФ могут узнать в ходе камеральной проверки. Этот факт будет зафиксирован в акте (ст. 38 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

    Если страхователь не сдает расчеты вовсе, то будет назначена выездная проверка (п. 2.1 распоряжения Пенсионного фонда РФ от 3 февраля 2011 г. № 34р).

    При этом отсутствие расчетов за каждый из отчетных периодов является самостоятельным нарушением. Такой порядок предусмотренпунктом 2.

    1 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р.

    Санкции, которые предусмотрены за несвоевременное предоставление сведений персонифицированного учета статьей 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, начиная с отчетности за I квартал 2014 года не применяются.

    Поскольку теперь данные персонифицированного учета отражаются в разделе 6 формы РСВ-1 ПФР, взыскание штрафа по этой статье означало бы двойное наказание за одно и то же нарушение, что недопустимо.

    Привлечь страхователя к ответственности за несвоевременное предоставление сведений персонифицированного учета по статье 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ Пенсионный фонд РФ может только в том случае, если эти данные подаются за периоды, истекшие до 2014 года.

    А вот за включение в расчет РСВ-1 ПФР недостоверных или неполных сведений персонифицированного учета ответственность, предусмотренная статьей 17Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, применяется в полном объеме.

    Обнаружив такое нарушение, Пенсионный фонд в судебном порядке может взыскать со страхователя штраф в размере 5 процентов от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате.

    Базой для расчета штрафа являются взносы за три месяца отчетного периода, за который предоставлены недостоверные (неполные) сведения.

    Если же при подаче формы РСВ-1 ПФР страхователь допустит оба нарушения (представит расчет с опозданием и исказит в нем данные раздела 6), Пенсионный фонд сможет применить ответственность одновременно и по статье статье 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и по статье 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

    Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 4 апреля 2014 г. № 17-3/В-138.

    Кроме штрафа, по статье 46 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ за несвоевременное представление РСВ-1 ПФР руководителя организации могут привлечь к административной ответственности (п. 1.

    3 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 5 мая 2010 г. № 120р).

    По заявлению территориального отделения Пенсионного фонда РФ суд может оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

    Любовь Котова,

    заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

    3. Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма-4 ФСС)

    Чем грозит несвоевременная сдача расчета

    Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/2765-zakrytie-organizatsii-po-initsiative-inspektsii

    Срок налоговой давности или срок давности по налогам

    Штраф на закрытое ООО за несвоевременную сдачу отчетности

    Зачастую, налогоплательщикам приходят требования об уплате налогов за давно прошедшие периоды либо такие налоговые долги взыскиваются через суд. Обычно, в таких ситуациях налогоплательщиков интересует существование срока давности по налогам.

    Срок давности по налоговому законодательству

    Применительно к налоговым отношениям под сроком давности обычно подразумевается срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность взыскания долга.

    При этом, в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» не установлены. Не определен в НК и срок исковой давности – понятие, знакомое многим из Гражданского кодекса РФ. Здесь следует помнить, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется (п.3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

    Хотя срок налоговой давности в НК не определен, из совокупности статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов. Так, в указанных статьях в НК определены:

    • сроки, для выявления или обнаружения долга налоговым органом, в том числе сроки проведения налоговой проверки (с момента начала проверки до момента вступления в силу решения по ее итогу) –  до 2 лет 1 месяца для выездных налоговых проверок и не более 9,5 месяцев для камеральных проверок ( п.2 ст. 88, п.6 ст.89 НК, ст. 100 НК). Важно помнить еще об одной особенности порядка проведения налоговых проверок – инспекция может проверить в порядке выездной налоговой проверки период не старше трех лет – п.4 ст. 89 НК. Следовательно, если налогоплательщик не был проверен в течение трех лет с момента образования налоговой недоимки, то возможность выявить и взыскать  налоговый орган потеряет;
    • срок, для  предъявления налогоплательщику требования о добровольной уплате долга  (20 дней с момента вступления в силу решения по налоговой проверке либо три месяца со дня выявления инспекцией налогового долга в результате иных мероприятий налогового контроля  – п.1 ст. 70 НК);
    • срок для исполнения налогоплательщиком требования об уплате  долга в добровольном порядке (не менее восьми рабочих дней, с момента получения требования налогоплательщиком (п.4 ст. 69 НК);
    • срок на судебное взыскание добровольно не погашенного налогоплательщиком долга (шесть месяцев с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга при взыскании долга за счет денежных средств, или два года с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате  при взыскании долга за счет имущества– ст. 46-48 НК).

    Пропуск инспекцией сроков  взыскания налогов  – является основанием для отказа судом в иске налогового органа о взыскании долга с налогоплательщика. Сумма налогового долга, во взыскании которой судом отказано, должна быть признана безнадежной ко взысканию и списана по этому основанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК).

    При этом, нарушение налоговым органом сроков, установленных НК для проведения контрольных мероприятий, а также сроков для направления требования об уплате налогов, не может приводить к увеличению сроков, установленных для принудительного взыскания налогов (п.37, 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) .

    Следовательно, срок налоговой давности можно определить  как  установленный в НК период времени для выявления и взыскания налогового долга, по истечению которого, налоговый орган может потерять возможность взыскать долг.

    На основании выше приведенных норм НК, в совокупности,

    срок налоговой давности составляет:

    • от 2 лет 6 месяцев до 4 лет,  с момента начала выездной налоговой проверки налогоплательщика – если долг выявлен в ходе выездной налоговой проверки;
    • от 1 года 5 месяцев до 2 лет 10 месяцев, с момента начала камеральной проверки декларации налогоплательщика – если долг выявлен по результатам камеральной проверки.

    Фактическая длительность срока зависит от вида контрольного мероприятия, в ходе которого долг выявлен (камеральная, выездная налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля).

    Также на его длительность влияет способ взыскания долга – взыскание  налога за счет денежных средств либо за счет имущества налогоплательщика.

    Можно порекомендовать налогоплательщикам следующее – при получении требования об уплате или судебного заявления налогового органа  о взыскании налогов за давние периоды, необходимо проверить не только обоснованность начисленных в требованиях сумм, но и соблюдение налоговыми органами сроков налоговой давности. В случае если сроки выявления и взыскания налоговым органом пропущены, можно заявлять это в суде  в качестве основания для отказа налоговому органу в иске о взыскании налогов.

    Своевременное обращение к профессиональному налоговому юристу или адвокату поможет сформировать грамотную позицию по налоговому спору в суде либо разрешить налоговый спор в досудебном порядке.

    Списание задолженности по налогам по иску налогоплательщика

    Срок давности для привлечения к налоговой ответственности

    Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/srok-davnosti-dlya-vyiyavleniya-i-vzyiskaniya-nalogovoy-nedoimki.html

    Консультант закона
    Добавить комментарий