Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД: особенности, документальное оформление, НДС — Контур.Бухгалтерия

Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Самые распространенные формы ВЭД — импорт и экспорт товаров. В каждом случае бухгалтерский и налоговый учет имеет свои тонкости и отличается от обыденных операций купли-продажи на отечественном рынке. В статье расскажем вам про особенности учета ВЭД.

Документы по ВЭД

Основной закон, который регламентирует операции с иностранными контрагентами, — это ФЗ №173-ФЗ от 10.12.2013 «О валютном регулировании и валютном контроле». 

Также руководствуйтесь Инструкцией Банка России №181-И от 16.08.2017 г. В 2018 году этот акт ввел некоторые нововведения. Например, отменил паспорт сделок и исключил отказ банков в постановке договора на учет.

Учет первичных документов

При экспортных и импортных операциях возникают новые формы первичных документов, которые ранее вы не использовали. Все документы составляются на двух языках — русском и языке контрагента.

Если партнер прислал вам копию только на одном языке, придется сделать перевод. Обычно просьбы предоставить перевод поступают от ИФНС. Документы будут частично оформляться вами, а частично иностранным партнером.

Появится следующая первичка:

Контракт. Непосредственно сам договор с иностранным контрагентом. В нем отразите все условия сделки и правила Инкотермс 2010. Это свод правил, определяющий основные термины и положения по внешней торговле. В частности, регулирует моменты, связанные с оплатой расходов сторонами и переходом рисков утраты.

Инвойс — документ, который продавец создает для покупателя. Отражает всю информацию о товаре: количество, цену, цвет, размер и другие качественные характеристики.

В нем же отражены условия поставки и реквизиты сторон.

В отечественном учете полноценного аналога инвойсу нет, но инвойс во многом похож на счет-фактуру, правда счет-фактура в большей степени налоговый документ, а инвойс все же бухгалтерский.

Таможенная декларация. Оформляется при импорте и экспорте товаров. Распорядитель груза заполняет форму декларации на каждую партию товара, а таможенный инспектор утверждает ее.

В ней отразите всю информацию о грузе, отправителе, получателе и о транспорте, на котором перемещаете товар. Помните! Декларация на товары подтверждает законность сделки.

Если она заполнена с ошибками или отсутствует, сотрудники таможни груз не пропустят.

Изменения в документах затронут и НДС. В стандартной декларации по НДС придется заполнить новые строки. При импорте товаров из стран Таможенного союза заполните заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Паспорт сделки. Ранее это был необходимый документ для валютного контроля, но с 1 марта 2018 года паспорта были отменены и были введены новые правила. Импортные контракты свыше 3 млн. рублей и экспортные свыше 6 млн.

рублей регистрируются в банке. Для этого предоставьте в банк информацию о договоре и реквизиты второй стороны. Будьте готовы к тому, что банк запросит у вас информацию по любому валютному платежу, если он превышает 200 тыс.

рублей, независимо от его регистрации.

Документы о регистрации контрагента в другой стране. Будут содержать реквизиты вашего партнера и подтверждать факт того, что он ведет легальную деятельность.

Платежные документы.

Иные документы.  Перечень огромен и зависит от конкретной операции. Сюда относятся лицензии, сертификаты и страховые полисы.

Импортные операции

При импорте вы ввозите товар из иностранного государства для дальнейшего использования или продажи в своей стране. Ввоз товара в любом случае осуществляйте только через таможню.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В бухучете импорта сложный момент — это формирование себестоимости. Не забудьте отнести на себестоимость таможенные пошлины, сборы, затраты на доставку. Если вы привлекали лицо, которое представляло ваши интересы при транспортировке и декларировании груза, то расходы на оплату его труда тоже включите в себестоимость. 

Для учета движения импортного товара и формирования себестоимости можно использовать счета 15 или 41.3, открыв к ним субсчета.

Из-за постоянных изменений курса валюты, возникает вопрос: по какому курсу принимать товары к учету? Всего у вас есть два варианта. Первый — принять к учету по курсу на дату предварительной оплаты, если она производилась. Второй — по курсу в момент перехода права. Момент перехода права определяется правилами Инкотермс.

Инкотермс 2010

Инкотермс выделяет 7 правил для любого транспорта и 4 для морских судов. Например, в контракте, предполагающем доставку грузовым автомобилем, можно указать такие правила:

  • EXW — франко-склад, связанные с доставкой расходы, переходят на покупателя в тот момент, когда он забирает товар со склада получателя. 
  • FCA — франко-перевозчик. Поставщик доставляет товар перевозчику клиента и уплачивает все экспортные платежи, после чего все риски возлагаются на потребителя.
  • CPT — поставщик доставляет товар своему перевозчику и оплачивает стоимость его услуг. Риск переходит к клиенту в момент доставки перевозчику.
  • CIP — аналогично CPT, но расходы на страхование относятся на продавца.
  • DAT — продавец доставляет товар до терминала и оплачивает экспортные платежи. А импортную пошлину и доставку от таможни оплачивает сам покупатель. Переход рисков к покупателю происходит после разгрузки силами продавца транспортного средства в терминале.
  • DAP — более развернутый DAT. Поставщик доставляет товар до согласованного места, которое обычно находится в стране покупателя, и уплачивает таможенные сборы. Заказчик оплачивает только импортную пошлину и налоги. Момент перехода рисков — разгрузка с транспортного средства продавца.
  • DDP — полная доставка до клиента, то есть продавец оплачивает все расходы и несет риски до тех пор, пока не доставит товар до клиента. 

Для морского транспорта можете указать следующие правила:

  • FAS — франко вдоль борта корабля. Затраты по доставке в оговоренный порт оплачивает поставщик. Он же уплачивает экспортную пошлину. Расходы по погрузке на борт судна, фрахту судна (плата за перевозку), пошлины и налоги  возлагаются на покупателя. Переход рисков — момент доставки на причал.
  • FOB — франко-борт. Дополнительно к FAS на продавца возлагаются затраты по погрузке товаров на борт судна. Момент перехода рисков — погрузка на борт судна.
  • CFR — поставщик несет расходы по доставке до оговоренного порта, погрузке, фрахту и экспортным платежам. Момент перехода риска и расходов — перемещение товаров через поручни судна. По факту это FOB дополненный тем, что продавец еще и оплачивает доставку груза морским транспортом до места покупателя. Риск переходит, когда партия товара оказалась в порту назначения.
  • CIF — аналогично CFR, только страхование груза оплачивает покупатель.

Получая товар на таможне, вы столкнетесь с необходимостью определить таможенную стоимость. Она послужит базой для определения пошлин, НДС и акцизов. Таможенная стоимость — это стоимость груза по контракту плюс все иные расходы (на погрузку, транспортировку и т.д.).

Импортный НДС

Свои тонкости при импорте есть и в налогообложении.  Импортные операции облагаются НДС 20% с 2019 года. Важно НДС уплатить своевременно, так как без этого товар не выпустят из зоны временного хранения. За задержку начнут начислять пени.

В отличие от внутренней торговли в налоговую базу по НДС входят: задекларированная стоимость товаров, таможенные пошлины и акцизы.
Не забудьте воспользоваться своим правом и принять НДС к вычету. Для этого соблюдайте следующие моменты:

  • товар должен быть поставлен на учет;
  • импортная продукция будет использоваться для получения выручки, которая облагается НДС;
  • расходы на покупку товара подтверждены первичкой;
  • НДС был уплачен.

Все вышеописанное уместно для ОСНО. При работе на упрощенке принять НДС к вычету нельзя. В зависимости от вида УСН у вас есть два варианта. Первый — на УСН «Доходы» сумма НДС включается в стоимость приобретенной продукции. Второй — на УСН «Доходы — расходы» сумма налога включается в состав расходов для уменьшения базы по упрощенке.

Экспортные операции

Экспортные операции — противоположность импортным. Теперь вы вывозите товар из своей страны. Аналогично импорту все экспортные операции проходят через таможню и облагаются пошлинами. 

Бухучет экспорта ведите отдельно от торговли на территории своей страны.

Экспортный НДС

В плане экспорта ставка НДС более щадящая, чем при импорте, и равна 0%. Право на применение такой ставки нужно подтвердить. Для этого в течение 180 дней с момента декларирования груза на таможне предоставьте в налоговую такие документы:

  • контракт ВЭД с иностранным покупателем;
  • банковскую выписку о получении выручки от контрагента;
  • копию таможенной декларации с отметками таможни;
  • копии документов, подтверждающих вывоз товара за границу.

Полный перечень документов смотрите в ст.165 НК РФ. Все эти документы подаются одновременно с декларацией по ставке 0%.

Если за продукцию вы получили аванс, уплатите с нее НДС. После того как право собственности на товар перейдет к покупателю, вы можете потребовать возврата уплаченной суммы. Для этого подайте отдельную налоговую декларацию с документами, перечисленными в ст. 165 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=qj4OaDuKRHU

Не забывайте про налоговые вычеты. Ст. 172 НК РФ регулирует, какие суммы подлежат вычету:

  • суммы НДС с авансов иностранных покупателей, которые можно принять к вычету после реализации;
  • суммы НДС, которые уплачивались контрагентам за материалы, работы и услуги для производства экспортных товаров.

Важно! Для вычета вы должны вести раздельный учет «входного» НДС по внутренним и внешним операциям. Для распределения налога можно предложить такие варианты:

  • по сумме фактических затрат;
  • по доле отгруженной экспортной продукции в общем объеме производства;
  • пропорционально стоимости экспортируемых товаров к общей стоимости отгруженной продукции.

Налог на прибыль

Цель экспорта — получение выручки, а значит он занимает важное место в расчете налога на прибыль. В практике сложилось, что экспортные операции попадают в категорию основного вида деятельности. Поэтому доходы и расходы учитывайте в разрезе двух категорий: 

  • по производству и реализации продукции;
  • внереализационные (глава 25 НК РФ).

Доходом будет выручка от реализации продукции. Несмотря на то, что оплачивать вашу продукцию будут инвалютой, выручку пересчитывайте по курсу Центробанка на дату реализации.

Курсовые разницы

Курс рубля по отношению к другим валютам ежедневно изменяется. Для вас это может сказаться как в лучшую так и худшую сторону, поэтому выделяют положительные и отрицательные курсовые разницы. Разберем на примерах (курсы ЦБ РФ условны!)

ООО «Экватор» планирует закупить у иностранного партнера партию томатов. Однако компания не имеет иностранной валюты. Чтобы исправить это, было решено приобрести 5 000 долл. США в банке. 31 мая — было направлено поручение на покупку в банк, который зарезервировал 340 000 рублей для покупки. Сама валюта была приобретена уже 3 июня по курсу 66,6517 руб. Курс ЦБ РФ на 3 июня — 65,5547 руб.

Дата Дебет Кредит Сумма Описание
31.05.20195751340 000Денежные средства на покупку валюты были зарезервированы банком

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/570-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-ved

Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях при ВЭД для чайников в 2019 году

Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Внешнеэкономическая деятельность имеет ряд особенностей и накладывает некоторые ограничения в планет необходимых мероприятий по бухгалтерской и налоговой отчётности.

Это связано с тесным взаимодействием с различными иностранными субъектами, что требует проведения дополнительных мероприятий и согласования разных подходов к правовому регулированию и бухгалтерии.

Законодательство определяет ряд требований, которые обязательно должны соблюдаться данными субъектами.

Любая внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента дополнительные ограничения. У него возникает необходимость соблюдения законодательства Российской Федерации, а также законодательства государства, резидентом которого является его партнёр.

Имущество, которое подлежит реализации или приобретению, должно быть учтено должным образом, так как передача осуществляется от резидента одной страны к резиденту другой.

Расширяется пакет документации, которую необходимо будет вести, а также усложняется процедура налогового и бухгалтерского учёта. Сторона должна правильно учитывать свои доходы, вести по ним отчётность.

Когда резидент Российской Федерации планирует заключение договора с иностранным партнёром, ему необходимо учесть ряд факторов, которые впоследствии могут повлиять на его деятельность внутри Российской Федерации:

  1. Обратить внимание на разницу в НДС на реализацию товаров внутри страны и на международном рынке.
  2. Обратить внимание на законодательство государства, резидентом которого является экономический партнёр.
  3. Учесть необходимость дополнительной отчётности.

Эти факторы должны быть обязательно учтены, в противном случае в отношении лица могут возникать санкции различного характера.

Как отобрать информацию

Возникает множество трудностей при ведении ВЭД. Бухгалтерский и налоговый учет в подробностях для «чайников» — подобная литература была бы очень популярной, но ситуация гораздо сложнее, поэтому требует изучения различных информационных аспектов, а также законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=OFWSEi2lj4g

В первую очередь бухгалтер должен понять, что именно ему требуется сделать, на что обратить внимание и как производить учёт.

На начальном этапе стоит отметить факторы, которые сразу нужно учесть:

  1. Валютные операции и правила их учёта.
  2. Произведение операций на внешнем и внутреннем рынке, необходимость раздельного учёта.
  3. Разные правила учёта экспортных и импортных операций.
  4. Особые правила бухгалтерской и налоговой отчётности.

В этом, 2019 году, появились некоторые правовые акты, которые существенно повлияли на бухгалтерский учёт при ВЭД.

Так, Центральный Банк России ввёл инструкцию «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов», а также был введён ряд поправок в закон о валютном регулировании.

Также были отменены ряд законом, в связи с этим произошли изменения правил:

  1. Такой документ, как паспорт сделки, был отменён. Теперь используется контракт.
  2. Отказ в постановке контракта на учёт становится невозможен.
  3. Если сумма договора составляет менее двухсот тысяч рублей, дополнительные документы о валютном контроле предоставлять не потребуется.
  4. Справки о валютных операциях более не применяются.

Требования в внешнеэкономическим контрактам стали более жесткими, а основания для отказа банка в проведении валютных операций были расширены.

Также была ужесточена ответственность за нарушения в сфере валютных операций и внешнеэкономической деятельности.

Аспекты, на которые влияет внешнеэкономическая деятельность

Внешнеэкономическая деятельность характеризуется тем, что субъект, который является резидентов Российской Федерации, сотрудничает в своей коммерческой деятельности с резидентами других государств.

В данном случае возможными будут любые доступные операции, такие как купля-продажа, поставка, аренда, расчёты по различным требованиям и так далее.

Процесс налогового и бухгалтерского учёта в данном случае будет иметь свои особенности, которые будут обусловлены появлением некоторых факторов:

  1. Появляется дополнительная документация.
  2. Расчёты могут вестись в иностранной валюте.
  3. Возникают некоторые правила, связанные с заграничными командировками сотрудников.
  4. Учёт НДС осуществляется в особом порядке.
  5. Возможны некоторые противоречия в связи с учётом доходов от экспорта и НДС по ним.
  6. Возникает обязанность по дополнительной отчётности по доходам, получаемым на международном рынке.

Все эти факторы напрямую влияют на внешнеэкономическую деятельность, накладывают на лицо дополнительные ограничения и обязательства. В остальном деятельность производится в том же порядке.

Список дополнительных документов

Внешнеэкономическая деятельности устанавливает необходимость применения расширенного перечня документации, которые могут быть оформлены как на основании Российского законодательства, так и на основании законодательства иного государства.

В перечень документации включают:

  1. Платежные документы, оформляемые иностранными партнёрами.
  2. Договоры с партнёрами-резидентами иностранных государств, которые были созданы с учётом условий, которые отражаются в «Инкотермс» (это перечень общих правил к документации, используемой в международной торговле).
  3. Документация, связанная с приобретением или реализацией иностранной валюты.
  4. Документация, которая подтвердит факт регистрации иностранной организации (или аналога ИП).
  5. Декларации, отражающие произведение таможенных действий, то есть так называемые грузовые таможенные декларации.
  6. Документы, отражающие отгрузку.
  7. Документы поставщиков.
  8. Особые бумаги, оформляемые членами Таможенного Союза.
  9. Декларации о доходах, которые поступают из источников за пределами Российской Федерации.
  10. Расширенные декларации по НДС.
  11. Расчёт, которые будет содержать информацию о расходах, выплаченных зарубежным партнёрам.
  12. Иная документация в зависимости от ситуации.

Чаще всего документация сразу ведётся на двух языках, то есть на русском и на языке государства, с которым отечественный резидент ведёт дела.

Если документ ведётся только на иностранном языке, то при подаче отчётности необходимо будет сделать его нотариально заверенный перевод.

Ндс при проведении импортных операций

Большая часть дополнительных действий возникает при необходимости уплаты НДС. В данном случае стоит обратить внимание на следующие моменты:

Экспорт требует особого учёта любых операцийА также дополнительного контроля, заполнения документации и подготовки расширенного пакета бумаг
При импорте из государств Таможенного Союза необходимо учесть ограниченные сроки по подаче сведений в Налоговую службуТакже потребуется оформление дополнительной декларации
Нужно правильно рассчитать налог при оказании некоторых услуг, если они осуществляются за пределами РоссииТакже необходимо будет заполнить особый раздел декларации

Отгрузка на экспорт будет учитываться в доходах в тот момент, когда передаётся право собственности, а также риски, то есть в момент отгрузки товара, но право на налоговый вычет может осуществляться в последующих периодах.

Распространенные ошибки

При осуществлении внешнеэкономической деятельности возможно множество ошибок, но к самым распространённым относят:

Проект поставки был спланирован неправильноНапример, не были учтены условия применения различных льготных режимов, курс валюты подвергался резким колебаниям, нулевая ставка НДС усложнила процедуру и так далее
Контракт был составлен некорректно или возникли ошибки при составлении бухгалтерских, налоговых, таможенных или банковских документовПоследствия — дополнительное начисление налога, часть расходов может быть не учтена

Также возможны простые технические ошибки, а также ошибки при составлении перевода договора на иностранный язык и обратно.

Текст должен быть переведён максимально точно, чтобы смысл не менялся ни в чью пользу. Перевод должен быть осуществлён только организацией, имеющей соответствующее разрешение и заверен нотариально.

За осуществление перевода и его заверение будет насчитана пошлина. Также в процессе осуществления бухгалтерского учёта при ведении внешнеэкономической деятельности могут возникнуть некоторые налоговые риски.

В первую очередь это касается дополнительной необходимости оплаты штрафов, неустойки, НДС, а также в возможном отказе на возмещение НДС при осуществлении экспорта товаров.

Самостоятельное изучение

Самостоятельное изучение особенностей бухгалтерского и налогового учёта при ведении внешнеэкономической деятельности будет возможно, если подойти к вопросу максимально серьёзно.

Стоит начать с изучения общих принципов, а затем обратить внимание на законодательные акты.

Речь идёт не только о общих актах, таких как Налоговый кодекс, но и о специализированных, например, различных методических рекомендаций налоговой службы.

: важные нюансы

Тонкостей по данному вопросу очень много и для полного понимания ситуации необходимо изучить множество информации, проанализировать её и учесть.

Внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента Российской Федерации ряд дополнительных обязанностей.

Необходимо оплачивать налоги, сдавать отчётности, заполнять строки деклараций, которые ранее могли оставаться пустыми. Особое внимание нужно обратить на моменты, связанные в валютными операциями.

Все эти факторы нужно учесть, в противном случае резидент может столкнуться с ответственностью за нарушение действующего законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-v-podrobnostjah-pri-vjed-dlja-chajnikov/

Импорт товаров бухгалтерский и налоговый учет 2019

Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Программа 1. Нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность. 2. Изменения таможенного законодательства с 2018 года.

  • Новый регламент при работе по ВЭД. Анализ изменений в Таможенном Кодексе ЕАЭС 2018 года. Валютный контроль с 1 января 2018 г. Новая Инструкция №181-И вместо 138-И. Налоговый контроль налоговых органов с 1 января 2018 г. Электронный документооборот в Таможенном кодексе ЕАЭС. Изменения в структуре взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами в рамках электронного документооборота. Изменение процедуры электронного взаимодействия с таможенными органами.
  • Изменения в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
  • Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты).

Бухгалтерский учет импортных операций в 2018 году

9. Обзор Писем Минфина РФ по вопросам ВЭД с 1 января 2018 г. Все вопросы освещаются с учетом последних изменений, внесенных в законодательные и нормативно-правовые акты, официальных комментариев (письма Минфина России, ФНС России) по состоянию на дату занятия.

Учет импортных товаров

В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом: НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;А – акцизный сбор (при необходимости);Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Учитываем импортированный товар

С документом, утвердившим эту форму, можно ознакомиться в статье «Утвержден формат «электронного» заявления о ввозе и косвенных налогах». Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении. О том, что это за отметка, говорится в публикации «При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС».

Вычет можно использовать только после оплаты налога, а также при соблюдении ряда условий, о которых можно узнать в материале «Минфин напомнил условия вычета по товарам, ввезенным из ЕАЭС».

Экспортно-импортные операции в 2018 году: учет и налогообложение

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров. НДС при импорте услуг Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту.

Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Импорт бухгалтерский и налоговый учет

Статьи 2 и 4 Соглашения При этом, Соглашением установлено, что при определении таможенной стоимости к цене, фактически уплаченной (подлежащей уплате) за товары, добавляются расходы в размере, в котором они осуществлены (подлежат осуществлению) покупателем, но не включены в цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за ввозимые товары:

  • вознаграждение посредникам (агентам) и брокерам, связанное с покупкой оцениваемых (ввозимых) товаров;
  • расходы на тару (если она рассматривается как единое целое с ввозимыми товарами);
  • расходы по упаковке, включая стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке.

Кроме того, в таможенную стоимость может включаться, соответствующим образом распределенная стоимость товаров и услуг, прямо или косвенно предоставленных покупателем продавцу.

Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  • они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  • иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  • изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;
  • не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  • печатные издания и культурные раритеты для музеев, библиотек, архивов;
  • специфические модификации лекарственных препаратов.

Ставки НДС при импорте товаров и услуг Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%.

Учет себестоимости импортных товаров 2018

Источник: https://finservgarant.ru/drugoe/import-tovarov-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet-2019.html

Бухгалтерский учет и налогообложение ВЭД

Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Внешнеэкономическая деятельность имеет ряд особенностей и накладывает некоторые ограничения в планет необходимых мероприятий по бухгалтерской и налоговой отчётности.

Это связано с тесным взаимодействием с различными иностранными субъектами, что требует проведения дополнительных мероприятий и согласования разных подходов к правовому регулированию и бухгалтерии.

Законодательство определяет ряд требований, которые обязательно должны соблюдаться данными субъектами.

Любая внешнеэкономическая деятельность накладывает на резидента дополнительные ограничения. У него возникает необходимость соблюдения законодательства Российской Федерации, а также законодательства государства, резидентом которого является его партнёр.

Имущество, которое подлежит реализации или приобретению, должно быть учтено должным образом, так как передача осуществляется от резидента одной страны к резиденту другой.

Расширяется пакет документации, которую необходимо будет вести, а также усложняется процедура налогового и бухгалтерского учёта. Сторона должна правильно учитывать свои доходы, вести по ним отчётность.

Когда резидент Российской Федерации планирует заключение договора с иностранным партнёром, ему необходимо учесть ряд факторов, которые впоследствии могут повлиять на его деятельность внутри Российской Федерации:

  1. Обратить внимание на разницу в НДС на реализацию товаров внутри страны и на международном рынке.
  2. Обратить внимание на законодательство государства, резидентом которого является экономический партнёр.
  3. Учесть необходимость дополнительной отчётности.

Эти факторы должны быть обязательно учтены, в противном случае в отношении лица могут возникать санкции различного характера.

Особенности бухгалтерского учета вэд импорт 2019

Вэд бухгалтерский и налоговый учет в подробностях 2019 для чайников

Внешнеэкономические сделки оформляются по специальным схемам. Именно поэтому проведение импортных и экспортных сделок требует серьезного подхода, глубоких знаний налогового, таможенного, валютного законодательства, организации регулировки ВЭД и т.д.

Точно также и в налогообложении ВЭД существуют особенности, о которых стоит помнить: — заполнение деклараций НДС при ВЭД; — процедура таможенного оформления товаров; — формирование стоимости продукции; — оформление импорта через таможню; — исчисление НДС и т.д.

Перечень далеко не полный, есть много других положений, которые надо учитывать. Кроме того существует разница в курсах валют.

Также порядок отображения в книге продаж, закупок имеет свою специфику. И формирование себестоимости товара происходит по особой схеме. Бухгалтер со знанием ВЭД должен: — иметь высшее профильное образование; — разбираться в законодательстве налоговой, таможенной, финансовой, валютной сферы;

Бухгалтерский учет ВЭД

Ведение ВЭД обязывает предприятия использовать дополнительные формы первичного учета, не используемые для отражения операций внутри страны.

Рекомендуем прочесть:  Омск юрист по пенсиям

Формы, заполненные на иностранном языке, подлежат переводу.

Документы, часто используемые в учете:ДокументОписаниеПаспорт сделкиПодтверждает законность операции и имеет сведения, необходимые для осуществления контроляКонтрактЗаключаются с иностранными партнерамиГТДЗаполняется на каждую партию при перемещении товаров или помещении под таможенный контрольИнвойсОформляется продавцом для покупателя и содержит данные о товареЛицензии, сертификаты, страховой полисПолный перечень необходимых документов представляет орган, осуществляющий контрольПри ведении импортных операций товар ввозится из-за рубежа с целью последующего использования на территории страны.

Назначением ввоза являются перепродажа, использование для производственных или управленческих нужд.

Бухучет импортных операций: пример и проводки

Здесь бухгалтеру крайне важно правильно перевести сумму в национальную валюту. Использовать для расчетов необходимо курс на дату прихода. Естественно, никакой импорт не застрахован от возникновения курсовой разницы.

Причем она может быть и отрицательной, и положительной. Расходы, связанные с оформлением таможенной декларации, включаются в стоимость приобретения импортной продукции.

Для каждой операции импорта бухгалтерские проводки будут примерно одинаковыми. Универсальный перечень включает: расчет с поставщиком (перечисление оплаты иностранной компании); оплату

Учёт ВЭД 2019

А также усиление требований к международным контрактам.

Основная часть документов должна предоставляться на 2-х языках.

И соответственно учет всех операций ВЭД, оформленных только на иностранном языке следует предоставить с документом о переводе для предоставления в налоговую службу. Количество документов увеличится в связи с декларированием ВЭД товаров и возмещением НДС по экспорту. Остались вопросы? Оставьте координаты, мы с вами свяжемся А можете нам просто позвонить +7 (499) 399-3744

Бухгалтерский и налоговый учет импорта товаров

Но следует помнить, что возможные нестыковки в бумагах будут лишним основанием для подозрений и выписывания штрафов.

https://www.youtube.com/watch?v=O3A0uuPkpYI

До уплаты платежей товар находится под таможенным контролем Обязательными платежами, перечисляемыми в бюджет, при этом являются:

  1. таможенные пошлины: ввозные, антидемпинговые, специальные, компенсационные;
  2. НДС;
  3. таможенные сборы за сопровождение товара, его хранение, оформление.
  4. акциз;

При учете импорта товаров оплачивать все перечисленные налоги не обязательно, потому что оплата некоторых из них регулируется отдельными законами и нормами.

В результате по каждому коду ТНВЭД формируется свой список необходимых платежей. Начисленный НДС оплачивать

Учет вэд: что делать?

Возникает необходимость учитывать курсовые разницы.

Сотрудники, которые отправляются в загранкомандировку, например, на заключение контракта, отчитываются авансовым отчетом. Учет авансовых отчетов в валюте вызывает массу различных вопросов. То же самое касается учета операций по банковским картам в валюте.

И это только малая часть… На практике бухгалтера сталкиваются с большим количеством операций, связанных с учетом операций в валюте.

К ним можно отнести операции по приобретению и продаже валюты, учет кредитов в иностранной валюте, учет взаиморасчетов в валюте.

Вэд бухгалтерский и налог учет в подробностях 2019 для чайников

стран ЕАЭС.

Порядок уплаты НДС. Сложные вопросы по импортным операциям в Таможенном Союзе.

  • Экспорт товаров с территории России. Как платить НДС при экспорте в страны-участницы Таможенного союза.

    Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС. Сложные вопросы при экспорте из России в страны –участницы Таможенного союза.

  • Порядок заполнения Декларации по косвенному НДС.

    Камеральная проверка: Перечень документов. Порядке прохождения проверки.

  • Специфика экспортных операций в 2019 г.

    Источник: https://vnik46.ru/osobennosti-buhgalterskogo-ucheta-vehd-import-2018-13936/

    Консультант закона
    Добавить комментарий