Временный кассовый разрыв

Помогаем делом

Временный кассовый разрыв

как справиться и не допустить повторения

КАССОВЫЙ РАЗРЫВ — ситуация, когда у компании есть прибыль по финансовому отчету, но нет средств на счете на текущую деятельность.

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто

это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

Конкретные причины могут быть разными:

  • компания дала клиенту отсрочку платежа;
  • клиент не смог или не захотел заплатить в срок;
  • платеж по выигранному тендеру пришел с задержкой из-за межбюджетных трансферов;
  • на складе накопились чрезмерные сырьевые или товарные запасы, в которых «заморозились» оборотные средства;
  • владелец бизнеса вывел часть прибыли на личные нужды;
  • компания изъяла средства из оборота ради инвестиций (например, в масштабирование бизнеса) или закупок, которые принесут прибыль в будущем;
  • наступил сезонный спад продаж (другая сезонная причина: перед налоговым отчетным периодом поставщики затребовали все задержанные платежи);
  • бизнес столкнулся с «черным лебедем»: неожиданно выросли затраты на логистику, коллектив забастовал и потребовал роста зарплат, выросли цены на сырье или новые санкции перекрыли важный рынок сбыта.

КАК ПРЕДВИДЕТЬ КАССОВЫЙ РАЗРЫВ

Кассовый разрыв не говорит об убыточности бизнеса. Разрыв связан с неравномерным поступлением средств и временным их отсутствием на счете. Часто

это случается из-за дебиторской задолженности, когда клиенты должны компании. Убыточность же — это стабильное превышение расходов над доходами.

  • Бухгалтерия компании ведет несколько финансовых отчетов. Но ни один из них по отдельности не позволяет спрогнозировать кассовый разрыв (да у бухгалтеров и нет такой задачи).
  • отчет о финансовых результатах (форма № 2 РСБУ, PNL, отчет о прибылях и убытках и т.д.) показывает, рентабелен ли бизнес. В нем учитывается выручка (не деньги, поступившие на счет, а объем обязательств, выполненных перед клиентами) и затраты, направленные на ее получение;
  • баланс учитывает активы и пассивы компании на определенную дату. Чтобы видеть динамику развития бизнеса, нужно сопоставить баланс на начало и на конец периода.
  • отчет о движении денежных средств учитывает все деньги на счетах и в кассах компании, поступления на счет и выплаты со счета.

Чтобы предвидеть разрывы, на основании этих отчетов формируется «Платежный календарь». В нем фиксируют средства, которые есть на начало периода, и отмечают, кому, когда и сколько денег перечислено и еще нужно перечислить.

Крупные компании могут позволить себе для этого специальные учетные системы. Но если их нет, можно обойтись MS Excel. Размер кассового разрыва можно

рассчитать автоматически по формуле:

Сумма денег на счетах на

начало периода

Фактически поступившие от дебиторов

средства

Остаток денежных средствна закрытие

периода

Если остаток отрицательный — это кассовый разрыв. Можно связать эти расчеты с планом будущих расходов (оплата аренды, выплата зарплаты и налогов и т.д.) и доходов. Так можно прогнозировать риск кассового разрыва в ближайшем будущем. Чтобы вовремя его заметить, лучше ежедневно сопоставлять планы

с реальным финансовым состоянием.

КАК СПРАВИТЬСЯ С КАССОВЫМ РАЗРЫВОМ

Что делать, если разрыв уже случился:

  1. Договориться с поставщиками об отсрочке или, по крайней мере, рассрочке платежа. Правда, при этом они могут добавить процент

    к стоимости продукции или услуг.

  2. Оформить кредит. По данным Банка России, 62% всех кредитов, которые берут предприятия малого и среднего бизнеса, приходятся на срок до

    1 года. Другими словами, их активно используют для решения временных финансовых сложностей.

    Для получения кредита нужно подготовить стандартный пакет документов.

    Но не лишним будет показать банку и финансовый план, чтобы продемонстрировать рентабельность бизнеса и доказать, что это кассовый разрыв, а не убыточность.

    Если разрыв нужно закрывать немедленно, стоит присмотреться к экспресс-кредитам. Например,в ВТБ решение об
    экспресс-кредите до 5 млн рублей без залога под 13% годовых принимается в среднем за 3 дня.

  3. Стоит поинтересоваться льготами, которые банк предлагает своим клиентам. В том же ВТБ клиенты могут получить предодобренный кредит до 30 млн рублей на срок до 5 лет со ставкой от 10% годовых без дополнительных документов и обеспечения. Для клиентов, решивших перейти на обслуживание в ВТБ из других банков, также становятся доступны более выгодные условия кредитования на покрытие кассовых

    разрывов.

  4. Открыть счет с овердрафтом. Если на счете не хватит денег для текущих выплат, банк автоматически и мгновенно предоставит нужную сумму в пределах лимита.

    Затем, как только на счет фирмы поступят средства, они автоматически пойдут на покрытие задолженности.

    Это особенно выгодно, если время кассового разрыва — всего несколько часов или дней: некоторые банки предоставляют льготный период, во время которого не начисляют проценты за пользование овердрафтом. Есть и другие

    преимущества — например,в ВТБ для овердрафта в пределах 50% от
    оборота по счету не нужен даже залог.

Как уменьшить риски кассового разрыва в будущем

  1. Сократить срок погашения дебиторской задолженности — например, предложить контрагентам бонусы за быстрое перечисление средств или

    предоплату или перейти на рассрочку платежей вместо отсрочки.

  2. Воспользоваться факторингом. Эта схема удобна, например, для магазина, который закупает товары партией (большой расход) и постепенно их распродает (медленный возврат средств, риск кассового

    разрыва), производства, которое нуждается в сырье, и т.д.

  3. Сократить «замороженные» активы. Если закупать больше сырья и товаров, чем нужно для операционной деятельности, и хранить их в виде запасов на складе, в них замораживаются оборотные средства компании

    и растет риск кассовых разрывов.

РИСК — ЭТО ВОЗМОЖНОСТЬ

Риски от кассового разрыва очевидны: подрыв репутации, пени за неисполнение обязательств, задержки в поставке сырья, сбой производственного цикла и убытки. Однако даже из такой ситуации можно извлечь пользу.

Кассовый разрыв освещает уязвимые места бизнеса: просчеты в работе с дебиторской задолженностью, избыток складских запасов, проблемы в прогнозировании, незнание банковских продуктов и многое другое. Анализ ошибок — это возможность исправить их и усилить бизнес.

  • открытие счета – 0 р.
  • 3 месяца обслуживания – 0 р.
  • переводы и операции с наличными – 0 р.

Источник: http://delovtb.rbc.ru/articles/1/

Что такое кассовый разрыв

Временный кассовый разрыв

Каждая компания, которая работает на территории нашей страны, осуществляет определенную деятельность. Основой коммерческой деятельности является Бюджетный кодекс и установленные им правила.

Как правило, рабочий процесс подразумевает расход энергетических и закупку сырьевых ресурсов, реализацию готовой продукции, финансовые взаиморасчеты с партнерами (поставщиками, потребителями). Идеально, когда все расчетные и платежные операции совершаются равномерно по ранее составленным планам.

Но случаются ситуации, когда возникает некоторый дисбаланс в поступлении и расходовании – компании недостает средств для проведения платежей. Подобную ситуацию называют кассовый разрыв, который и станет темой сегодняшнего материала.

Рассмотрим причины возникновения кассового разрыва, мероприятия, помогающие его не допустить, а также опишем источники покрытия.

Что такое кассовый разрыв? Дадим определение этого понятия.

Кассовый разрыв на предприятии — это ситуация, когда в кассе компании возникает недостаток средств для своевременного и полного расчета с поставщиками, а также расходов на собственные нужды организации.

Такая ситуация обычно бывает, если сроки обязательных платежей отличаются от сроков поступления денег на счет (в кассу) предприятия. Предположим, приближаются сроки уплаты налогов, а поступление средств от клиентов еще не осуществлено.

Недостаток средств называют кассовым разрывом

Механизмом покрытия кассового разрыва часто служит краткосрочный банковский кредит либо заем, требуемый для пополнения средств, находящихся в обороте.

Более подробно об источниках для покрытия разрыва мы расскажем ниже.

Практика показывает, что временный разрыв отличается периодичностью и регулярным ежегодным повторением. Это означает, что для разработки методик его недопущения какие-либо препятствия отсутствуют.

Правильно выбранные мероприятия по недопущению подобной ситуации позволяют ее спланировать и свести всевозможные риски к минимуму.

В своей основе методика содержит прогнозируемые размеры денежных поступлений на протяжении определенного финансового периода. Исключения составляют непредвиденные ситуации.

Следует рассказать, как посчитать разрыв. Формула расчета выглядит так:

СДС + СП – СП = ОД, где

  • СДС – сумма денежных средств на счете на начало операционного дня;
  • СП – суммарное количество средств, которые должны поступить на счет от покупателей на закрытие их дебиторской задолженности;
  • СП – сумма, предполагаемая к выплате;
  • ОД – остаток денежных средств на счете на конец операционного дня.

Когда при вычислении получается отрицательное значение, образуется кассовый разрыв. В этом случае целесообразно стремиться к уменьшению дебиторской задолженности.

Причины возникновения

Главными внутренними причинами, которые приводят к возникновению кассового разрыва, как правило, становятся:

  • недостаточная эффективность в процессе планирования кратко- и среднесрочной перспективы финансовых потоков в компании либо его полное отсутствие;
  • недостаточная эффективность мероприятий, направленных на устранение кассовых разрывов.

Помимо внутренних причин возникновения подобной ситуации, существуют и внешние факторы. К ним относят:

  1. Форс-мажорные обстоятельства, которые возникли в финансовой организации, осуществляющей обслуживание компании, к примеру, у банка неожиданно отозвана лицензия.
  2. Изменение юридического адреса предполагает перерегистрацию в налоговой инспекции и других организациях. Из-за изменения банковских реквизитов платежи, проводимые покупателями, могут быть не зачислены на счет организации, при этом бухгалтер по каким-то причинам не смог своевременно провести платежи в конкретном расчетном периоде. В совокупности эти факторы могут спровоцировать разрыв в кассе предприятия.
  3. Изменение системы налогообложения, к примеру, компания решила использовать упрощенную схему с отменой уплаты НДС, авансовых платежей налога на имущество и прибыль. Так, с наступлением июня бухгалтер предприятия планирует отправку срочного электронного платежа за поставку сырья, и может столкнуться с тем, что р/с предприятия заблокирован по требованию сотрудника ФНС из-за непредоставления отчетности по НДС за первый квартал. Специалисты знают, что разблокировка счета может занять продолжительное время, в итоге у предприятия образуется дефицит финансовых средств для выполнения собственных обязательств.

Кассовый разрыв может иметь определенную цикличность

Меры предотвращения

Как избежать кассового разрыва в бизнесе? Все достаточно просто! Предприятию следует разработать и активно использовать систему мероприятий по предотвращению подобной ситуации. Кроме этого, важно найти надежные источники покрытия разрывов.

Обязательными элементами такой системы являются следующие меры:

  • четкое планирование корпоративного бюджета в части платежей и затрат;
  • плановый подход к поступлениям денежных средств и доходам;
  • контроль заявок по платежам;
  • внимательное составление плана по кассе;
  • ведения календаря финансовых потоков;
  • формирование критериев в части очередности обязательных расходов и платежей.

Источники покрытия кассовых разрывов

Предприятиям, работающим на отечественном рынке, доступно три способа на покрытие кассовых разрывов, которые помогут избежать кассовых разрывов. Это финансирование:

  • за счет собственных средств;
  • долговое;
  • долевое.

Финансирование из средств, которыми располагает предприятие. Сюда относят, в первую очередь, чистую прибыль компании. Нередко для покрытия разрыва учредители предоставляют безвозмездную материальную помощь. К финансированию из собственных средств также относят продажу активов, которые не являются профильными.

Долговое финансирование поможет решить проблему

В последнее время многие отечественные компании активно прибегают к долговому финансированию. В список инструментов такого финансирования входит:

  • банковские займы и овердрафт;
  • перекредитование уже имеющихся займов;
  • займы, полученные от граждан и юрлиц;
  • товарный кредит;
  • продажа дебиторской задолженности (факторинг);
  • лизинг;
  • векселя и облигации.

Если говорить о долевом финансировании, то оно сильно отличается от предыдущего. В этом случае предполагается привлечение денег на безвозвратной и беспроцентной основе. Здесь часто рассматривается это продажа части акций или бизнеса. Важно упомянуть, что данный вид финансирования содержит ряд важных плюсов, но у него имеются и серьезные недостатки.

К минусам этого финансирования относят:

  • риски, которые связаны с продажей доли в бизнесе;
  • публичное раскрытие максимально полных сведений о работе предприятия (при реализации акций на рынке);
  • довольно дорогая и сложная процедура подготовительных мероприятий к привлечению инвестиций;ограничения минимальной суммы при привлечении инвестиций.

Заключение

Из вышесказанного можно сделать вывод, что грамотно выстроенная система планирования финансовых потоков и применение разнообразных финансовых инструментов позволит разработать и внедрить на предприятии эффективные финансовые стратегии.

Причем использование таких стратегий способствует снижению рисков возникновения кассового разрыва, стабильной работе предприятия и его интенсивному развитию.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/raznoe/chto-takoe-kassovyj-razryv.html

Кассовый разрыв: это что такое, формула расчета и как его избежать

Временный кассовый разрыв

— Справочник предпринимателя — Термины — Кассовый разрыв — это один из проблемных моментов в бизнесе

В деятельности любой организации существуют финансовые и операционные циклы. Они включают в себя процессы закупки продукции, производства товара и его продажи, а также выплаты средств поставщикам и получение их от дебиторов.

В том случае, если финансовый и операционный цикл не совпадает (дебиторы работают с отсрочкой платежа, а срок выплат за сырье уже подошел) возникает так называемый кассовый разрыв.

Кассовый разрыв — это что такое и как он возникает

Возникновение кассового разрыва не всегда является следствием неграмотной политики на предприятии. Отсутствие необходимого объема средств на счетах организации может происходить в силу объективных причин:

  • методы работы;
  • задержки перечислений;
  • внешнеэкономическая ситуация;
  • экспортные факторы.

Кассовый разрыв на предприятии

При планировании денежных потоков финансовое подразделение компании учитывает сроки поступления средств от покупателей и перечисления их поставщикам товаров и услуг. Поэтому основной причиной возникновения проблем с финансированием является непродуманная политика организации.

Следующей причиной отсутствия денежных средств в необходимом объеме является недобросовестность покупателей и задержка ими платежей.

Особенно выраженным такого рода разрыв может быть при предоставлении покупателям отсрочки платежа. В этом случае за период отсрочки экономическая и финансовая ситуация может измениться настолько, что несвоевременные выплаты могут негативно отразиться на устойчивости компании.

Временный кассовый разрыв

В отличие от производственного, текущего разрыва, временный разрыв может прогнозироваться и должен прогнозироваться. При этом, в обязательном порядке необходимо разрабатывать план мер по минимизации ущерба от такого рода разрыва.

В качестве примера рассмотрим компанию «Ромашка», осуществляющую производство молочной продукции.

Закупки свежего молока осуществляются 1 раз в неделю по понедельникам с оплатой по факту поставки день в день. Продажа дебиторам осуществляется с отсрочкой платежа на период до 5 рабочих дней.

В понедельник текущей недели произведена поставка товара на сумму 1 млн. рублей и одновременная закупка на сумму 500 тыс. рублей. Оплата за сырье произведена полностью, остаток на счете – 100 тыс. рублей.

В пятницу платеж от дебитора поступил частично – в сумме 200 тыс.рублей. В следующий понедельник произведена закупка сырья на сумму 500 тыс. рублей. Остаток на счете, включая платеж покупателя, составил 300 тыс. рублей.

Таким образом, возник кассовый разрыв в сумме 200 тыс. рублей.

Для предприятия такая ситуация может быть чревата следующими последствиями:

  • начисление штрафов на просрочку платежа;
  • отсутствие поставки сырья в полном объеме и, как следствие, нарушение производственного цикла;
  • ухудшение деловой репутации.

Анализ и формула расчета кассового разрыва

Для того, чтобы проанализировать, выявить и рассчитать величину и срок кассового разрыва, необходимо составить грамотный отчет о движении денежных средств. Отрицательное значение суммы средств на начало какого-либо периода и будет обозначать начало кассового разрыва.

Дополнительно стоит анализировать и остатки товарных запасов – если их количество достаточно для покрытия производственной необходимости, дополнительные закупки целесообразно не совершать.

Рассчитывать величину кассового разрыва необходимо ежедневно по данным платежного календаря.

Величина кассового разрыва вычисляется упрощенно по следующей формуле:

ДС + ПД — ПП = ОДС

где:

ДС – сумма денежных средств на начало операционного дня;

ПД – платежи дебиторов фактические;

ПП – платежи поставщикам,

ОДС – остаток денежных средств на закрытие операционного дня. При его отрицательной величине целесообразно принять меры по получению от дебиторов задолженности в необходимом для закрытия разрыва объеме.

Как избежать

Для того, чтобы кассовые разрывы были сведены к минимум, целесообразно принимать на постоянной основе следующие меры:

  • бесперебойную работу с дебиторской задолженностью;
  • работа с дебиторами на постоянной основе, которая подразумевает надежность и прогнозируемость платежей;
  • адекватный финансовый анализ и грамотное составление платежного календаря и бюджета движения денежных средств;
  • наименьшее использование кредитных ресурсов и товарных кредитов.

Работа по финансовому планированию и снижению неоперационных платежей (проценты по кредитам, пени по займам от партнеров, сторонние выплаты) должна вестись в постоянном режиме. Немаловажным фактором является и квалификация сотрудников финансового подразделения.

Способы ликвидации КР

Снижение ущерба от кассовых разрывов возможно следующими способами:

  1. Приостановить обязательные выплаты. Например, при отсрочке уплаты налогов, чаще всего, пеня будет существенно ниже, чем переплата по процентам за банковский кредит.
  2. Дополнительные инвестиции собственников (взносы в УК, эмиссия акций).
  3. Использование схемы факторинга или овердрафта. Если покрыть из собственных источников кассовый разрыв не получается, за счет заемных средств можно решить проблемы с обеспечением производства финансами. Факторинг возможно использовать на постоянной основе.
  4. Реструктуризации кредитов – снижение уровня платежей, пролонгация.
  5. Получение займа для физического лица с последующей передачей его в качестве займа компании.

Предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем устранять последствия и ликвидировать ущерб. Поэтому необходимо уделять особое внимание правильному управленческому и финансовому учету в компании. (23 голос., 4,10 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/terminy/kassovyj-razryv.html

Что такое временный кассовый разрыв? Кассовый разрыв: формула расчета

Временный кассовый разрыв

Любая функционирующая организация ведет свою деятельность по определенным правилам. Процесс работы предполагает приобретение сырья, энергетических ресурсов, реализацию продукции, а также получение оплаты с потребителей. В идеале все операции должны совершаться равномерно, однако в некоторых случаях может возникнуть задержка – кассовый разрыв.

Подробнее о ситуации

Иногда операционные циклы не совпадают с финансовыми действиями, когда потребители еще не заплатили за приобретенный товар, но уже необходимо заказывать сырье для другой партии за эти самые деньги. Такие ситуации характерны для деятельности не только мелких, но и крупных организаций.

Не следует думать, что временный кассовый разрыв – это результат неправильной работы менеджеров или просчетов бухгалтерии. Чаще всего его причины возникновения являются вполне объективными. Однако руководители обязаны свести подобные явления к минимуму.

Основные причины возникновения

К появлению задержек между рабочими процессами могут приводить не только внутренние, но и внешние факторы. Они в равной степени могут влиять на функционирование предприятия. Однако внешние обстоятельства спрогнозировать гораздо сложнее.

Основные причины кассовых разрывов следующие:

  • отзыв лицензии и другие форс-мажорные ситуации, возникшие в обслуживаемом банке;
  • смена адреса организации, требующая перерегистрации в различных органах;
  • переход на другую систему налогообложения, отменяющую или включающую оплату НДС;
  • неоптимизированные методы ведения работы;
  • заминки со стороны дебиторов;
  • трудности с экспортом в результате введения санкций или других запрещающих мер;
  • усложнение законодательства в стране.

Можно перечислить еще множество обстоятельств, способных привести к появлению пауз между текущими процессами. Однако в большинстве случаев они происходят из-за дебиторской задолженности.

Управление рисками появления

Руководители предприятий должны всегда размышлять о том, как избежать кассовых разрывов в процессе ведения бизнеса.

Управление рисками базируется на общих принципах и включает в себя грамотное распределение рынков сбыта, расширение ассортимента производимой продукции, страхование и минимизацию негативных последствий.

Должны быть в обязательно порядке подготовлены документы, предоставляющие возможность привлечь необходимые средства при возникновении задержек.

Иногда организации выпускают определенный объем ценных бумаг, оформленных на имя доверенных лиц. В некоторых случаях заключаются специальные договоры цессии, позволяющие передать права требований по некоторым обязательствам. Копии перечисленных документов обычно заверяются нотариусом. Они могут пригодиться для предоставления банковским учреждениям в целях ведения финансового мониторинга.

Чтобы кассовый разрыв не возникал регулярно, следует внимательно рассматривать условия подписываемых договоров. В них желательно предусмотреть возможность предоплаты и прописать сроки платежей до конца предыдущего месяца. Полезным инструментом может стать банковский депозит с возможностью досрочного раскрытия. Для диверсификации риска желательно завести расчетный счет в другом банке.

При регулярной работе с балансовыми отчетами компаний нередко выявляются встречные обязательства. Рациональным решением будет являться их частичное погашение, чтобы была возможность использовать их в качестве эффективного инструмента при задержках. Они могут применяться для максимально быстрого привлечения ресурсов.

Особенности выявления

Не имея представления о том, как определить кассовый разрыв, нельзя эффективно вести работу на предприятии. Для избежания подобных процессов необходимо тщательно проанализировать потоки денежных средств и отыскать уязвимые места. Если в самом начале производственного цикла имеется отрицательный баланс, то можно сказать, что неприятный момент наступил.

Также требуется изучить ассортимент товаров в складском помещении. Если их доля перекрывает последующую поставку, то ситуацию нельзя назвать критичной. Однако только по этим показателям нельзя выявлять кассовый разрыв. Формула расчета существует следующая:

ОС+ДП-ПП=КО.

В таблице приводится расшифровка условных обозначений.

АббревиатураОписание
ОСОбщая сумма финансовых потоков перед началом проведения операций
ДПДебиторские платежи, проведенные по факту
ППСумма, полученная в течение дня за поставки сырья
КОКонечный остаток после завершения всех операций

Вычисления по этой формуле должны производиться во все рабочие дни для своевременного выявления задержек. Если при расчетах получилось отрицательное число, то следует хорошенько поразмышлять над двумя первыми пунктами, чтобы перекрыть ими платежи поставщикам.

Распространенные ошибки при наступлении

Многие финансовые директора принимают не совсем правильные решения.

  1. Оформляются краткосрочные кредиты, не приносящие ощутимых результатов. Зато они увеличивают суммы будущих платежей, так как за них начисляются проценты. Такая стратегия способна принести успех только при наличии четкого плана развития предприятия.
  2. При осуществлении предоплаты делаются огромные скидки, которые в некоторых случаях не покрывают производимых затрат на выпуск продукции.
  3. Исходные материалы, необходимые для производства, оплачиваются в конце периода, из-за чего нарушается ритмичность работы предприятия.
  4. Продаются части имеющегося капитала более крупным организациям.

Действия во время наличия кассового разрыва

Хотя у многих компаний резервов предостаточно, все же не всегда удается полностью обезопасить компанию от задержек. Паниковать в такой ситуации не стоит. Необходимо оценить вероятные последствия при неоплате и определить имеющийся запас времени для проведения контрмер.

Для предотвращения проблемной ситуации могут предприниматься следующие действия.

  1. Приостановка платежных операций за поставку товаров с отсылкой гарантийных писем, в которых будут указана дата внесения денежных средств.
  2. Досрочное раскрытие депозита в банке.
  3. Привлечение третьих лиц для осуществления оплаты непосредственно по обязательствам компании.
  4. Направление письменных просьб потребителям для активизации погашения образовавшейся задолженности.
  5. Предъявление в качестве оплаты ценных бумаг.

После наступления лучших времен необходимо пополнить внутренние резервы, из которых были взяты денежные средства в трудный период. Не лишним будет отдельно отметить потребителей и поставщиков, выручивших предприятие. Сгладить негативные моменты поможет положительная репутация организации, над формированием которой необходимо работать постоянно.

К чему приводят промахи менеджмента?

В отдельных случаях кассовый разрыв становится причиной несбалансированного движения финансовых потоков.

Иногда денежные средства вкладываются в совершенно разные или смежные сегменты предпринимательской деятельности в рамках одной категории компаний, а это имеет свои негативные эффекты.

Кроме того, не всегда регулярное обеспечение ресурсами проходит идеально. Оно во многом зависит от слаженности действий руководителей.

Часто из оборота берутся денежные средства для вложения в новый проект, который имеет перспективы быстрой прибыли. Просчеты со стороны менеджмента в этой ситуации грозят организациям, доход которых является результатом партнерской деятельности, отрицательным положением в деловой среде.

Альтернативные пути решения

Существуют совершенно иные способы покрытия временных разрывов. Первый из них заключается в предоставлении товарного кредита непосредственно поставщиком, а второй – в стимулировании потребителей к осуществлению досрочной оплаты выставляемых предприятием счетов.

Холдинговые компании могут:

  • сформировать казначейство, предоставляющее возможность оптимизировать оборотные средства, сократив при этом сумму займа;
  • произвести централизованную закупку определенных категорий товаров, экономя ресурсы за счет повышения объема поставки;
  • получить овердрафт для покрытия недостающих денежных средств.

Заключительная часть

В качестве пособия для начинающих может браться методика планирования временных кассовых разрывов бюджета города. Она создается в полном соответствии с российским законодательством для определения объемов задолженности, образовавшейся в определенные интервалы времени.

Источник: https://FB.ru/article/333670/chto-takoe-vremennyiy-kassovyiy-razryiv-kassovyiy-razryiv-formula-rascheta

Кассовый разрыв: причины появления и способы ликвидации дыр в бюджете компании

Временный кассовый разрыв

Разбираемся в понятии кассового разрыва и способах его устранения.

Вы узнаете:

  • Что такое кассовый разрыв в бизнесе.
  • Какие существуют причины кассовых разрывов.
  • Как рассчитать кассовый разрыв (формула).
  • Как избежать появления кассовых разрывов.
  • Как ликвидировать кассовый разрыв.

Кассовый разрыв появляется, когда время поступления денег на предприятие не совпадает со сроком платежей.

Рассмотрим подробнее, что это такое – кассовый разрыв, простыми словами расскажем, как его рассчитать и ликвидировать.

Причины кассовых разрывов

Кассовый разрыв – это ситуация, когда в компании недостаточно финансов, необходимых для покрытия текущих произведенных расходов в полном объеме и точно в срок.

2 главные причины кассовых разрывов:

  • Отсутствие или недостаточная эффективность планирования движения денежных потоков в ближайшей и средней перспективе.
  • Недостаточно продуманные и недостаточно эффективные меры по устранению кассовых разрывов.

Причины кассовых разрывов на предприятии

Планируя денежные потоки, финансовый отдел производственного предприятия должен учитывать сроки поступления денежных средств от покупателей и из иных источников и сроки перечисления их поставщикам.

Главной причиной появления проблем с финансированием на производственном предприятии является недостаточно продуманная политика.

Еще одна причина отсутствия денег в кассе – недобросовестность покупателей, длительная задержка денежных средств или погашение задолженностей не в полном объеме.

Особенно четко такой разрыв выражается, если покупателям предоставлена отсрочка. В течение периода, на который предоставляется отсрочка, финансовая экономическая ситуация на предприятии, в отрасли и в стране в целом может измениться до такой степени, что малейшая задержка выплаты может оказать негативное влияние на финансовую устойчивость компании.

Причины временных кассовых разрывов

Производственный, или текущий разрыв спрогнозировать заранее достаточно сложно. В то время как временные кассовые разрывы прогнозировать можно и нужно. Также нужно разрабатывать комплекс мер для снижения возможного ущерба.

Пример: несоответствие условий договора на поставку товара и продажу его конечному потребителю. Допустим, закупка происходит в начале недели, в понедельник, со стопроцентной оплатой по получению.

В этот же день товар отправляется контрагенту, однако контрагент оплачивает товар с задержкой в 5 рабочих дней. В течение этого периода за фирмой будет числиться дебиторская задолженность, и в начале следующей недели образуется кассовый разрыв.

Одна из задач экономистов – прогнозировать такие разрывы и принимать меры по снижению последствий.

Даже краткосрочный дефицит денег может привести к последствиям:

  • Штрафным санкциям за просрочку очередного платежа.
  • Неполной поставке сырья.
  • Нарушению производственного процесса.
  • Ухудшит отношения с контрагентами.
  • Нанесет вред деловой репутации.

Работа с дебиторкой и контроль своевременных выплат позволят значительно снизить вероятность образования дыр в бюджете вашей компании. 

В статье электронного журнала «Коммерческий директор» вы найдете готовый алгоритм контроля дебиторской задолженности, который подойдет для малых и средних организаций.

Смотреть алгоритм

Как посчитать кассовый разрыв: формула расчета

Чтобы выявить кассовый разрыв, необходимо составить подробный отчет о движении денежных средств. Если на начало отчетного периода наблюдаются отрицательные показатели, то это говорит о появлении разрыва.

Пример формулы расчета кассового разрыва:

ОДС = ДС + ПД – ПП

  • ОДС – остаток денег на момент закрытия операционного дня.

Если остаток является отрицательной величиной, стоит принять комплекс мер по получению от дебиторов задолженности, необходимой и достаточной для закрытия образовавшегося разрыва.

  • ДС – денежные средства на начало операционного дня.
  • ПД – фактические платежи дебиторов, поступившие в течение операционного дня.
  • ПП – платежи поставщикам и контрагентам.

С помощью данной формулы можно также понять, в чем именно заключается проблема кассового разрыва.

Как предотвратить кассовый разрыв в бизнесе

Существуют стандартные меры, с помощью которых можно свести к минимуму вероятность появления кассовых разрывов. К таким мерам относятся:

  • Постоянный анализ дебиторской задолженности и разработка мер по ее взысканию.
  • Работа с постоянными дебиторами, что позволяет сделать платежи более надежными, прозрачными и прогнозируемыми.
  • Своевременное проведение финансового анализа, составление платежного календаря и бюджета.
  • Сведение к минимуму кредитных операций. По возможности, не стоит пользоваться товарными кредитами и иными заемными ресурсами. С поставщиками можно договориться о небольшой отсрочке на день-два, с кредитными организациями это не получится. Однако в некоторых случаях без сторонних средств не обойтись.

Финансовый отдел должен постоянно заниматься финансовым планированием и уменьшением неоперационных расходов (проценты по кредитам и сторонние выплаты).

Кассовый план

Кассовый план – это прогноз поступлений и выплат из бюджета. Он составляется на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную перспективу. Коме прочего, в плане указывается максимально допустимый объем денежных средств, которые могут быть использованы на проведение различных операций.

Полную информацию о кассовом плане можно уточнить в ст. 217.1 БК РФ.

Платежный календарь

Запланированный платежный календарь представляет собой сводную таблицу с поступлениями и планируемыми расходами. Для получения полной и достоверной информации все планы по поступлению и выбытию денежных средств тщательно согласовываются, контролируются и ранжируются в зависимости от приоритета.

В отчетном периоде на предприятии ведется фактический платежный календарь – заполняется такая же таблица, но уже не с плановыми, а с фактическими данными. Данные ежедневно сверяются с планом, после чего принимается решение по осуществлению всех плановых и срочных внеплановых платежей.

Ликвидация кассового разрыва

Если кассовый разрыв выявлен на стадии планирования, у предприятия есть достаточное количество времени, чтобы разработать комплекс мер по его устранению.

Существует несколько стандартных мер, которыми можно пользоваться при устранении разрывов:

  • Привлечение предоплаты от покупателей. Компания может провести переговоры с крупным или несколькими постоянными покупателями на предмет внесения частичной или полной предоплаты в счет будущих закупок. За это им можно, например, предоставить скидку, льготные условия, удобное время доставки.
  • Проведение инкассирования существующей дебиторской задолженности и переговоров о возврате долгов.
  • Отсрочка оплаты счетов. Из всей кредиторской задолженности отбираются один или несколько поставщиков, которым можно задержать выплату. С поставщиками проводятся переговоры о предоставлении единовременной отсрочки платежа. Это позволит избежать возможных неприятных последствий.
  • Привлечение заемных средств. Этот способ используется, если закрыть разрыв нужно срочно.
  • Пролонгация кредита. При непогашении кредита у компании появляется просрочка, что отрицательно сказывается на кредитной истории и ведет к штрафам, неустойкам и т.д. В данном случае поможет пролонгация – перенос даты платежа на более позднюю дату. Здесь есть несколько нюансов:
    1. Пролонгация должна быть спланирована. Если срок погашения – уже завтра, а компания только сегодня обнаружила, что денег нет, пролонгация вряд ли будет возможна. Минимальный срок, когда нужно вести подавать заявку о пролонгации – 1 неделя.
    2. Срок пролонгации. Финансовый отдел должен оценить состояние дел на предприятии и определиться с датами возврата. Пролонгация может быть в рамках срока выдачи кредита или вне рамок. К примеру, если компания получает кредит на 1 год, переносы сроков в рамках этого года будут считаться краткосрочными. Если граница пересекается, кредит становится долгосрочным. В первом случае банки могут пойти на пролонгацию, во втором – они это делают крайне неохотно.
    3. Комиссии и другие потери. Все зависит от договора, который компания заключает с конкретным банком. В документе могут содержаться дополнительные условия – рост процентной ставки, ограничение числа пролонгаций, комиссии.
  • Перекредитование. Альтернатива пролонгации. Главный нюанс, который необходимо помнить при разработке схем перекредитации – нельзя погасить кредит с процентами за счет другого кредита. Многие банки отказываются выдавать кредиты и на погашение существующего долга перед поставщиками. Занять деньги можно лишь на финансирование затрат будущего периода, погасить их можно за счет выручки от продажи.

Все перечисленные способы устранения кассовых разрывов могут использоваться как независимо один от другого, так и комплексно.

Особое внимание нужно обратить на стоимость устранения. К примеру, если компания на несколько дней задержит оплату поставщику по предварительной договоренности, это обойдется относительно недорого. Любая работа с кредитной линией, будь то пролонгация или перекредитация, влечет за собой комиссии, изменение кредитной ставки и другие убытки.

Источник: https://www.kom-dir.ru/article/2647-kassovyy-razryv

Что такое кассовый разрыв и как с ним бороться?

Временный кассовый разрыв

Пожалуй, каждый предприниматель хотя бы раз оказывался в ситуации, когда наступил срок выплаты зарплаты, платежей контрагентам или в бюджет, а денег для этого недостаточно. С подобным сталкиваются как маленькие, так и крупные компании. В этой статье мы рассмотрим причины возникновения кассовых разрывов, методы их предотвращения и устранения.

Что такое кассовый разрыв?

Кассовый разрыв — это временный недостаток денежных средств компании, необходимых для финансирования текущих расходов. Например, завтра нужно заплатить авансовый платеж по налогу на прибыль, а платеж от покупателя поступит только через неделю.

Откуда берется кассовый разрыв?

Наиболее распространенные причины возникновения кассового разрыва:

1. Отсутствие или недостаточная эффективность процедур финансового планирования в компании. В процессе деятельности не учитываются сроки поступления доходов и оплаты расходов;

2. Сезонность бизнеса;

3. Задержка оплаты за реализованный товар или оказанные услуги со стороны покупателей. Если действуют условия отсрочки платежа, недобросовестность покупателей может иметь негативные последствия для компании;

4. Кризис в отрасли или в экономике в целом;

5. Экспортные факторы. Например, проблемы, вызванные введением санкций;

6. Отзыв лицензии или проблемы с ликвидностью, возникшие у обслуживающего банка.

Временный кассовый разрыв можно прогнозировать и одновременно разрабатывать мероприятия, снижающие ущерб от него.

Как предотвратить кассовый разрыв?

Разумеется, от форс-мажорных обстоятельств или экономического кризиса в стране не застрахован никто. Однако существует ряд мер, внедрение которых позволяет значительно снизить вероятность возникновения кассового разрыва.

Во-первых, нужно проводить планирование движения денежных средств. Грамотно составленный кассовый план (краткосрочный, среднесрочный или долгосрочный) позволит оперативно решать вопросы финансирования кассовых разрывов.

Платежный календарь формируется посредством объединения в одной таблице планируемых поступлений от покупателей и предстоящих платежей, ранжированных по степени важности для компании. Например, своевременное осуществление платежа по банковскому кредиту может иметь более важное значение, чем оплата бюджетных платежей, потому что штрафные санкции банка выше.

Правильно составленный платежный календарь позволяет не только обеспечить своевременность всех обязательных плановых платежей, но и принимать эффективные решения в части осуществления внеплановых платежей и использования временно свободных денежных средств компании.

Во-вторых, необходимо вести системную работу с дебиторской задолженностью компании, результатом которой должна стать надежность и прогнозируемость платежей. Сотрудники клиентских подразделений должны постоянно общаться с покупателями, изучать особенности их работы, возможные проблемы, а также напоминать о наступающем сроке платежа.

Также стоит рассмотреть возможность установления лимита задолженности, при достижении которого покупателю прекращается отгрузка товаров. Эффективным может быть внедрение системы бонусов, скидок, льготных цен и прочие поощрительные меры. Не стоит забывать и о возврате просроченной задолженности (претензионная работа, судебное взыскание).

В-третьих, следует минимизировать использование разного рода кредитов, потому что расходы на их обслуживание создают дополнительную нагрузку на бюджет.

Анализ финансовых показателей компании

Устранение кассовых разрывов

Если проблемы уже возникли, нужно провести анализ ситуации и выбрать один из вариантов покрытия кассового разрыва:

1. За счет собственных средств. Компании могут осуществлять финансирование кассовых разрывов, используя нераспределенную прибыль или безвозмездную помощь учредителей. Также возможна реализация активов или продажа товара (продукции) со значительным дисконтом, однако эти два варианта имеют достаточно низкую эффективность;

2. За счет долгового финансирования.

Покрытие кассовых разрывов посредством получения банковского кредита или овердрафта, товарного кредита, а также займов от физических или юридических лиц получило широкое распространение в практике российских компаний. К этой же категории можно отнести и реструктуризацию действующих кредитов (пролонгация срока и уменьшение текущих платежей);

3. За счет средств долевого финансирования. Данный способ заключается в привлечении финансирования на безвозвратной и беспроцентной основе посредством продажи акций на открытом рынке или доли в бизнесе инвестору.

Однако данный инструмент требует большой подготовительной работы, поэтому не позволит оперативно решить вопрос получения необходимых денежных средств. Наиболее уместным он будет в случае кассового разрыва, обусловленного ростом бизнеса.

Таким образом, компании необходимо иметь четкую и грамотно реализуемую финансовую стратегию.

Она должна базироваться на анализе, эффективном планировании движения денежных средств, системной работе с дебиторской задолженностью и рациональном использовании финансовых инструментов.

Реализация такой стратегии поможет решить проблему кассовых разрывов, а также обеспечит возможности для развития бизнеса.

Если Вас интересует предпринимательство, попробуйте свои силы в 10-дневной бизнес-игре «Твой Старт», в которой Вы начнете зарабатывать на своем деле, используя свои таланты и сильные стороны!

Источник: https://union-sp.ru/blog/kassovyiy-razryiv/

Консультант закона
Добавить комментарий